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●某自印發票企業因其單位名稱發生變更，該企業是否需要辦理變更手續?

答：根據《國家稅務總局關于辦理印有企業名稱發票變更繳銷手續問題的批復》（國稅函〔2008〕929號）的規定：

一、企業在辦理變更稅務登記的同時，辦理發票變更手續，并重新辦理印有企業名稱發票的行政審批手續。

二、主管稅務機關向企業下達限期繳銷舊版發票的通知，在繳銷限期未滿之前，舊版發票可繼續使用。具體繳銷限期，由主管稅務機關根據企業用票情況確定。

三、完成印有企業名稱發票的行政審批手續后，辦理企業印制新版發票和變更發票領購簿手續。

四、辦理企業領購新版發票事宜，并按期繳銷舊版發票。

●企業在2009 年有一筆業務當時沒有計入成本，也未在企業所得稅前扣除，現在是否可以扣除？

答：視具體情況而定。《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第15號）第六條規定，根據《稅收征管法》有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業作出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

企業由于上述原因多繳的企業所得稅稅款，可以在追補確認年度企業所得稅應納稅款中抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣或申請退稅。因此，若企業符合上述條件,并在會計上做出相關處理后，準予追補至該項成本發生年度（即2009年度）計算扣除。

●某企業人員在購買煙、酒后開具普通發票時，要求銷售方將品名更改為辦公用品，對此如何處罰？

答：根據《發票管理辦法》（國務院令2010年第587號）第二十條規定，所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。以及《發票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第三十四條第二款對違反發票管理法規的行政處罰，由縣以上稅務機關決定；罰款額在2000元以下的，可由稅務所決定。

●對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議的關聯企業,如何計算其所得稅稅前扣除限額？

答：財稅[2012]48號文“關于廣告費和業務宣傳費支出稅前扣除政策的通知”第2條規定，對簽訂廣告費和業務宣傳費分攤協議的關聯企業，其中一方發生的不超過當年銷售（營業）收入稅前扣除限額比例內的廣告費和業務宣傳費支出，可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部按照分攤協議歸集至另一方扣除。另一方在計算本企業廣告費和業務宣傳費支出企業所得稅稅前扣除限額時，可將按照上述辦法歸集至本企業的廣告費和業務宣傳費不計算在內。

●領用農產品收購發票應提供的資料及稅務部門審批的流程有哪些？

答：根據《湖北省農產品經營增值稅征收管理辦法》（2010年2號）第五條規定，納稅人申請使用收購發票，應如實向主管國稅機關提交《納稅人票種核定申請表》和書面報告，報告應包括以下內容：（一）收購農產品的品種；（二）經營農產品的淡旺季節；（三）農產品加工企業的主要生產工藝流程、投入產出比、設備生產能力等；（四）納稅人是大型超市的，應提供農產品主要供貨者信息。第六條規定：稅源管理部門收到《納稅人票種核定申請表》后，應安排稅收管理員重點核實以下內容：（一）收購的農產品是否屬于《農業產品征稅范圍注釋》范圍；（二）稅務登記地與實際經營地是否一致；（三）是否有固定經營場所、倉儲設施，農產品加工企業是否有相應的加工機器設備。第七條規定：稅源管理部門根據核實情況確定是否發售收購發票。確定發售的，按照納稅人經營規模、生產能力、銷售情況核定收購發票的種類、聯次、版面金額和購票數量，由稅收管理員核實簽字后報稅源管理部門負責人初審，稅政管理部門審核后，報主管局長終審。稅源管理部門應根據農產品收購淡旺季對納稅人收購發票實行動態管理。

●免征增值稅的部分鮮活肉蛋產品，具體指哪些?

答：根據《關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅[2012]75號)，免征增值稅的鮮活肉產品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產品中不包括我國《野生動物保護法》所規定的國家珍貴、瀕危野生動物及其鮮活肉類、蛋類產品。

●“營改增”后納稅人申請代開貨運專用發票時，需要那些資料？

答：2012年第12號湖北省國家稅務局關于《代開貨物運輸業增值稅專用發票管理辦法(試行)》的公告規定：

一、《稅務登記證》副本或《臨時稅務登記證》副本及復印件，經辦人合法身份證件及復印件。

二、承包、承租車輛、船舶營運的，應提供承包、承租合同及出包、出租方車輛、船舶及營運資質的有效證明復印件。

三、承運人自有車輛、船舶及營運資質的有效證明復印件。

四、承運人同貨主簽訂的承運貨物合同或者托運單、完工單等其它有效證明。

車輛、船舶的有效證明，是指《機動車行駛證》和《船舶所有權登記證》；

運輸單位營運資質的有效證明，是指《道路運輸經營許可證》、《船舶營業運輸證》。

●企業取得的國債利息收入，符合哪些規定才能免征企業所得稅？

答：根據《國家稅務總局關于企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）第一條第三項規定，根據企業所得稅法第二十六條的規定，企業取得的國債利息收入，免征企業所得稅。具體按以下規定執行：

