ERP環境下財務人員的角色定位

張雪梅

（四川眾能電力有限公司 四川 成都 610091）

隨著網絡與通信技術的發展和企業對現代化計算機手段的廣泛應用，人類已進入到網絡經濟時代，企業的生存環境和經營模式也發生著深刻的變化。為了實現集團內部企業間的資源、信息共享，提升綜合管理效率，增強企業的核心競爭力，2012年集團在所有下屬企業范圍內全面推廣實施ERP軟件系統，力圖打造一個功能強大的信息化管理平臺。

一、ERP的含義與特點

1、含義。 ERP（Enterprise Resource Planning）即企業資源計劃系統，是建立在信息技術基礎上，利用現代企業的先進管理思想，全面地集成了企業所有資源信息，優化企業的資源供應鏈，為企業提供決策、計劃、控制與經營業績評估的全方位和系統化的管理平臺。ERP不僅僅是一個信息管理系統，更是一種管理理論和管理思想，它為企業的發展提供了一種完善的運行模式。反映時代對企業合理調配資源，最大化地創造社會財富的要求，成為企業在信息時代生存、發展的基石。

2、特點。ERP系統是個較完整的集成化治理信息系統，包括財務管理、人力資源管理、設備管理、物資管理、項目管理等子系統。ERP的主要特點體現在以財務治理為核心，實現財務和企業內部各業務的協同。

二、ERP軟件系統下的財務管理的變化趨勢

實施ERP系統，是企業財務管理信息化建設進程上又一革新。財務業務流程、財務人員的角色也隨著發生了變化，主要表現在以下幾點。

1、會計業務流程發生改變。會計業務流程，是財務會計部門為實現財務會計目標而進行的一系列活動所經過的全部過程。在“用友財務軟件”會計電算化模式下，業務處理流程為：發生經濟業務—識別原始憑證—將記賬憑證錄入會計軟件—生成會計報表；在ERP環境下，會計數據一般由各業務集成部門進行處理，而財務人員往往只負責原始數據的收集、審核，并對以ERP系統數據為依據輸出的各種會計報表進行分析。

2、會計憑證的生成有所不同。以前的會計憑證都是由會計核算人員填制，在ERP環境下部分憑證是由各業務部門業務人員錄入數據信息后系統自動生成并傳遞的，如人力資源部人員在系統中錄入部門、人員、考勤、工資數據等信息，并實時或批量傳送給財務系統，系統就可以自動生成一張計提工資、社保、公積金的憑證。另外，在員工報銷平臺，需要備用金借款或報銷的員工可以在ERP網絡系統終端中提出需求，錄入業務信息，數據信息則實時傳遞到財務系統后，經財務人員審核無誤后會自動生成一張憑證。

3、賬簿、報表等財務信息輸出不同。在傳統會計電算化下，大多數報表和數據分析資料是通過手工加工得來的，而在ERP系統下，除了常用的財務報表外，還開發了多種類的報表，如應收、應付往來業務明細表，固定資產明細表，管理會計中的成本計劃/實際差異分析表，人工成本表，應交稅費明細表等等。在需要輸出時就可以按照用戶的信息需求，任意組合，正確地報告會計信息。

三、在ERP新型現代信息系統下財務人員如何進行角色定位

通過實施ERP系統，企業財務管理的內容和手段發生了變化，在這一變化趨勢下，財務人員的職能也發生了轉變：財務人員不僅僅是從事會計核算、賬務處理、提供報表等單純的工作，對經濟業務也不僅是進行事后反映、事后控制，而是要更多地要參與到與其他業務部門的協同工作中，對其他業務部門錄入、傳遞到系統中的原始數據信息進行辨別、審核、確認、監督，對所發生的經濟業務進行事前、事中控制，從而承擔起更多的管理職能。

1、在收集業務資料原始信息、進行賬務處理、提供財務報告信息方面發揮主觀能動性。在ERP環境下，企業的各種原始信息由各業務部門填制錄入并通過網絡傳遞給財務系統，由財務系統按照預先設定的程序和格式自動生成會計憑證，并按選定的報表格式自動生成不同類型的會計報表。但這并不意味著財務人員可以完全被ERP系統所取代，仍有很多重要的“后臺”工作需要財務人員完成。例如在業務原始憑證收集階段需要財務人員對數據的真實性、合理性、合規性、合法性進行審核、判斷、確認；對各業務部門開展業務活動階段進行適時監控，判斷業務活動是否按標準的業務流程進行；在財務信息輸出階段，ERP系統除提供通用會計報告外，還要后期開發適合企業需要的多種報表，財務信息更精細化，需要財務人員按信息使用者的需要選擇提供不同的財務報告，即提供適合不同決策需要的會計信息。

2、財務人員擔負著越來越多的管理職能。ERP系統不僅包括財務系統，還包括人力資源系統，以及兩個系統間的數據集成與信息共享，財務人員更要發揮部門間協同管理的能力；財務系統中不僅包含總賬模塊、應收應付模塊、資產管理模塊、貸款模塊，還包括管理會計模塊、資金支付平臺、員工報銷平臺，即財務人員的職能不僅是對經濟業務進行事后反映，它更強調事前計劃、事中控制和事后反饋，側重于財務計劃、控制。ERP系統下的財務環境發生了巨大變化，會計工作的重心也相應發生轉移，會計人員除了發揮基本職能外，更重要的是發揮其參與管理、，輔助決策的職能。

