對實(shí)施國庫集中支付制度的思考

趙婧

（安徽省農(nóng)科院土肥所，安徽合肥230031）

對實(shí)施國庫集中支付制度的思考

趙婧

（安徽省農(nóng)科院土肥所，安徽合肥230031）

國庫集中支付制度，作為政府支出管理的重要手段和改革預(yù)算執(zhí)行的必要保障，是市場經(jīng)濟(jì)國家適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的要求，解決政府財(cái)政資金分散支付所存在弊端的國際通用方式.國庫集中支付制度的實(shí)施，從根本上解決了財(cái)政資金過環(huán)節(jié)撥付、多頭管理、多戶頭存放的弊端，提高了財(cái)政資金使用效益；提高了資金到位速度，降低了財(cái)政資金運(yùn)行成本；真實(shí)反映了財(cái)政資金的實(shí)際支出數(shù)，使財(cái)政部門對財(cái)經(jīng)形勢做出及時、準(zhǔn)確的判斷；有效防止了對財(cái)政資金的擠占、挪用和截留，從源頭上預(yù)防和遏制了腐敗.本文從實(shí)行國庫集中支付制度改革以來，從預(yù)算單位的角度，在總結(jié)實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，分析了安徽省推進(jìn)國庫集中制度改革的各種做法，并從中提出改進(jìn)措施.

國庫集中支付制度；一體化平臺；授權(quán)支付；直接支付

國庫集中支付是指以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，將所有財(cái)政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫和財(cái)政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者單位的一項(xiàng)國庫管理制度.

實(shí)行國庫集中支付制度是當(dāng)前財(cái)政收支管理體制改革的重大措施，將會對減少腐敗，提高財(cái)政資金使用效率起到重要作用.實(shí)行國庫集中支付制度改革是解決財(cái)政資金使用中諸多問題的治本之策，是從源頭上治理腐敗的重大措施，也是市場經(jīng)濟(jì)條件下實(shí)行公共財(cái)政的必然選擇.

1 安徽省推進(jìn)國庫集中支付改革的做法

實(shí)行國庫集中支付，雖然不改變各部門、各單位的資金使用權(quán)限，但其作用在于建立起預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理機(jī)制，使財(cái)政部門可以直接掌握每筆資金的最終去向，從根本上杜絕在預(yù)算執(zhí)行中的克扣、截留、挪用資金的現(xiàn)象，從而加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率.

1.1 國庫集中支付改革全面推開，資金范圍不斷擴(kuò)大

2001年以來，安徽省各級財(cái)政部門根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)的《財(cái)政國庫管理制度改革方案》和省政府辦公廳印發(fā)的《安徽省財(cái)政國庫管理制度改革試行方案》，按照“完善試點(diǎn)辦法，擴(kuò)大試點(diǎn)范圍，規(guī)范操作規(guī)程，積極向前推進(jìn)”的改革總體思路，統(tǒng)籌規(guī)劃，周密部署，精心組織，不斷推動財(cái)政國庫集中支付改革向縱深發(fā)展.

以安徽省農(nóng)科院隸屬的省級財(cái)政為例，省級財(cái)政的國庫集中支付制度改革的目標(biāo)是“省級改革”一年試點(diǎn)、二年推開、三年全面實(shí)施.

2001年11月1日，安徽省政府召開了省直單位實(shí)行財(cái)政國庫集中支付試點(diǎn)動員大會，標(biāo)志著我省國庫集中支付制度改革試點(diǎn)工作正式啟動.從省級情況看，2001年選定了安徽省政府辦公廳、安徽省財(cái)政廳等16個部門進(jìn)行改革試點(diǎn)；2002年將安徽省政府所有部門和基層預(yù)算單位全部納入了國庫集中支付改革范圍；2003安徽省直所有預(yù)算部門和單位全面實(shí)行了財(cái)政國庫集中支付制度改革. 2005年，安徽省財(cái)政印發(fā)了《關(guān)于將政府性基金納入國庫集中支付的通知》，自2006年1月1日起，將省級政府性基金全部納入了國庫集中支付范圍；2006年，印發(fā)了《關(guān)于將非部門預(yù)算單位支出納入國庫集中支付的通知》，自2006年10月1日起，將省級財(cái)政非部門預(yù)算支出納入國庫集中支付范圍.目前，省級所有財(cái)政性資金全部納入了國庫集中支付范圍.

1.2 國庫集中支付制度改革配套措施不斷完善

為保證國庫集中支付制度改革加快實(shí)施，近年來，安徽省財(cái)政廳先后出臺了相關(guān)配套措施：

1.2.1 完善規(guī)章制度，嚴(yán)格業(yè)務(wù)流程，堅(jiān)持“有章可依、有規(guī)可循”

為了有章可依、有規(guī)可循，安徽省財(cái)政廳制定下發(fā)國庫集中支付規(guī)章制度，并制定了財(cái)政國庫集中支付業(yè)務(wù)流程，對專項(xiàng)資金預(yù)算文件下達(dá)、用款計(jì)劃編報、支付申請審核、會計(jì)賬務(wù)處理及對賬等各項(xiàng)工作作出了規(guī)定，明確分工、落實(shí)責(zé)任.

1.2.2 搭建信息平臺，堅(jiān)持“資源共享”

為保證預(yù)算執(zhí)行規(guī)范運(yùn)作，進(jìn)一步提高工作效率，方便預(yù)算單位用款，安徽省財(cái)政不斷加快國庫集中支付系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)進(jìn)程.改革初期，自行開發(fā)了網(wǎng)上申報、審批和支付系統(tǒng)，2012年又在原網(wǎng)報系統(tǒng)的基礎(chǔ)上進(jìn)行了升級，推出了一體化系統(tǒng)，涵蓋國庫支付、政府采購、公務(wù)卡管理等.

