七嘴八舌說(shuō)電商征稅

征稅不應(yīng)一刀切，征收細(xì)則是關(guān)鍵

近年來(lái)，電商征稅消息屢屢見(jiàn)諸報(bào)端，在今年初被兩會(huì)引爆后更是未曾中斷。值6月電商大戰(zhàn)之際，有關(guān)電商征稅的消息又一次在業(yè)內(nèi)風(fēng)傳。有消息稱，蘇寧云商董事長(zhǎng)張近東對(duì)電商征稅的提案已被相關(guān)部委采納，國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部等相關(guān)部委正研究調(diào)研實(shí)施電子商務(wù)征稅的具體措施，預(yù)計(jì)年內(nèi)正式對(duì)網(wǎng)店開(kāi)征5%的稅收。盡管國(guó)家商務(wù)部已辟謠稱電商網(wǎng)店征稅尚無(wú)確切方案，但此話題再度備受關(guān)注，該不該征、向誰(shuí)征、怎么征、征多少等一系列問(wèn)題也引發(fā)了各界新一輪的探討。

【賣家說(shuō)】

征與不征非關(guān)鍵， 關(guān)鍵還是怎么征

從目前主流的輿論觀點(diǎn)來(lái)看，電商征稅對(duì)于已經(jīng)登記注冊(cè)的天貓、京東、蘇寧易購(gòu)、亞馬遜等電商的影響甚微，但對(duì)淘寶網(wǎng)店和未提供發(fā)票的小規(guī)模電商平臺(tái)而言還是有一定的沖擊，而成本提高的結(jié)果必然是漲價(jià)。下面，不妨聽(tīng)聽(tīng)賣家們是怎么說(shuō)的。

天貓賣家：征稅是必須，但要看發(fā)展環(huán)節(jié)和征稅對(duì)象

張先生是天貓商城一家電專賣店的銷售員，他告訴記者，從2011年開(kāi)始，天貓商城已經(jīng)規(guī)定銷售的商品必須提供正規(guī)發(fā)票，而且他們銷售的是家電品類，涉及到產(chǎn)品三包，必須提供發(fā)票，每銷售一筆他們都正常納稅，所以征稅政策對(duì)他們基本沒(méi)什么影響。

張先生認(rèn)為，征稅是必須的，但要看發(fā)展的環(huán)節(jié)，還要看征稅的對(duì)象，不然對(duì)電商打擊很大。“雖說(shuō)網(wǎng)店對(duì)實(shí)體店的沖擊很大，但這種沖擊不能用稅收來(lái)緩沖，畢竟電商是未來(lái)的趨勢(shì)，是阻擋不了的。稅收只能增加賣家的成本，為了生存，賣家必然提高售價(jià)，于是，這種成本就由賣家轉(zhuǎn)移到消費(fèi)者身上。其實(shí)收稅也不可能解決市場(chǎng)不公平的問(wèn)題，市場(chǎng)的問(wèn)題在于渠道，中間渠道少了，肯定就形成了這種看似不公平性了。”

征稅政策看似對(duì)張先生這類天貓賣家影響不大，不過(guò)，談起銷售利潤(rùn)，張先生還是向記者大吐苦水：“我們做大家電的，利潤(rùn)很低。都是由品牌商供貨，利潤(rùn)最高不過(guò)5個(gè)點(diǎn)，最低的連1個(gè)點(diǎn)都不到。我們還要向天貓繳納保證金、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、交易中的扣點(diǎn)，大家電類是2個(gè)扣點(diǎn)。還有平時(shí)推廣的費(fèi)用以及參加活動(dòng)時(shí)的特別扣點(diǎn)，成本也不少的。如果產(chǎn)品單價(jià)在3000元，最多賺到2個(gè)點(diǎn)，也就是60元。”

