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●納稅人轉讓土地使用權或銷售不動產同時銷售附著于土地或者不動產上的固定資產，是否繳納增值稅？

答：《國家稅務總局關于納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產同時一并銷售附著于土地或者不動產上的固定資產有關稅收問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第47號）規定：從2011年9月1日起，納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產的同時一并銷售的附著于土地或者不動產上的固定資產中，凡屬于增值稅應稅貨物的，應按照《財政部、國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅［2009］9號）第二條有關規定，并參考《國家稅務總局公告2013年第1號》的相關規定，計算繳納增值稅。

●企業免稅收入所對應的成本費用，是否可以在計算繳納企業所得稅時扣除？

答：根據《企業所得稅法實施條例》第二十七條、第二十八條以及《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函［2010］79號）的規定，企業取得的各項免稅收入所對應的各項成本費用，除另有規定者外，可以在計算企業應納稅所得額時扣除。

●紅字專用發票是否需要認證？

答：《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知》（國稅發［2007］18號）規定，紅字專用發票暫不報送稅務機關認證。

●給本企業員工發放的出差補貼，是否需要提供發票才能在企業所得稅前扣除？

答：根據《企業所得稅法實施細則》第三十條規定，企業所得稅法第八條所稱費用，是指企業在生產經營活動中發生的銷售費用、管理費用和財務費用，已經計入成本的有關費用除外。納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。企業能夠提供差旅費合法憑證的，可以作為管理費用或銷售費用在企業所得稅稅前扣除。交通費和住宿費的稅前扣除以發票為扣除憑據，伙食補助費和公雜費等一般按出差天數在合理的范圍內予以扣除。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名，地點、時間、任務、支付憑證等內容的證明材料作為附件。

●工業企業新建生產線，在試生產試運營期間所取得的試運行收入，是否需要繳納企業所得稅？

答：《企業所得稅法》第五條規定，企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得稅額。在建工程試運行生產產品的收入既不屬于不征稅收入，又不屬于免稅收入，應計入當期應納稅所得稅額，而相應的成本也應允許扣除。

●出口企業丟失增值稅專用發票的，如何申報辦理出口退稅？答：根據《國家稅務總局關于發布

〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2012年第24號）第八條第一項規定，出口企業和其他單位丟失增值稅專用發票的發票聯和抵扣聯的，經認證相符后，可憑增值稅專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發票已報稅證明單，向主管稅務機關申報退（免）稅。出口企業和其他單位丟失增值稅專用發票抵扣聯的，在增值稅專用發票認證相符后，可憑增值稅專用發票的發票聯復印件，向主管出口退稅的稅務機關申報退（免）稅。

●應稅服務企業根據相關政策可以繼續按照差額征收增值稅的納稅人，在差額計稅時，對憑證有何要求？

答：根據《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》（財稅［2011］111號）第一條第三項規定，試點納稅人從全部價款和價外費用中扣除價款，應當取得符合法律、行政法規和國家稅務總局有關規定的憑證。否則，不得扣除。

上述憑證是指：（1）支付給境內單位或者個人的款項，且該單位或者個人發生的行為屬于增值稅或營業稅征收范圍的，以該單位或者個人開具的發票為合法有效憑證。（2）支付的行政事業性收費或者政府性基金，以開具的財政票據為合法有效憑證。（3）支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據為合法有效憑證，稅務機關對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。（4）國家稅務總局規定的其他憑證。

●一般納稅人企業購買二手車用于生產經營，取得《二手車銷售統一發票》，是否可以抵扣進項稅額？

答：《國家稅務總局關于調整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關問題的通知》（國稅函［2009］617號）以及《增值稅暫行條例》及其實施細則（國務院令第538號）第八條第（三）款規定，一般納稅人取得增值稅專用發票、公路內河運輸業統一發票、機動車銷售統一發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票等可以作為進項稅額抵扣的憑據。因政策中并無規定二手車銷售統一發票可以作為進項稅額抵扣的憑據，因此，一般納稅人取得二手車銷售統一發票不得作為進項抵扣的憑據，不得抵扣進項稅額。

●什么類型的企業可以進行增值稅按季申報？

答：根據《湖北省國稅局關于印發優化環境助推跨越服務“五個湖北”建設若干意見的通知》（鄂國稅發［2013］36號）以及武漢市國家稅務局《關于落實小規模企業按季申報納稅有關問題的緊急通知》的要求，從2013年5月1日起，對全市國稅系統管轄的小規模企業納稅期限，由按“月”申報調整為按“季”申報。以下小規模企業不屬于調整范圍：“營改增”企業，上一年度均為零申報的企業，有欠稅的企業，3年內有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅等稅收違法記錄的企業。

