淺談如何提高油田企業內控體系的執行力

摘要：油田企業已經建立了相對較為完善的內控體系，但仍然存在執行力不夠的情況。本文闡述了內部控制的概念，從內控管理從業者角度介紹了油田企業內控體系建設的現狀，描述了目前內控體系建設中存在的問題，最后提出了提高內控體系執行力的對策。

關鍵詞：油田企業 內部控制 執行力

在現代市場經濟國家，內部控制被普遍認為是企業自身的免疫系統和修復系統，是保證企業正常經營、規避和化解風險、提高經營管理水平、實現企業戰略目標的重要措施和保障。內部控制是指企業內部管理控制系統，包括為保證企業正常經營所采取的一系列必要的管理措施，其根本目的在于加強企業管理、合理分權，保證會計資料的真實、合法，保護企業財產的安全、完整。

目前內部控制已成為各類企業進行有效管理所必不可少的技術，它是管理效能的一種先進方法，實現組織管理和經營活動高效化、正規化、專業化、規范化的最基本的條件，也是企業健康、穩步、快速發展的需要。

1、油田企業的內控體系建設現狀

2003年，中國石油天然氣股份有限公司按上市地美國頒布《薩班斯—奧克斯利法案》的要求，啟動了內控體系建設。隨著股份公司內控體系成功建立，2006年中國石油天然氣集團公司未上市企業的內控體系建設工作全面啟動，全面覆蓋了油田企業。

通過內控體系建設，中國石油創造性地建立了中國石油內部控制體系框架，編制發布了國內企業第一部《內部控制管理手冊》；創新運用流程管理方法，實現崗位職責、風險控制與業務流程有機結合；建立了風險數據庫，統一規范控制設計，完善了風險控制措施；制定了完整規范的測試程序與步驟，對內控體系的有效性進行持續監督。內控體系建設的開展，為油田企業的改革發展穩定做出了積極的貢獻，為油田企業戰略發展提供了有力的保障。

2、油田企業內控體系建設中存在的主要問題

2.1對內控體系建設的認識不夠，觀念落后

油田企業在內控體系建設的開展與運行過程中，部分員工缺乏對企業內部控制的深層認識，對內部控制的認識存在一些誤區。有些認為，油田企業是生產單位，內控體系建設分散了生產管理的精力，對內控的開展實施有抵制情緒；有些認為，內控體系建設只是臨時性活動，不是作為一項需要長期貫徹堅持的經營管理模式來接受，內控工作沒有持續性，缺乏主動執行、維護及改善內部控制的熱情，因而無法總結經驗，必將影響內部控制的執行效果。

2.2內控體系建設不健全

目前，各個油田企業在中國石油控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五要素的內部控制體系框架下，根據企業管理實際情況，編制了自己的《內部控制管理手冊》（以下簡稱“內控手冊”）。但是由于上級部門要求整體規范內控流程的設計，在整合企業所有的業務流程的過程中，不能保證整合人員完全理解所有業務，因此，內控手冊中的業務流程不夠全面，業務流程的設計不夠具體細化，沒有滲透到所有業務領域和管理流程中，甚至缺少了實際生產經營中關鍵工作流程，達不到國家財經法規和相關制度對內控制度的要求。在日常管理中就會出現一部分經營活動按照內控體系來實施，而另一部分工作還是按照以前老的模式運作，內控沒有發揮其應有的作用。

綜合上述問題，導致內控體系建設中，油田企業內控流程缺乏執行力。

3、提高油田企業內控體系執行力的對策

3.1加強內控宣貫培訓，提高員工認識

員工之所以對內控認識不夠，首先是由于宣傳教育不到位。對許多對內控存在誤讀的人來說，內控是“舶來品”，而實際上油田企業的內控手冊編寫均是基于日常經營管理制度。內控體系建設一是為了規范管理，不能某個崗位換一個人就換一種管理模式，使管理具有延續性；二是為了規避經營管理中的財務風險、經營風險以及法律風險，在傳統的流程中，加入了必要的控制環節。

因此，應擬定切實可行的內控知識培訓計劃，不定期的對內控知識進行測試，針對內控執行情況建立合理的考評、獎懲制度。以業務部門為單位組織內控流程和風險部分的學習，召開專題研討會，讓全體員工對內控的實質和重要性有充分的認識，發揮員工的主觀能動作用，激發建立、完善、執行內部控制的積極性，使企業內控體系建設在企業內部順利實施。

3.2建立暢通的信息溝通機制，確保內控體系正確實施

暢通的信息溝通，既可以讓全體員工明確在內控體系中如何履行自己的職責，也可以讓內控體系的建設者明確內控體系建設中存在的問題。

要保證內控體系的執行力，必須讓每個員工明確如何按流程運行、按程序操作、按控制執行，明確留下哪些可供查實的證據，使內控體系的執行具有可檢查性。例如將內控手冊中一項一項的業務流程分解成各個崗位的操作提示卡，使每個崗位員工清楚自己在流程中的地位和作用，以便信息能按既定的路線和層次準確、有序傳遞，使管理的各個關鍵環節始終處于受控狀態，提升了執行力。另一方面，員工在執行手冊的過程中往往最先意識到問題的存在，建立一個開放和暢通的信息反饋渠道，就能及時報告和解決內控體系執行過程中的各種例外情況，使這些信息及時傳遞給內控體系建設者。

3.3堅持協調發展，建立適度的內控體系

行之有效的內控體系管理制度能夠合理保證企業經營管理的各項工作順利開展，油田企業都以生產為主，但內控體系側重于經營管理，因此，內控制度無論發展的多么完備，也不可能覆蓋到企業的方方面面，那么在內部控制推廣實施時就要把握住內部控制收益要大于控制成本這一基本要求，避免由于控制過度而影響企業效率和降低企業效益，當然，同時也要避免企業以成本或效率為理由不建立或不完善其內部控制。

因此，我們應當充分落實科學發展觀協調發展的精神，推動建立與油田企業實際管理機制協調適度的內部控制體系。

參考文獻：

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