企業內部控制管理對企業發展的意義分析

［摘 要］ 近年來，內部控制管理的方式越來越受到企業的重視。企業的內部控制管理是指對企業各項管理行為的約束和監督。內部控制管理約束的是企業各項事務的執行行為，目的是保證企業內所有管理行為在企業預定的軌道上有序運行。本文通過總結實踐經驗，分析了企業內部控制管理對于企業發展的重要意義。

［關鍵詞］ 內部控制；企業發展；管理

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 17. 016

［中圖分類號］ F239.45 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1673 - 0194（2012）17- 0029- 02

隨著企業不斷發展和完善，企業的制度建設也越來越完善，為企業的發展做出重大貢獻。然而，全球經濟一體化使企業處于一個不穩定的市場環境中。要想求得生存和發展，規避和防范風險，企業就要建立一套完善的內部控制制度，通過內部控制管理，使企業的各項工作能正常有序進行。健全的內部控制管理制度可以完善企業治理，改善企業經營，防范風險的發生，對企業的經營發展有著十分重要的意義。

1 內部控制管理對企業發展的意義

（1）企業內部控制管理的必要性。企業的內部控制是企業防范風險的必然要求。通過內部控制，企業能夠檢驗工作計劃的開展情況，并根據實際進行調整，從而規避風險，充分適應市場競爭，從而確保企業有序、高效地運行。

（2）促進對國家法規法律的有效遵循。隨著市場經濟的深入發展，我國針對企業市場行為方面的法律日益健全。企業的內部控制管理會使企業行為受到約束，在觸及法律問題時促使企業做出正確選擇，為企業自身的生存和發展指引了方向。

（3）提高經營管理效率。企業依據自身經營狀況及所處經營環境的實際狀況，健全企業內部控制制度，明確各部門、各崗位的權責歸屬與制衡關系，能夠促進企業各環節的有序運行，提升企業的整體實力和市場生存能力，保證企業發展戰略目標的實現。

（4）防范風險，保障企業經營目標的實現。為適應市場環境，風險防范、風險管理也是企業內控管理的一個重要方面。管理者只有對風險加以控制，才能有效規避或減輕風險，保證企業的正常經營和發展，保證企業目標的實現。

（5）對企業資產的保護。企業內部控制管理要求企業有效規范資產管理行為，保證財產物資安全，防止不必要的資產流失，避免損失。從加強經營環節、管理人員行為入手，最大限度地保護企業資產不受或少受損失，防止資產流失。

（6）提供決策保證，樹立企業良好形象。有效的內部控制，能夠規范企業信息在各部門和層級間的傳遞流程，使業務信息能夠反映企業的經營管理活動的真實狀態。而及時、客觀的信息為管理層提供了決策依據。同時，向社會公眾提供企業的真實信息，有助于維護企業的良好聲譽，樹立企業的誠信形象。

2 優化企業內部控制管理

（1）做好企業內部控制管理首先要完善公司治理。健全有效的公司治理結構能夠在各管理層之間建立完善的監督、制約和激勵約束機制，加強風險防范意識，為內部控制管理營造有利的內部環境。

（2）企業的內部控制管理是宏觀層面上的管理。企業在日常的運行中形成了許多基本的管理制度，這些制度的貫徹和執行已經有了比較成熟的模式，不需要事前進行繁瑣的設計和思考，這些管理制度并不是實現內部控制的表現。由于企業的管理資源有限，所以企業應該將內部控制管理的重點放在更宏觀的、對企業影響重大的事務上，放棄對已經有成熟制度規范的事務的控制。這樣既節約了企業的管理資源，又不至于忽視企業風險。

（3）內部控制管理的效果來自于有序的牽制。要達到企業內部控制的預期效果，應該將企業重大業務流程的授權、審批、執行、監督權限落實到不同部門，使這些部門形成相互制約、相互推動的關系，權能分離，在明確各業務流程權能歸屬的基礎上，定崗定責，劃分個人的職責和權限。這樣既能防止舞弊行為的發生，又將每一業務環節都納入內部控制體系中，在具體環節中落實風險的控制和防范。

（4）完善考核程序，保證內部控制管理取得實效。完善內部控制管理，一定要科學地分析企業發展規劃、競爭優勢，根據崗位職責、重要程度，制定科學化的考核評價標準、考核內容、考核程序，做到公平、量化、可操作，將考核結果與績效評價相結合，最大可能地激發員工、各職能部門的工作積極性與創新能力，從而保證內部控制管理獲得實際效果。

（5）制度層面完善內部控制制度。首先，設定專門的機構和人員對內部控制系統進行評估和監督，隨著企業經營狀況的變動隨時更新內控系統，強化內控管理力度，提升管理水平，從而保證企業健康穩定發展。其次，要將內部控制工作重點放到固定資產的審計、庫存量及成本費用、資金運作和銀行賬戶管理等方面。嚴格依據管理核算程序，對各控制點的現狀進行調查，規范手續，提出審計建議，促進資產管理，使內控管理真正做到服務企業，提高企業參與競爭、對抗風險的能力。最后，企業只有將內部控制制度落實到實際的經營管理當中，才能在實踐中發現內部控制實施上的不足并提出解決方案，探索出真正適合本企業實際的內部控制管理制度。

3 結 語

總之，完善企業內部控制管理，通過內部控制管理防范企業風險，保證企業的正常有序運行，已經成為眾多企業管理者的共識。有效的企業內部控制是依靠制度作為支撐，依靠執行取得實效，依靠監督保證效果的。企業只有重視健全這三方面的制度建設，內部控制管理才能為企業的發展帶來實際的效果，推動企業不斷進步。

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