張先生表示，就個(gè)人做淘寶而言，征稅還是能緩則緩。政府應(yīng)該鼓勵(lì)電商，畢竟解決了那么多就業(yè)問(wèn)題，而且做淘寶的賣家不容易。用他的話說(shuō)，“起得比雞早，睡得比狗晚”。

淘寶皇冠賣家：征稅應(yīng)分等級(jí)，征稅同時(shí)望有補(bǔ)助政策

劉先生是淘寶的一名賣家，專賣運(yùn)動(dòng)套裝，自己和兩個(gè)工人苦心經(jīng)營(yíng)，好不容易才把店升到皇冠級(jí)別。據(jù)其介紹，平均每月的銷售額大約5萬(wàn)元，但是利潤(rùn)非常低，一個(gè)月的毛利潤(rùn)也就4000元左右，現(xiàn)在連工資都發(fā)不起。提起電商征稅的傳聞，劉先生稱“對(duì)天貓征稅就可以了，天貓有很多沒(méi)開(kāi)發(fā)票，先從那里入手，我們C店實(shí)在沒(méi)法做。現(xiàn)實(shí)中那些批發(fā)檔口和零售實(shí)體店也不見(jiàn)得交多少稅！”

至于具體怎么收，收多少？劉先生表示，應(yīng)該分等級(jí)，按不同利潤(rùn)來(lái)征收。“工人都養(yǎng)不活了還談什么稅收，看到補(bǔ)稅的卻沒(méi)見(jiàn)過(guò)補(bǔ)助的，要求實(shí)行交稅的同時(shí)也能有一些補(bǔ)助政策。”

小型電商：無(wú)法左右國(guó)家政策，只能應(yīng)變

蘇先生經(jīng)營(yíng)著3個(gè)電子商務(wù)網(wǎng)站，分別銷售鞋子、內(nèi)衣和手表，自己負(fù)責(zé)技術(shù)，另外還有3名員工，熬了兩年總算有起色了。他告訴記者，目前的經(jīng)營(yíng)成本主要是人工、廣告推廣費(fèi)、場(chǎng)地和貨物的成本，人工每個(gè)月約8500元（不包括他自己），場(chǎng)地每月1萬(wàn)元，廣告推廣費(fèi)去年就花了20萬(wàn)左右，除去這些成本，賺的并不多。“現(xiàn)在國(guó)內(nèi)電子商務(wù)競(jìng)爭(zhēng)太激烈了，而且經(jīng)營(yíng)難度會(huì)越來(lái)越大，不過(guò)，國(guó)外的發(fā)展空間還很大，現(xiàn)在也在考慮轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)思路。”

提起電商征稅的消息，蘇先生表現(xiàn)淡定：“這個(gè)不用擔(dān)心，要收稅可能也不是一步到位，估計(jì)先從天貓開(kāi)始，然后才是淘寶C店和我們這種小商務(wù)網(wǎng)站。更何況，我們能左右國(guó)家的政策嗎？只能到時(shí)候應(yīng)變咯！”至于具體如何改變經(jīng)營(yíng)的策略，蘇先生說(shuō)：“征稅了，成本也就高了，為了生存，我們必須要調(diào)整價(jià)格。如果按營(yíng)業(yè)額的5%來(lái)收稅，估計(jì)要提高20%至25%。當(dāng)然，價(jià)格優(yōu)勢(shì)可能就沒(méi)那么明顯了，所以，單純提價(jià)肯定不行，可能會(huì)多搞活動(dòng)促銷。”他表示，作為經(jīng)營(yíng)者，會(huì)有很多節(jié)省成本的辦法。

【買家說(shuō)】

“羊毛出在羊身上”，擔(dān)心稅收成本轉(zhuǎn)嫁

其實(shí)，征稅不是問(wèn)題，很多電商對(duì)征稅也沒(méi)有疑問(wèn)，關(guān)鍵是怎樣征？如何做到真正的公平，公正？對(duì)于消費(fèi)者而言，大家關(guān)心的是電商征稅后相關(guān)成本會(huì)轉(zhuǎn)移到自己身上，尤其是長(zhǎng)期網(wǎng)購(gòu)的消費(fèi)者，生活成本就更高了。

