稅感的中美差異

透明人性化的美國稅法讓納稅人們不懼納稅，新移民們很快便能適應這第二故鄉。

初到美國，新移民們最渴望的莫過于迅速融入當地的文化、社會環境。因此，適應美國的財稅體制便順理成章地登陸了各家的日程表。但中美老百姓的納稅習慣畢竟差異較大，新移民們很容易“水土不服”，進而為美國稅法大傷腦筋。實際上，盡管美國稅法體制嚴格，卻非常人性化，不僅考量納稅人的意愿與實際情況，還具有體制透明，無重復稅、承認海外報稅等公認優勢，讓新移民們越來越安心。

就像是“紅燈停、綠燈行”，在信奉法律、嚴格遵法的美國，自行納稅觀念早已深入美國老百姓內心。每到三月繳稅時，美國人就會自覺地上了發條，有條不紊地安排家庭納稅工作。在這一個月的時間里，理清自己的收入、支出和繳稅發票，然后在一年一度的報稅截止日——4月15日前，把所有東西攢齊寄到美國國稅IRS。通過履行納稅義務，美國納稅人有權利監督政府對納稅款的使用，這令他們引以為豪，奠定了自行申報制度長期施行的根基。

在眾多稅種中，個稅與人們的日常生活關系最為密切，因而一躍成為納稅焦點。美國個稅按家庭、按年度計算征收，具體繳納的稅款額度由納稅人自己核定，頗有幾分“自行納稅我做主”的意味。

個稅應繳稅額的計算方式清晰明確，“四步驟”操作簡單。

第一步，個人全部所得排除掉法律規定的不屬于課稅范圍的項目，得出毛所得；

第二步，減去交易或經營費用、租金、特許權使用費以及其他允許扣除的項目，再得出調整后的毛所得；

第三步，扣除個人和被撫養者的減免部分以及稅法上規定的項目，為應納稅所得額；

第四步，把應納稅所得額納入累進稅率表中，看它適應哪一級稅率。逐級計算出來的結果，就是應交納的個人所得稅。

既然納稅是生活中必不可少的組成部分，美國納稅人便順勢將自行納稅制度又提高了一個層次：不是怎樣安排稅費繳納，而是如何更有條理、更加專業地進行“家庭納稅管理”。聘請一位顧問進行專業咨詢學習，進而有序地收納、保存家庭交稅票據及有可能抵稅的票據，儼然成為美國家庭的“必修課”。而到了交稅季，美國各團體也競相舉辦各種省稅講座，教人們合理避稅的方法。

美國稅法為特定階層的納稅人設立了稅收抵免優惠等減稅免稅內容。政府規定這些稅收抵免優惠的目的，主要是追求稅收的公平，比如勤勞所得收入的稅費抵免，就是為了減輕低收入者的負擔。通常，“勤勞所得抵免”是返還性的，即使納稅人沒有達到納稅標準，也可以拿到一筆相當于該項抵免額的退稅。

納稅人除本人享受的減免之外，還可為每個符合條件的被撫養者（例如照顧孩子）扣除減免。其次，凡與個人工作有關的費用支出，如雇主未予補償的差旅費、投資咨詢費、工會會費、與受雇有關的教育費、制服費、專業期刊訂閱費、稅務顧問及律師、會計費、搬家費，甚至雇請牧師的費用、賭博費（以賭博收入為限）等，都包括在可以扣除的項目之內。

除此，最牽動國人對比神經的還是住房貸款利息稅費扣除，如讓人納稅人支付的住房貸款利息、投資利息支出在一定范圍內獲得稅費扣除。

而且，美國個稅在征收時還考慮到通貨膨脹的因素，當經濟發生波動時，美國政府首先考慮的不是如何保住自己的財政收入，而是穩定納稅人的稅負水平，保護納稅人的利益。

透明人性化的美國稅法讓納稅人們不懼納稅，新移民們很快便能適應這第二故鄉。投資移民專家、錦國怡凱執行董事寧立認為，“盡管美國施行的自主納稅制度，但初登陸美國的新移民只要多適應，增強家庭財稅規劃的意識，就能順利過渡。或者選擇專業的移民中介公司，獲得專業的落地安家服務，也是便利的方法。”