推進縣分公司預算管理方式的探討

2012-12-31 00:00:00孫蕓茹

商場現代化 2012年33期

[摘要]目的:推進縣分公司預算管理是提升縣分公司價值管理的重要手段，本文通過對推進縣分公司的預算管控方法進行探討，從而找到提升縣分公司價值管理的手段。材料與方法:對日常工作經驗進行總結、提煉。討論:本文探討的推進縣分公司的預算管控方法已經過公司討論、成文。結論:文探討的推進縣分公司的預算管控方法對提升縣分公司的價值管理在實踐中已經發生明顯作用，可以復制、推廣。

[關鍵詞]推進縣分公司預算管理

全面預算管理是企業價值管理的重要管理手段，在電信企業，全面預算更是接應企業戰略、實施經營管理活動的重要手段。電信運營企業實施全面預算管理，有助于完善企業的內部管理系統，使之更加符合實際需求，使企業內部計劃和外部市場更有機地結合起來，最大化的節約企業成本，實現資源的有效配置。全面預算管理是一種集系統化、戰略化、人本化理念為一體的現代企業管理模式，是企業業務層面內控的重要方面，在企業競爭日趨激勵，成本空間日漸緊張的情況下，加強全面預算管控、推進財務轉型、統籌全局資源是企業提高生存能力的重要途徑。縣分公司承擔著50%以上的收入任務，如何加強縣分公司的預算管控對提升分公司的成本空間與利潤水平非常關鍵。現在從以下幾個方面對如何進行縣分公司的預算管控進行闡述。

一、加強集約化管理

電信企業越到基層，管理越薄弱，資源浪費現象越嚴重。預算下達到縣分公司后，有的縣分公司管控不嚴，一旦資源不足后，縣分公司就會向市公司伸手要錢，如果市公司不額外考慮，追加成本的話，很可能會影響縣分公司的經營發展。在這種情況下，可考慮將維修及投資成本集約化管理。如投資，可將70%投資收歸至市公司，留下30%的預算額度由縣分公司機動使用。

二、推進四級穿透預算管理

當城市業務趨于飽和時，農村市場的占領尤為重要。但縣分公司對支局往往只下達收入預算，但成本不下達，支局沒有自由支配的成本空間。在這種情況下，可考慮由市公司要求縣分公司給支局下達部分成本預算。考慮到支局對終端補貼及傭金政策沒有調整余地，故將移動終端、寬帶終端、itv終端、傭金、渠道補貼等成本下達到支局沒有實際管理意義，可將招待費、宣傳費、客戶服務費、物業費、員工交通費等分解到支局，具體可根據收入的一定比例下達。如支局無人員力量發起報賬流程，可由縣分公司財務人員代為操作。

另外，省對市預算下達后，市公司對縣分公司的預算下達存在收入加碼、成本截留等情況。省公司需要審核市對縣的預算下達情況，確保縣分公司的收入付現率要高于或者至少等于市公司的收入付現率。

待時機成熟時，可考慮由省公司直接下達市公司、縣分公司、支局的收入、成本預算，真正實現省-市-縣-支局的四級預算穿透管控。

投資預算基本由縣分公司直接管控，可將接入層投資預算穿透到支局，具體可考慮以下緯度：

一是區局的收入規模，權重70%。

二是區局的2012 年認領的收入情況，依據所認領收入指標的R0-R3 等級進行傾斜下達，權重10%。

三是區域經濟的考慮，這方面主要是考慮外來人口和政企客戶的差異，外來人口的集中帶來公眾業務的規模需求，政企客戶的規模新建帶來政企業務的規模需求，權重10%。

四是網絡現狀的考慮，這方面主要是考慮農村城市區域的占比差異及現有銅纜網的質量差異，權重10%。

預算下達后，投資建設的“需求提交”、“會審”、“設計”、“立項”等環節也需要穿透到支局。另外，要積極開展項目的后評估的“四級穿透”，注重投資效益。

三、加強對縣分公司的業績考評與財務評價

除對縣分公司領導班子季度打分外，可增加對縣分公司的季度業績考評，即將年度一次的考評分解到季度，季度考評是過程管控，對薪酬沒有影響，但縣分公司可根據季度的考評情況找出工作的不足，及時發現問題、找出問題、解決問題。