觀點(diǎn)一：稅負(fù)太重，會(huì)將這個(gè)行業(yè)壓垮

從事IT行業(yè)的陳先生是一名網(wǎng)購(gòu)達(dá)人，經(jīng)常網(wǎng)上購(gòu)物，小到幾十元的空調(diào)清潔劑，大到幾千元的手機(jī)。據(jù)他介紹，淘寶上銷售的產(chǎn)品類別比較豐富，可選擇性較多，像衣服這類比較個(gè)性化的東西他會(huì)選擇在淘寶上購(gòu)買。而且多數(shù)都是快消品，對(duì)售后要求不高。至于一些電器或日用品，他則選擇上京東等正規(guī)網(wǎng)站購(gòu)買，因?yàn)榫〇|等電商的用戶體驗(yàn)還不錯(cuò)，尤其是物流。

當(dāng)記者談及電商征稅的消息時(shí)，陳先生頗為驚訝：“這個(gè)不好吧，對(duì)電商打擊很大，尤其是小賣家。而且我們的稅制本身就不合理，產(chǎn)品在生產(chǎn)時(shí)就已經(jīng)交過(guò)稅了。我是擔(dān)心稅負(fù)太重，會(huì)將這個(gè)行業(yè)壓垮。”他表示，如果實(shí)行征稅，賣家的成本便提高了，賣家勢(shì)必將此成本轉(zhuǎn)移到消費(fèi)者身上。另外，也可能存在一些小賣家通過(guò)拒絕開(kāi)發(fā)票的方式躲避交稅，所以，關(guān)鍵看征稅具體如何執(zhí)行。

觀點(diǎn)二：“羊毛出在羊身上”，征稅要有所區(qū)分

秦小姐常光顧的電商有淘寶、京東和當(dāng)當(dāng)網(wǎng)，去年光在淘寶上就消費(fèi)了5萬(wàn)元。她告訴記者，平時(shí)帶著兩個(gè)小孩，外出買東西不方便，現(xiàn)在網(wǎng)上購(gòu)物又快又便宜，所以很多東西都選擇上網(wǎng)購(gòu)買，比如一些小零食、衣服、電器等等。據(jù)了解，秦小姐購(gòu)買手機(jī)或電器類產(chǎn)品時(shí)會(huì)讓賣家開(kāi)發(fā)票，購(gòu)買一些小東西則不太在意。

當(dāng)記者問(wèn)到對(duì)電商征稅的意見(jiàn)時(shí)，秦小姐表示支持。“這種消費(fèi)相對(duì)有保障，我們也應(yīng)該維護(hù)一下我們的權(quán)益嘛！”不過(guò)，對(duì)于消費(fèi)者而言，更多的是關(guān)心價(jià)格問(wèn)題。秦小姐認(rèn)為，實(shí)行征稅會(huì)使產(chǎn)品價(jià)格提高，所以，對(duì)高價(jià)商品征稅即可，低價(jià)的商品則沒(méi)必要，省得“羊毛出在羊身上”。

觀點(diǎn)三：征不征稅無(wú)所謂，關(guān)心的是漲價(jià)幅度

梁太太熱衷于網(wǎng)上購(gòu)物，如今的淘寶會(huì)員級(jí)別已是V4，所購(gòu)的產(chǎn)品種類很多，吃的、用的、玩的都有，如花生、辣椒醬、充電插頭、小音箱、服飾等。就連日常的話費(fèi)充值和旅游的景點(diǎn)門票她也選擇上淘寶購(gòu)買。

