EPC工程總承包項目合同風險控制探討

【摘 要】EPC 工程總承包合同，對于承包商來講，是一種具有較好利潤、但風險較大的合同方式。由于涉及設計、采購、施工等各個方面，項目實施的風險源較多，相對存在的風險因素也較多。如何加強項目風險管理，有效掌控項目實施過程中出現的各種風險因素？如何運用先進技術和科學管理方法分析、排除風險，以較低的項目成本及經營費用取得最好的回報，為項目掙得最佳利益？確實應當引起項目管理者的高度重視。下面就EPC 總承包項目風險識別、風險分析和風險控制和處理談談個人的認識。

【關鍵詞】EPC 工程總承包項目合同 風險分析 處理

1. 項目風險的識別

一般地講，EPC 總承包項目在EPC 合同起草階段，就應啟動項目管理程序進行項目風險的識別、風險的分析和風險的控制等進行研究，制訂風險應對、風險控制及處理辦法。

我認為，EPC 總承包項目的風險管理重點是工程質量、HSE 管理、項目進度、項目成本等風險，那么EPC 總承包項目如何進行風險識別呢，首先應建立項目風險識別管理體系，確切地講應該在項目實施的準備階段，就要求項目管理團隊（以下簡稱：項目組）的設計、采購、施工等管理部門積極參與，分別建立各階段的風險識別體系。建立該體系的主要目的，首先是判斷EPC 工程總承包項目中設計、采購、施工等各個環節存在的各類風險；其次是找出風險源及產生的原因。在項目經理的帶領下，項目組要針對項目設計、采購、施工、進度計劃、合同草擬等每個具體環節所面臨的風險源及產生原因進行識別，可以按照下列步驟進行：

1.1 充分研究項目技術、經濟因素。要研究建設項目工程內容及生產規模和建設規模、采用何種專利技術、建設資金來源、概算（或投資）編制辦法；了解項目建設的技術條件、質量水平，設備制造、運輸、安裝條件、施工及吊裝方案（尤其是大型設備，如：加氫或加氫裂化反應器、精丙烯塔等）以及采用的標準、規范；了解項目建設工期、EPC 總承包工作范圍和業主承擔的風險范圍等等；更要了解建設項目的背景和業主（或發包方）的資信情況等。針對上述內容分別進行具體分析，可以切實發現找出很多具體的風險因素和風險產生的原因。

1.2 建立項目風險源清單，列出項目在設計、采購、施工等環節中可能出現風險點。設計環節，勘察設計條件、設計文件及深度、設計技術條件、采用的標準和規范、設計主要工程量、概算編制辦法及規定等等。如：某EPC 項目延遲焦化裝置，由于詳勘資料沒有描述該裝置的儲焦池（120m×20m）處于一條地下沖擊溝之上，開挖時發現，現場采取了毛石回填的措施增加了費用，所以勘察設計條件也是風險源。采購環節，這個環節的風險源主要研究采購合同法律層面上的風險，例如：僅合同條款方面就有合同標的、合同價款、交付與驗收、合同支付與結算等等，有經驗的承包商在規避物資采購風險方面會有一些關于“物資采購防范法律風險”的提示性文件，這類文件詳細明確地提示了不同階段及各項工作（或條款）所要防范的風險源，項目組可以根據具體情況參考制訂項目自己的清單。施工環節，現場HSE 管理、施工程序、施工分包管理、施工規程及規范、現場條件及措施、大型機具進出場管理、工程進度、施工方案及變更等等。

1.3 風險的歸類。首先把項目風險源清單中列舉的風險因素按照風險的類型進行分類細化，針對性地制訂應對的策略、方法及實現項目目標的措施；其次參照以往項目經驗，劃分風險等級。對于EPC 總承包項目，項目組的主要任務是項目目標的順利實現，熟悉的是項目管理體系和控制管理的程序，從這個角度來講項目的風險可以分類為工程質量風險、HSE（環境、安全、健康）風險、工期進度風險、成本費用風險、企業信譽風險、法律風險、其他風險等。另外，項目風險按照其后果或因素屬性還可以分為，經濟的、市場的、業主（或發包方）的、自然的、其他風險等等，其歸類方式沒有固定的模式。也可以根據項目的工程范圍、工作內容和項目的特定環境或特殊條件設定和分類，不再贅述。

2. 風險分析

從項目管理的角度項目風險可分為：工程質量風險、HSE（環境、安全、健康）風險、工期進度風險、成本費用風險、企業信譽風險、合同法律風險、其他風險等等。項目組內各部門經理負責組織對這些風險進行分析研究，共同制訂風險預防措施和規避風險的辦法。為了更好地對項目風險進行分析，各類風險需要了解掌握的重點內容有下述幾個方面：