●個人在上海證券交易所買賣股票的獲利，是否應繳納個人所得稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局證監會關于實施上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策有關問題的通知》（財稅［2012］85號）規定，個人從公開發行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應納稅所得額；持股期限超過1年的，暫減按25%計入應納稅所得額。上述所得統一適用20%的稅率計征個人所得稅。前款所稱上市公司是指在上海證券交易所、深圳證券交易所掛牌交易的上市公司；持股期限是指個人從公開發行和轉讓市場取得上市公司股票之日至轉讓交割該股票之日前一日的持有時間。

●將股權無償贈與給贍養人，是否繳納個人所得稅？

答：根據《湖北省地方稅務局關于印發〈股權轉讓所得個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（鄂地稅發［2011］139號）第十五條規定，以下情形的股權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：

（1）股權所有人將股權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；（2）股權所有人將股權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人；（3）股權所有人死亡，依法取得股權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

夫妻雙方因離婚辦理共同共有財產的房屋產權過戶手續，不征收個人所得稅。自然人股東與受讓人簽訂無償轉讓股權協議，不屬于前述規定范圍的，不享受不征稅待遇。

●律師從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入，是否繳納個人所得稅？

答：根據《關于律師事務所從業人員有關個人所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告［2012］53號）規定，廢止國稅發［2000］149號第八條的規定，律師從接受法律事務服務的當事人處取得法律顧問費或其他酬金等收入,應并入其從律師事務所取得的其他收入,按照規定計算繳納個人所得稅。

●企業盈余公積轉增資本等形式增資的情況，股東是否應繳納個人所得稅？

答：根據《湖北省地方稅務局關于印發〈股權轉讓所得個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（鄂地稅發［2011］139號）第七條規定，對企業以未分配利潤派發紅股以及以資本公積、盈余公積轉增資本等形式增資，除以資本（股本）溢價形成的資本公積轉增資本外，其他形式的轉增資本金額，可以計入股東的股權成本，但須先按照“利息、股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅。

●自然人股東股權繳納個人所得稅時，其轉讓價如何確定？

答：根據《湖北省地方稅務局關于印發〈股權轉讓所得個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（鄂地稅發［2011］139號）第十條規定，自然人股東股權轉讓價是自然人股東轉讓股權的實際成交價，包括應向受讓人收到的現金、實物、有價證券、無形資產、權益等非貨幣資產和受讓人代轉讓人支付相關費用、承擔債務等其他形式的經濟利益金額，從中不得扣除任何項目。

股權轉讓對價為實物的，應當按照取得憑證上所注明的價格計算,但憑證上所注明的價格明顯偏低或者無憑證的，由主管地方稅務機關參照當地的市場價格核定其價格。股權轉讓對價為房屋、建筑物的，參照具有法定評估資質的中介機構的評估價格確定，或者參照房產部門、國土資源部門或者物價部門確定的同地段、同性質、結構、年限相同或相近的房屋、建筑物、土地使用權的基準價格確定其價格。轉讓土地使用權、專利權等無形資產的，以專業評估機構評定的價格確定其轉讓價款。股權轉讓對價為有價證券的，由主管地方稅務機關根據票面價格和市場價格核定其價格。股權轉讓為其他形式的經濟利益的，由主管稅務機關參照市場價格核定其價格。

●自然人以股權激勵形式取得的股權，股權計稅成本如何確定？

答：根據《湖北省地方稅務局關于印發〈股權轉讓所得個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（鄂地稅發［2011］139號）第七條規定，自然人以股權激勵形式取得的股權，以稅務機關對其取得股權時確定的“工資薪金所得”稅目的計稅依據確定其股權計稅成本。

●股權轉讓方個人因受讓方未按規定期限支付價款而取得的違約金收入，是否繳納個人所得稅？

答：根據《湖北省地方稅務局關于印發〈股權轉讓所得個人所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》（鄂地稅發［2011］139號）第十二條規定，股權轉讓完成后，轉讓方個人因受讓方未按規定期限支付價款而取得的違約金收入，屬于因股權轉讓而產生的收入，應并入轉讓價款計稅。

●個人取得企業贈送的禮品，如何確定個人所得稅應稅所得額？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅［2011］50號）規定，企業贈送的禮品是自產產品（服務）的，按該產品（服務）的市場銷售價格確定個人的應稅所得；是外購商品（服務）的，按該商品（服務）的實際購置價格確定個人的應稅所得。