此外，梁太太還經(jīng)常到一些國(guó)外網(wǎng)站購(gòu)物。她告訴記者，到國(guó)外網(wǎng)站購(gòu)買的多數(shù)是一些食品、奶粉和洗護(hù)用品。“國(guó)內(nèi)的食品太不讓人放心了，尤其是寶寶的口糧。”她說(shuō)，“到國(guó)外網(wǎng)站購(gòu)物一般會(huì)出具小票，小票相當(dāng)于發(fā)票。當(dāng)然，過(guò)關(guān)的時(shí)候可能要繳稅。我是通過(guò)快遞公司，按正常渠道來(lái)辦理報(bào)關(guān)手續(xù)的。”

對(duì)于國(guó)內(nèi)實(shí)行電商征稅，梁太太表示無(wú)所謂。“如果全部強(qiáng)制收，那沒(méi)辦法，該買的還是得買。不過(guò)，實(shí)行征稅后，產(chǎn)品的價(jià)格肯定也提高了，那只能看具體需求和實(shí)際消費(fèi)能力了。如果征稅之后，原本要買的東西漲價(jià)了，幅度不大，我還是會(huì)買，但如果幅度漲了一半或以上，我可能就挑另外的商品了。”

【專家說(shuō)】

電商征稅本就應(yīng)該，相關(guān)體系要建立， 不要一刀切

對(duì)于電商征稅，知名電商觀察員魯振旺認(rèn)為，電商征稅本來(lái)就應(yīng)該。他指出，中國(guó)從未有哪個(gè)法律規(guī)定對(duì)電商免稅，只是沒(méi)有監(jiān)管措施，沒(méi)有征收措施而已。目前一些正規(guī)的電商企業(yè)也是正常納稅，比如京東、當(dāng)當(dāng)、亞馬遜等B2C電商平臺(tái)，只是一些淘寶的賣家一直游走于納稅的邊緣。關(guān)鍵是國(guó)家征收的規(guī)定、措施、方式和方法等細(xì)則還沒(méi)有出臺(tái)，并非政府對(duì)電商有免稅的條文。

“對(duì)于大的B2C電商我認(rèn)為是一定要征稅的，否則對(duì)于那些線下的零售商也不公平。毫無(wú)疑問(wèn)，正常的實(shí)體銷售為什么不應(yīng)該征稅呢？對(duì)于C2C的網(wǎng)店，我覺(jué)得征稅也是適宜的，關(guān)鍵是怎么征更好，具體的征收體系應(yīng)該建立起來(lái)。比如在什么范圍內(nèi)應(yīng)該征稅，在什么范圍內(nèi)應(yīng)該減稅，在什么范圍內(nèi)又該完全免稅甚至應(yīng)該補(bǔ)貼的，應(yīng)該區(qū)別開(kāi)來(lái)。另外，征收的時(shí)候該以淘寶后臺(tái)的數(shù)據(jù)還是以發(fā)票為依據(jù)？這些相關(guān)的體系應(yīng)該建立起來(lái)。”魯振旺說(shuō)。

在魯振旺看來(lái)，電商征稅對(duì)國(guó)內(nèi)整個(gè)消費(fèi)環(huán)境產(chǎn)生的影響是好的，征稅后線上線下更公平，B店和C店之間的競(jìng)爭(zhēng)也更公平。征稅這一舉措能夠?qū)崿F(xiàn)公平規(guī)范的市場(chǎng)，但怎樣更公平，這要建立相應(yīng)規(guī)則，要有所區(qū)分，不要一刀切。同時(shí)他指出，在C2C這一業(yè)態(tài)中，出現(xiàn)很多假貨正是因?yàn)闆](méi)有銷售憑據(jù)，難以保證貨品的真實(shí)性。倘若實(shí)行征稅，一些假冒偽劣產(chǎn)品也能得到一定的控制，這也是保障買家的利益。

