國庫集中支付中的風險及其預警體系構建研究

李雪艷

國庫集中支付既是國家進行財政支付工作的一種全新的方法，也是國家關于財政工作的一項制度，其在應用的幾年內，為國家的財政問題提供了諸多助益，逐漸成為國家在當前時期進行財政支付的主要手段。然而，集中支付的方式利弊兼存，在其鮮明的應用優勢下面還潛藏著不可忽視的風險問題，國家近年來為了進一步使此種方式更好地為財政支付工作服務，逐步地加大了對于風險預警體系的研究及構建。

一、國家實施國庫集中支付面臨的風險

國庫集中支付這種方式及制度，是國家在進行財政支付的工作中，將全部的財政資金集中到某個特定的單一的賬戶，然后由此賬戶針對國家審批的各項財政款項下放指令進行實際支付。同時，它的應用還貫穿在國家對財政進行的預算、分配規劃、財政清算、監督等各項工作中，為國家優化分配財政資金提供了極大的管理優勢。但是，其在實際應用中也存在著不可逃避的風險問題。

第一，集中支付中的制度風險。

國家利用國庫集中支付方式對財政問題進行處理，必定要牽涉到為此項制度的順利實施所頒布的整體強制性保障法令，以及此項制度實際實施過程中的各項工作的法令，比如《預算法》、《金庫條例》、《支付結算辦法》以及財政總預算的《會計制度》等，這些法令從本質上來講是為集中支付制度順利應用提供支撐和保障的。但是，由于國家的財政工作狀況處于不斷的發展過程中，各項政策法令往往會呈現出難以及時地根據財政工作的實況進行完善的問題（如以上所說幾種法令均出現了不完善性），這就使得此支付工作陷入了缺乏必要保障的漏洞中，一旦出現問題，必定使國家的財政監管面臨失效的風險。

第二，集中支付中的操作風險。

國庫集中支付這種方式必定由相關人員進行實際操作，而他們在操作過程中必定會受到自身業務能力、素質水平、價值觀念、法律意識等因素的影響，進而出現有意識地或者是無意識地操作過失，這些過失都會使集中支付工作陷入風險狀態。比如，有意識的操作失誤中的實際操作信息不對稱問題，即預算單位出于為自身謀利的想法可能會為財政部門提供錯誤的預算信息，這樣就會導致此支付制度的實施陷入被動狀態，從而為國家財政支付造成不良影響。

第三，設施設備應用技術風險。

由于財政工作的開展牽涉到繁多復雜的信息收集、處理、整合、計算等工作，目前國家各個相關的財政工作部門都開始利用計算機、數據庫、硬盤、網絡以及操作系統軟件等，輔助開展財政工作。但是，鑒于各項設施設備存在其自身固有的安全隱患、性能限制等問題，國家利用其展開財政集中支付工作，必定會面臨病毒襲擊、惡意入侵、系統癱瘓、數據丟失等問題，從而使國家的集中支付工作難以有效開展。

二、國家構建集中支付預警體系的途徑

第一，預警體系構筑原則。

國家為集中支付構建預警體系，必須遵循預防性、整體性、成本效益、配合性原則來實際開展，以保證預警體系的構建能夠全面發揮預計效果。其各項原則的具體要求如下：國家要以對風險的有效識別、分析、報警、預防為指導，并且調動全部相關部門在預警中的相互配合，以盡量地將國庫集中支付各種風險控制在未發狀態，同時，保證用于預警體系構建的費用在預期的最小風險的損失成本之下，并且獲得高于未建立預警體系狀態下的最高的效益。

第二，確立有效預警指標。

國家要想保證預警體系充分發揮作用，最關鍵也最首要的問題，就是要為此體系的構建制定有效的預警指標，從制度、操作及技術各方面的整體風險及細節風險等方面切實的選定切入點，以推動預警指標的科學性、合理性與精準性。如制度方面的指標應該以各項法規的完備性為指標，而操作方面則以人員的道德素質、業務能力、法律意識、出錯頻率等為指標，技術方面則注重對設施設備應用環境的安全性，及各種硬件及軟件設備的出錯率、工作系統運行的順暢性及穩定型等為指標。

第三，預警體系工作步驟。

國家所構建的預警體系要按照以下步驟來開展工作，從而達到對于風險的全工程有效預警防控。即風險的識別、估計以及評價三個部分，其中識別部分用來對各種信息資料進行收集、分析、歸納以及整理，從而對風險的類別、生成原因、后果、性質、防控需求等得到全面的把握，而估計則是要對風險的發生概率以及其預計最大和最小損失等進行預估，評價則是根據已有安全標準來判斷各種風險對于處理的需求。

第四，構筑優化應對機制。

國家對預警體系的構建，還要能夠針對此體系制定出完善的應對策略，并且著重推動集中支付各項配套的法律法規、制度政策等的完善，以保證各項風險的評估結果得出之后，各部門管理人員能夠迅速及時地對各項風險加以有效應對，從而達到對于風險的有效規避，或者是盡量將難以避免的風險所造成的損失降低到最小的程度，進而實現對于風險的有效預警。

三、結語：

財政集中支付面臨的風險客觀存在而不可全部消滅，我國當前要想推動集中支付工作目標順利達成，就必須針對其各種風險構建完善的預警機制，利用預警機制盡可能地達到對于風險的有效規避，或者降低風險帶來的損失。

（作者單位：河北省平山縣財政局）