一、企業從發行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發行者取得的國債利息收入，全額免征企業所得稅。

二、企業到期前轉讓國債、或者從非發行者投資購買的國債，其按本公告第一條第二項規定：企業轉讓國債，應在國債轉讓收入確認時確認利息收入的實現，計算的國債利息收入，免征企業所得稅。

●高速公路通行費按什么稅率繳納營業稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于公路經營企業車輛通行費收入營業稅政策的通知》（財稅〔2005〕77號）規定，自2005年6月1日起，對公路經營企業收取的高速公路車輛通行費收入統一減按3%的稅率征收營業稅。

●出租車公司取得的管理費收入，應繳納增值稅還是營業稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點應稅服務范圍等若干稅收政策的補充通知》（財稅〔2012〕86號）規定，出租車公司向出租車司機收取的管理費用，出租車屬于出租車公司的，按照“陸路運輸服務”征收增值稅，出租車屬于出租車司機的，不征收增值稅。

●公司搭建短信平臺發布信息取得的收入，如何繳納營業稅？

答：根據《國家稅務總局關于非電信部門開辦電話咨詢業務適用稅目問題的批復》（國稅函〔1996〕700號）規定，電信部門開辦168臺電話，利用電話開展有償咨詢等業務，按“郵電通信業”稅目征收營業稅。這里所說的電信部門指的是國家電信管理部門直屬的電信單位。但非電信部門直屬的信息臺，其向用戶提供電話信息服務的業務取得的收入，應按“服務業”稅目征收營業稅。

●個人欠款用房產抵債，是否繳納營業稅？

答：根據《國家稅務總局關于以房屋抵頂債務應征收營業稅問題的批復》（國稅函〔1998〕771號）規定，單位或者個人以房屋抵頂有關債務，不論是經雙方(或者多方)協商決定的，還是由法院裁定的，其房屋所有權已發生轉移，且原房主也取得了經濟利益(減少了債務)，因此，對單位或者個人以房屋或其他不動產抵頂有關債務的行為，應當按照“銷售不動產”稅目繳納營業稅。

●機動車駕駛培訓班取得的培訓收入，是否免征營業稅？

答：根據《營業稅暫行條例》第八條及《營業稅暫行條例實施細則》第二十二條規定，普通學校以及經地、市級以上人民政府或者同級政府的教育行政部門批準成立、國家承認其學員學歷的各類學校提供的教育勞務可免征營業稅。

因此，機動車駕駛員培訓班（學校）收取的培訓收入，不屬于營業稅教育勞務的免稅范圍，應按“文化體育業”稅目繳納營業稅。

●單位和個人取得的垃圾處置費，是否繳納營業稅？

答：根據《國家稅務總局關于垃圾處置費征收營業稅問題的批復》（國稅函〔2005〕1128號）規定，單位和個人提供的垃圾處置勞務不屬于營業稅應稅勞務，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不征收營業稅。

●國家郵政局發行黨報黨刊所取得的收入，在繳納營業稅時有何優惠政策？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于郵政普遍服務和特殊服務免征營業稅的通知》（財稅〔2006〕47號）規定，對國家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普遍服務和特殊服務業務（具體為函件、包裹、匯票、機要通信、黨報黨刊發行）取得的收入免征營業稅。享受免稅的黨報黨刊發行收入，按郵政企業報刊發行收入的70%計算。應享受免稅但已繳納的營業稅，可以從以后應繳的營業稅稅款中抵扣。

●鐵路局及國有鐵路運輸單位提供應稅勞務取得的收入，在繳納營業稅時有何優惠政策？

答：根據《財政部、家稅務總局關于鐵路房建生活單位營業稅政策的通知》（財稅〔2012〕94號）規定：

一、對經鐵道部或者各鐵路局批準改制的鐵路房建生活單位（具體名單見附件），為鐵道部所屬鐵路局[含廣州鐵路（集團）公司、青藏鐵路公司]及國有鐵路運輸控股公司提供營業稅應稅勞務取得的收入，自改制之日起3年內免征營業稅。

二、按照本通知規定享受營業稅優惠政策的企業,自2011年1月1日至發文之日已繳納的應予免征的營業稅，可以從以后應繳的營業稅稅款中抵減。