據(jù)了解，在一些電商行業(yè)成熟度較高的國(guó)家，對(duì)網(wǎng)購(gòu)征稅措施早已付諸于實(shí)際。那么，中國(guó)能否借鑒國(guó)外對(duì)電商征稅的經(jīng)驗(yàn)和舉措呢？魯振旺稱：“每個(gè)國(guó)家都有每個(gè)國(guó)家的特殊情況，難以借鑒，比如美國(guó)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境跟中國(guó)的有很大的不同，美國(guó)的電子商務(wù)除了亞馬遜等幾個(gè)比較大的之外，其他都是傳統(tǒng)的零售商，而中國(guó)主要是網(wǎng)店和一些純電商的方式，所以對(duì)電商的稅務(wù)管理還是應(yīng)該本地化，從本地的實(shí)情出發(fā)。”

電商征稅是必然結(jié)果，這是對(duì)淘寶的挑戰(zhàn)，也是B2C的機(jī)遇

知名電商研究者王利陽(yáng)表示，電商征稅是必然結(jié)果。以如今電商在中國(guó)零售業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模來(lái)看，電商不收稅對(duì)線下企業(yè)是很不公平的。而且未收稅的主要是眾多的淘寶賣家，盡管這些賣家確實(shí)不容易，利潤(rùn)也不高，但大型電商利潤(rùn)也不高，甚至在虧損，不能因?yàn)槔麧?rùn)低就不對(duì)淘寶賣家征稅。不過(guò)國(guó)家確實(shí)應(yīng)該給予一定照顧，規(guī)定達(dá)到一定銷售額度的淘寶賣家應(yīng)主動(dòng)繳稅。而對(duì)已經(jīng)繳稅的賣家來(lái)講，應(yīng)盡快完善征稅政策，實(shí)現(xiàn)公平市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。

“當(dāng)然，要說(shuō)時(shí)間是否適宜，對(duì)于淘寶來(lái)講，任何時(shí)候征稅都是不合時(shí)宜的。”王利陽(yáng)認(rèn)為，電商征稅的影響目前還不好估量，主要是看對(duì)淘寶產(chǎn)生的影響。未來(lái)大眾消費(fèi)是屬于B2C市場(chǎng)的，而C2C市場(chǎng)是對(duì)B2C市場(chǎng)的一個(gè)長(zhǎng)尾補(bǔ)充。這個(gè)很容易理解，現(xiàn)實(shí)生活中也有高檔賣場(chǎng)和街邊集市之分。一旦實(shí)行征稅，淘寶的價(jià)格優(yōu)勢(shì)將會(huì)降低，很多小賣家有被淘汰出局的危險(xiǎn)，這就是對(duì)淘寶的挑戰(zhàn)，也是B2C的機(jī)遇。同時(shí)王利陽(yáng)指出，實(shí)行電商征稅還是有一定的難度，需要一段時(shí)間，淘寶會(huì)盡力把稅收時(shí)間往后延，直到B2C業(yè)務(wù)徹底壯大的時(shí)候。“征稅難點(diǎn)有很多，征稅的方式短時(shí)間內(nèi)還不能定下來(lái)，需要不斷探討。另外，淘寶有近700萬(wàn)的賣家，他們當(dāng)然不希望政府征稅，輿論更傾向于同情淘寶賣家，政府會(huì)有一定壓力。淘寶方面也不希望政府現(xiàn)在就對(duì)淘寶征稅，淘寶方面會(huì)與政府博弈，以創(chuàng)造就業(yè)，改變產(chǎn)業(yè)等各種理由推遲征稅時(shí)間。還有一點(diǎn)，政府也希望促進(jìn)電子商務(wù)發(fā)展，這是十二五規(guī)劃的內(nèi)容。” 對(duì)于淘寶賣家而言，征稅會(huì)使成本提高，賣家勢(shì)必把稅收成本轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上，電商的價(jià)格優(yōu)勢(shì)自然沒(méi)那么明顯。對(duì)此，王利陽(yáng)建議，中小淘寶賣家應(yīng)該避開(kāi)經(jīng)營(yíng)標(biāo)準(zhǔn)類產(chǎn)品，通過(guò)長(zhǎng)尾品類避開(kāi)與B2C企業(yè)的直面競(jìng)爭(zhēng)，眾多SKU的長(zhǎng)尾產(chǎn)品是淘寶最大的優(yōu)勢(shì)。