1.2.3 強(qiáng)化預(yù)算單位銀行賬戶管理

根據(jù)《安徽省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財(cái)政廳等部門關(guān)于清理整頓省直行政事業(yè)單位銀行賬戶意見的通知》，于2003—2004年對省直行政事業(yè)單位銀行賬戶進(jìn)行了清理整頓，建立了預(yù)算單位銀行賬戶年檢備案制度，規(guī)范了預(yù)算單位銀行賬戶的開立、變更、撤戶的財(cái)政審批和登記備案程序.

1.3 推進(jìn)公務(wù)卡結(jié)算工作

2007年，安徽省財(cái)政廳與人民銀行合肥中心支行聯(lián)合印發(fā)了《省級預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》及相關(guān)配套辦法，督促國庫集中支付代理銀行開發(fā)了公務(wù)卡管理系統(tǒng).2008年3月，安徽省財(cái)政廳、人行合肥中心支行、省審計(jì)廳、省監(jiān)察廳聯(lián)合召開了省直預(yù)算單位公務(wù)卡改革試點(diǎn)會議，進(jìn)行改革動員和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并首批選擇了省發(fā)改委、省工商局、安徽大學(xué)等11家單位開展試點(diǎn)工作.

公務(wù)卡結(jié)算工作的開展，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支取數(shù)量，減少因現(xiàn)金使用誘發(fā)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律及腐敗行為的發(fā)生概率.

1.4 逐步形成以財(cái)政直接支付為主，授權(quán)支付為輔的格局

隨著國庫集中支付制度改革的深入，2013年安徽省財(cái)政進(jìn)一步擴(kuò)大了直接支付的范圍，預(yù)算單位的專項(xiàng)資金，其授權(quán)支付數(shù)額嚴(yán)格控制在全部資金的10%以內(nèi).財(cái)政直接支付能較好發(fā)揮財(cái)政部門對預(yù)算資金支出全過程的監(jiān)控功能，實(shí)現(xiàn)國庫集中支付制度的目標(biāo).由于預(yù)算單位的下屬機(jī)構(gòu)層次較多，不可能全部實(shí)行財(cái)政直接支付，授權(quán)支付發(fā)揮輔助功能，也是非常必要的.

2 國庫集中支付改革仍需改進(jìn)的方面

國庫集中支付改革是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其業(yè)務(wù)運(yùn)行如制造工業(yè)產(chǎn)品的“流水線”，從指標(biāo)下達(dá)、計(jì)劃報送、計(jì)劃審核、額度下達(dá)、填制憑證到資金支付及清算，各環(huán)節(jié)工作必須保質(zhì)保量，切缺一不可.改革業(yè)務(wù)自運(yùn)行以來，操作流程及工作職責(zé)已通過制度得以明確，但業(yè)務(wù)操作時因配合難以到位，從而平添了很多協(xié)調(diào)溝通的難度，一定程度影響了改革的順利進(jìn)行.

3 進(jìn)一步推進(jìn)國庫集中支付制度的措施

針對國庫集中支付制度改革在實(shí)際運(yùn)行中存在的需要改進(jìn)的方面，應(yīng)從預(yù)算編制、用款申請、計(jì)劃下達(dá)、項(xiàng)目管理等多個環(huán)節(jié)加以改進(jìn)，進(jìn)一步推進(jìn)國庫集中支付制度的改革.

3.1 合理編制預(yù)算

預(yù)算是資金運(yùn)行中非常重要的開始，預(yù)算編制要以實(shí)際工作為依據(jù)，只有編制合理，才能保證資金運(yùn)行的順暢.

3.2 財(cái)務(wù)人員及時與財(cái)政部門溝通，加強(qiáng)一體化平臺操作的責(zé)任心

隨著會計(jì)電算化水平的不斷提高，國庫支付業(yè)務(wù)全部在網(wǎng)絡(luò)平臺上操作.預(yù)算單位操作人員不僅要認(rèn)真仔細(xì)，還要加強(qiáng)與財(cái)政部門審批人員溝通，保證每筆資金準(zhǔn)確、快速的支付.

3.3 完善網(wǎng)絡(luò)平臺，保證數(shù)據(jù)管理的安全、穩(wěn)定

實(shí)行網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上打印、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上查詢，使預(yù)算單位用款更加快捷、便利，這就要求不斷完善國庫系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化和電子平臺建設(shè)，建立真正的遠(yuǎn)程化財(cái)政管理信息系統(tǒng)，保證財(cái)務(wù)信息處理的安全、穩(wěn)定.

4 結(jié)束語

經(jīng)過十年的財(cái)政國庫集中支付改革，較好地打通了財(cái)政資金運(yùn)行經(jīng)脈，改變了在分散支付制度下財(cái)政資金大量沉淀、脫離財(cái)政監(jiān)督等弊端，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算執(zhí)行的全過程監(jiān)督，加快了預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控能力，也明顯提高了財(cái)政資金使用的透明度，提高了財(cái)政資金的安全性、規(guī)范性和有效性，促進(jìn)了預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理意識和水平的提高.

〔1〕趙明珠.基于國庫集中支付的會計(jì)集中核算分析[J].現(xiàn)代營銷，2011(9):45-46.

〔2〕朱生明.對推進(jìn)國庫集中支付制度改革的幾點(diǎn)思考[J].財(cái)會研究，2012(23):10-12.

F812.2

A

1673-260X（2013）11-0135-02

安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)繁榮發(fā)展基金項(xiàng)目（2011zs11）