2.1 工程質量風險。了解掌握勘察設計條件、設計技術條件和技術規定、采用的技術標準和規范、主要工程量、施工企業管理和工人的技術水平、業主和監理人員的技術水平、以及現場施工技術方案和條件等。

2.2 HSE（環境、安全、健康）風險。了解業主對HSE 管理的要求、項目HSE 管理體系、項目應急預案等等。項目安全事故是風險的性質是較嚴重或災難性的，是項目風險關注的重中之重必須重點防范。

2.3 工期進度風險。了解項目實施計劃、關鍵控制點、施工企業管理水平、施工技術和裝備水平、設計采購施工各環節勞動力資源保障情況等等。

2.4 企業信譽風險。調查了解項目業主和分包方的資信情況，了解業主其他項目的管理與支付的情況，了解分包方的履約能力等。

2.5 合同法律風險。研究招標文件，對合同的協議書和一般合同條件、特殊條件、通用條件進行對比分析，重點研究合同條件中的支付條款、稅收、外匯幣種、價格調整、合同結算等條款，重點分析各種限制性條款，避免合同在簽訂和履行過程中的不慎帶來的損失等等。

3. 風險控制和處理

項目風險控制和處理的方法同風險理論是基本一致的，主要有：風險預防、風險轉移、風險分散和風險自擔。

3.1 風險預防，系指事先采取相應措施，防止風險的發生，它是處理風險的一種主要方法。EPC 總承包項目一旦成立，在項目策劃書或項目實施計劃文件中對項目風險識別、風險分析、風險控制及預防措施是有專篇論述的，項目組各部門經理及主要成員有義務完善風險內容，并按照文件中建議的控制和預防措施，落實到總承包合同、分承包合同及相關的項目實施程序文件中。比如項目的現場簽證管理，要求現場專業工程師必須認真核實主要工程量，必要時可針對項目特點，采用頒發項目簽證補充規定的方式，重申簽證管理要點和工作流程，要求費用控制工程師見證和復核工程量，以避免現場管理不善帶來的損失。項目要預防風險，最有效的辦法就是建立項目風險管理體系，更加具體的指導項目管理的各種活動，有意識地采取項目風險主動防范的措施。

3.2 風險轉移，系指項目以某種方式將部分風險合理地轉嫁給他人承擔。項目對風險轉移采取的方式有三種，一是利用設計分包合同、采購合同和施工分包合同將風險轉移給設計分包方、采購供應商和施工分包方；二是將風險轉移給項目擔保人或擔保銀行；三是通過購買工程保險和第三者人身傷害險等將風險轉移給保險公司，一旦發生損失情況由承保的保險公司承擔風險損失。對于EPC總承包項目，業主往往利用強勢把屬于業主的風險轉嫁給總承包方，另一方面項目風險轉移給分包也是有限的一般不超過合同額的5%，總承包方風險壓力是非常大的，項目組是否能夠合理地將風險轉移下去或不接受業主風險，需要通過風險分析活動進行決策。項目HSE 方面的風險，為避免意外事故造成的損失，應通過購買保險來轉移一部分風險損失。

3.3 風險分散，有外部分散和內部分散兩種，外部分散是指通過同外部合作，將風險分散到外部去，從而減少其風險損失。風險內部分散是指通過內部調整，將項目風險損失分攤到另外的項目上去，從整體上調整一部分風險損失。一般來講項目風險在項目投標報價或合同起草談判階段應充分預計到的，應避免或盡量減少項目風險分散到別的項目。對于涉及到專利供貨商的EPC 項目或涉外（國外）的EPC 項目，可以采用聯合投標報價的方式進行，一旦項目發生風險可以把部分風險分散到聯合體的另一方，這是目前EPC 總承包項目最常見的風險外部分散處理。

其實，項目的風險防范和規避有很多方式、方法，對于大型的工程公司，有著相對完善的項目管理體系，嚴格按照項目管理體系的要求和工作程序實施項目管理就可以避免許多風險。確切地講，項目風險識別與控制是項目組的“日常”工作之一，項目組按照公司項目管理體系文件，針對性的制訂項目管理文件和完善風險識別、風險分析、風險控制與處理的管理辦法，更好的實現了項目管理的根本目的，同時也是一項保證實現項目效益最大化的有力措施。一個優秀的項目管理團隊，當然希望通過風險識別與控制達到的項目管理的最佳效果，實現項目之前制訂的項目各項預期目標。

（作者單位：河南中達信會計師事務所有限公司）