結(jié)語(yǔ)

經(jīng)過(guò)近幾年井噴式的發(fā)展，電子商務(wù)已經(jīng)開(kāi)始作為一個(gè)重要角色登上中國(guó)經(jīng)濟(jì)的舞臺(tái)，對(duì)其規(guī)范管理的呼聲也越發(fā)高漲。所以，向電商征稅已是一種必然趨勢(shì)，實(shí)行與否只是時(shí)間早晚的問(wèn)題。盡管上述“各家”立場(chǎng)和角度不同，卻難得如此默契，大家普遍認(rèn)為征稅不是問(wèn)題，但應(yīng)區(qū)別對(duì)待，不應(yīng)一刀切。歸根結(jié)底還是看具體的征稅政策：向誰(shuí)征？怎么征？征多少？

總言之，征收細(xì)則是關(guān)鍵。

附：電子商務(wù)稅收之國(guó)際比較

英 國(guó) 2002年8月，英國(guó)《電子商務(wù)法》正式生效，明確規(guī)定所有在線銷售商品都需繳納增值稅，稅率分為3等，標(biāo)準(zhǔn)稅率（17.5%）、優(yōu)惠稅率（5%）和零稅率（0%）。根據(jù)所售商品種類和銷售地不同，實(shí)行不同稅率標(biāo)準(zhǔn)。

美 國(guó) 2013年5月6日，美國(guó)國(guó)會(huì)參議院投票通過(guò)《市場(chǎng)公平法案》，其中規(guī)定在線銷售額超過(guò)100萬(wàn)美元的企業(yè)必須對(duì)其通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、產(chǎn)品目錄、廣播和電視廣告銷售的產(chǎn)品繳納產(chǎn)品銷售稅，購(gòu)物者生活在哪個(gè)州，就需向該州繳納這項(xiàng)稅費(fèi)。

德 國(guó) 德國(guó)網(wǎng)上所購(gòu)物品的價(jià)格已含增值稅，一般商品的普通增值稅為19%，但圖書的增值稅僅為7%。

加拿大 加拿大有關(guān)電子商務(wù)的征稅規(guī)定，要看不同的征稅條目和不同稅收地區(qū)的特別規(guī)定。所持的原則為：（1）政府應(yīng)避免制定不適當(dāng)?shù)姆罨蛳拗拼胧┓恋K電子商務(wù)的發(fā)展；（2）加強(qiáng)與國(guó)際間的合作，制定有利于電子商務(wù)發(fā)展的政策以促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)交易；（3）注重公平，電子商務(wù)與非電子商務(wù)交易功能相同的納稅人，征稅要一致，不能因交易形態(tài)而有所差別。

新加坡 新加坡于2000年8月31日發(fā)布了電子商務(wù)的稅收原則，確認(rèn)了有關(guān)電子商務(wù)所得稅和貨物勞務(wù)稅的立場(chǎng)。

日 本 日本《特商取引法》規(guī)定，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營(yíng)的收入也需要交稅。據(jù)統(tǒng)計(jì)，日本年收益高于100萬(wàn)日元的，店主大都比較自覺(jué)地報(bào)稅。

印 度 印度政府于1999年4月28日發(fā)布一項(xiàng)規(guī)定，對(duì)在境外使用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)，由印度公司向美國(guó)公司支付的款項(xiàng)，均視為來(lái)源于印度的特許權(quán)使用費(fèi)并在印度征收預(yù)提稅。這一舉措使印度成為了首先對(duì)電子商務(wù)征稅的國(guó)家之一。