省對市的財務重點關注指標的財務評價體系已經較為成熟，可復制用于市對縣的財務評價考評。每季度均進行財務評價，年度匯總，根據考評結果對縣分公司給予表彰獎勵。對于得分超過90分并位列全市前2位的縣分公司，市公司將授予“財務管理優秀單位”稱號。可要求縣分公司將財務評價結果作為對財務部門負責人的季度和年度業績考核的重要依據。對于在財務評價專項工作中做出突出貢獻的個人，市公司將進行評比，并給予獎勵，同時將結果運用到員工個人年度考核中。

四、明確縣分公司財務人員崗位職責

在縣分公司，沒有專門的財務部，財務組下屬于辦公室，財務人員往往兼職，做一些辦公室的繁瑣事情。為提高縣分公司財務管理能力，必須對縣分公司財務人員定崗定編，確保基層財務人員力量。縣分公司財務人員必須保證三人以上：

一是預算管理：

1.負責年度預算的編報、分解、調整；對預算執行情況進行監控、分析。

2.業績考核：負責擬定縣（市）區本部、支局業績考核辦法，下達考核指標，定期計算指標完成情況；負責日常業績考核管理；對縣（市）區完成分公司業績考核指標情況跟蹤管理。

3.財務分析：完成月度財務分析，并落實財務分析相關問題的整改。

4.專題分析：按市公司相關要求完成專題分析工作。

5.四級穿透：承接市公司四級穿透預算管理工作。

二是會計稽核：

1.稽核工作：負責對本單位報銷單據進行審核、掃描、寄送；根據要求做好費用報賬解釋、查詢等工作。

2.各種經費發放：負責人工成本、外包費用、工會經費等的發放工作；負責各類銀行票據的管理。

3.銀行對賬：負責縣分公司支出戶的銀行對賬工作。

4.稅務管理：各種稅務管理（計提、申報、繳納等）、重點稅源報表的上報。

三是財務管理：

1.固定資產管理：負責縣（市）區的固定資產管理，確保資產安全完整，掌握各項資產的使用狀況，促進資產的調撥利用。

2.工程物資管理：負責市分公司委托工程建設項目的現場財務管理工作，負責工余料、拆舊料的回收的財務管理；負責縣分公司工程、維修及營銷物資的財務管理，每月組織賬實核對，確保物資安全完整，賬實相符。

3.資金管理：負責有價卡的日常財務管理工作，保證有價卡的安全、完整；承接市公司營收資金稽核監控、考核工作，負責對營業網點及支局所進行財務檢查；負責本單位電信卡、庫存物資業會核對。

4.提供管理會計相關基礎信息。

五、加強縣分公司財務分析

縣分公司財務人員在做好預算的日常管控的同時，應做好專題分析。可分前端、后端、管理三方面分析：

一是前端方面：如收入、業務量的預算進度分析、套餐分析等；

二是后端方面：如工程施工管理分析；

三是管理方面：裝移機材料分析、電費分析、號百傳媒的效益分析、終端使用分析等等。管理方面的分析往往要結合前端、后端的業務，要求財務人員要了解前端、后端的業務，與前端、后端的管理人員密切配合，協同工作。

電信公司的移動終端成本高，對因質態不高，未獲取成本，但已實際使用成本的這部分成本是應該節約的，但在實際管理過程中，又不能完全實現零使用。可以選擇一個標桿單位，其他單位與標桿單位對標，超出的部分視作可節約的成本，應該通過話補或節儉其他成本來實現。未超出的部分由本地網在整體成本充足的情況下予以補充，保證移動終端補貼及時支付給代理商保證生產發展。

六、加強市公司對縣分公司財務管理支撐

如果縣分公司財務人員力量薄弱，可由市公司選派有經驗的財務人員到縣分公司支撐。支撐方案可規定如下：

1.市公司計劃財務部支撐人員選擇方法

采取個人申請與部室推薦相結合的方法，須滿足以下條件：參加工作2年以上，具備相應的專業技能和專業經驗，有發展潛力，能夠勝任相關專業工作任務。

2.支撐內容

支撐內容包括但不限于以下內容：

(1)預算管理：包括預算如何下達及成本完成情況取數方法、預算科目的使用及與會計科目的對接。

(2)業務價值管理：包括前端的業務知識（收入的取得來源及途徑、計取方法、綜合套餐的分配、計費及賬務的實現、財務處理等）、專題分析的撰寫方法。

(3)會計稽核：包括報賬的注意事項、附件支撐等以及稅務培訓等。

(4)資金管理：包括有價卡的管理辦法、業會核對的方法。

(5)固定資產、工程物資管理：包括后端的業務流程以及固定資產、工程物資管理管理辦法。

3.支撐方式