3、財務人員既是ERP財務系統的使用者同時也是系統的維護者。在系統開發初期，由企業財務關鍵用戶參與到財務信息系統的需求分析和設計工作中，充分考慮了本單位業務與管理活動的需要，進行組織機構、業務流程等系統優化，兼顧財務信息系統的通用性與專用性。在系統正式上線并投入使用之后，應針對不同崗位的財務人員分別進行不同的授權，以達到各施其職、相互監督的作用，ERP系統功能角色可細分為總賬管理角色、應收應付往來管理角色、資產管理角色、貸款管理角色、資金計劃與支付管理角色、報表管理角色等等。系統應由專職財務人員進行系統常用維護以保證系統安全、高效運行。

4、ERP系統下對企業財務人員提出了更高的要求。財務人員不但要熟悉財務系統理論知識，還要熟練掌握財務系統實際操作；ERP系統是后期開發的、由企業財務人員參與其中設計的適用性系統，受多方面因素影響，系統功能還有待完善，財務人員在工作中應善于思考、勇于發現并解決問題、不斷完善ERP應用系統；基于與其他系統的集成性，還需要提高協同管理的能力，加強與其他部門間不同人員的溝通能力，以保證ERP系統的順利實施，發揮應有的管理效應。

5、ERP系統環境下財務人員應該具有全局觀念。財務人員要從企業戰略全局出發，實現財務與企業整個管理系統的協調一致，發揮財務戰略與人力資源戰略的協同效應。財務人員將主要從事盈利分析、財務報告、財務預算、財務和經濟分析、外部財務報告等工作，發揮財務人員的重要作用。

6、財務人員要不斷更新觀念，提高自身素質。隨著ERP系統的不斷完善、運用和發展，未來的企業決策形式不斷變化，這對傳統會計與審計理論將帶來巨大沖擊，也為財務人員提出了新的課題。企業財務人員也需要不斷更新傳統觀念、增加創新意識，以適應未來發展。

四、提高企業會計人員綜合素質的幾點建議

隨著現代信息技術的快速發展和廣泛應用，會計這一職業出現了很多新的變化，其地位在不斷提升，在企業單位內部發揮著越來越重的作用，已經成為企業管理的核心。在ERP環境下，會計工作的內容與職能在不斷增加，難度與責任也相應的增加，這就對企業的會計人員提出了新的要求。如何提高企業會計人員的綜合素質來適應新形式發展的要求，來更有效地使用ERP系統，發揮ERP系統強大的管理效應，這已經是一個擺在企業管理者面前的重要課題。下面是對如何提高企業會計人員綜合素質的幾點建議。

1、培養開拓進取、求實創新的精神。財務人員要適應經濟形勢的發展，必須不間斷地學習，積極學習掌握新知識，在核算方法、財務分析方法上有敢于開拓創新的勇氣，積極準確地向領導提供會計資料、財務分析，提高參與經營管理的水平和能力。ERP是實施企業參與二次開發的軟件系統，需要不斷完善，會計人員對在學習和實際工作中遇到的各種問題應善于思考，及時向企業主管領導反映，并向集團運維團隊人員進行反映、溝通，以推動ERP系統不斷完善。

2、堅持強化培訓工作，對提高會計人員的技術水平和專業素養也會起到事半功倍的效果。要求會計人員高度重視、積極參與，不斷提高對ERP的認識和應用水平，打造一支過硬的ERP應用團隊來提高實施過程中的效率。培訓內容包括ERP理論知識的系統學習、操作手冊的熟練掌握、由關鍵用戶參與全程指導的實際上機操作練習。學習是不易的，是一個長期不間斷過程，我們每個人都需要毅力、恒心、耐心、細心來克服學習中的困難。

3、加強對企業各項業務流程的學習，特別是財務方面的各項流程。ERP本身是跨部門、綜合了多個專業的，因此財務人員不僅僅是學習本部門的各項管理標準、工作標準、業務流程，還應該學習相關部門的標準化制度，這樣才能更好地理解和運用ERP系統。

4、提高溝通協調能力。ERP財務信息系統涉及與多個部門的數據集成和共享，對其他部門錄入ERP的原始信息具有核對、審核的責任，財務部門人員應加強與其他部門的緊密聯系、適時溝通，是ERP系統能順暢、有效地運行。

5、必須要有熟練操作計算機的技能。現代社會已步入了信息時代，ERP的實施已成為企業財務信息系統運作最新的形式。隨著經濟業務的增加，信息的處理程序和計算量的復雜性，會計人員只有將計算機網絡知識與會計知識相結合，才能滿足高質量的會計信息的要求。

6、充分利用會計人員的繼續教育，提高專業技能，拓展會計人員的知識面。財會工作是一項專業技術性較強的工作，涉及面寬，必須具有會計理論、財務管理等方面的專業知識，在業務技術上要有過硬的基本功和純熟的操作技能。建議每年財務部門擬定財務人員的培訓學習計劃、學習內容、時間安排及培訓方式，并對財務人員繼續教育的執行情況進行檢查考核。

五、結語

集團公司企業引進ERP系統，實施ERP系統管理，對財務人員角色的影響是顯而易見的。財務人員應當增強緊迫感，找準自己的角色和定位。為了適應ERP現代信息技術系統的需求，財務人員應該加強自身素養，不斷學習進步。全面熟悉會計、財務管理理論與方法，熟悉企業經營管理的全過程和與相關的標準化制度和業務流程，利用計算機和ERP軟件熟練進行業務處理。同時又要具有全局觀念、溝通協調能力、組織管理能力，要有開放性思維和創新意識，具有良好的職業道德和敬業精神等。

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