民營企業設立內控制度應該關注哪些內容

摘要：在我國不斷發展的社會經濟背景下，民營企業日益發展壯大。作為中國國民經濟的重要組成部分，民營經濟的發展壯大意義重大。在激烈的市場競爭中，民營企業要想生存和發展，就需要對其內控制度進行建立和健全。本文結合自身工作實踐，提出在民營企業建立健全內控制度的重要性及其應該重視的內容。

關鍵詞：內控制度；民營企業；完善；健全

在過去的幾十年，我國民營企業在數量和規模等方面都得到了長足發展，然而嚴重落后的管理體制使其競爭力的提升和企業的發展壯大受到影響。因此，強化內控制度建設異常重要。

一、民營企業設立內控制度建設的必要性

（一）內控制度建設是民營企業實現可持續發展目標的需要

目前，我國民營企業在制度管理方面尚未完善健全，不合理的企業治理結構、內外部監督的缺乏等問題使民營企業的利益受到損害，對其可持續發展目標的實現也有極大影響。民營企業要想健康的生存和發展壯大，對其內控制度進行建立和健全完善十分必要。

（二）內控制度建設是民營企業競爭力提高的先決條件

由于難以獲得同國有企業同等級別的政策優惠條件，民營企業通常在經濟實力等方面也相對較弱，在日趨激烈的競爭環境中，民營企業要想生存和發展，就需要采取措施對自身的內控水平進行提升，從而使企業內部損耗得以減少。眾所周知，有效完善的內控制度一方面可以使企業的機構設置得以簡化，從而使各部門溝通協調能力得以提高；另一方面，內控能力的提升，也使企業內部舞弊、貪污等行為造成的內部損失得以最大限度降低。

二、內控制度建設應該關注的內容

（一）內控環境的完善

根據美國有關部門確立的整體內控框架，內控制度主要包括信息、監督與溝通、控制活動、風險評估及控制環境五個要素，我國在遵循美國確立框架的同時，根據控制活動將企業的業務種類分為社會責任、人力資源等多項。然而，無論如何劃分，內控制度都要以控制環境為基礎。因此，對內控環境的完善十分必要。具體可以從以下途徑進行：

1.要對員工守則進行詳細制定，要對獎懲措施、員工權限職責等進行明確，并將其進行具體落實。企業管理層要對各項管理制度進行自覺主動遵守，企業規章制度要保持相對穩定想，不能隨意更改；在正式場合，企業管理層還要對道德和誠實守信等價值觀念的重要作用進行強調；要對積極向上的內部企業文化進行建立，在對社會責任的勇于承擔中，使企業致力于經濟利益的傳統形象得以改變。內控制度的完善健全最終需要由人來執行，對于能夠潛移默化影響企業職工的重要因素，企業誠實守信文化氛圍的營造能夠培養出誠實守信的員工。

2.要對嚴格的獎懲制度進行制定，并將其向包括管理層在內的全體員工實施。我國有很大部分的民營企業從本質上看都屬于家族企業，公司內部很多員工屬于家族成員，在特殊身份下，這些員工往往容易形成特權意識，對于企業各項規章制度難以切實遵循，對于員工管理者也無法切實服從，因而使企業管理較為混亂。

3.崗位牽制制度的建立。由于深刻體會了創業的艱辛，民營企業所有者通常會形成“事必躬親”的習慣，對于較小規模的企業，這一管理模式往往不會形成較為顯著的負面影響，但是對于逐漸擴大規模的企業來說，這一管理模式已經制約了企業的發展。因此，管理層要在對《企業內控規范》的具體要求相結合的條件下，將有效的崗位牽制制度在企業內部建立。民營企業的管理者和決策者要學會放權，對于與企業發展方向和趨勢相關的重大問題，如融資、重大投資等，要對集體決策制度進行嚴格執行，從而使企業制定和實施的各項重大決策得以更具可行性。

（二）內部審計工作的強化

作為確保民營企業有效執行內控制度的重要手段，內部審計工作也應受到充分的重視。因此，要強化內部審計工作，從而使其有效性得以提高。

1.要保持內部審計的獨立性，在將其與財務工作分離的基礎上，賦予其直接報告董事會的權利。

2.在審計方式選擇上，應使內部審計部門具有相應的權限，應逐步以事中、事前監督代替事后控制；在審計職能制定方面，要以服務、參謀、預測、評價、監督等并重發展代替經濟監督為主的職能方向；在確定審計權限方面，要以企業評價、經營、人事等多種管理活動代替以防弊查錯為中心的單純財務審計活動。

（三）風險意識的強化

作為對企業市場競爭力和生存發展能力有直接影響的因素，企業風險意識十分重要。在實際經營管理工作中，內部控制與風險管理的關系并非保持不變。在制定戰略階段，內部控制要為風險管理的需求服務；在實施戰略階段，風險管理要對內部控制過程進行體現。但是，不論二者具有何種關系，內部控制的建設都需要對風險進行積極管理。目前，我國的內控規范通常根據業務項目進行分類制定，對于風險管理、風險評估等要求在各個規范中分散貫穿。今后，在制定和修訂規范的過程中，要對風險因素的重視進行進一步強化，在對企業風險意識的樹立進行督促的過程中，結合各個風險控制點，建立有效、科學的風險管理系統，在對風險報告、分析、評估、識別、預警等措施運用的同時，實現經營風險以及財務風險的全面控制與防范。

結語

總之，民營企業要對內控制度建設的重要作用進行明確，在健全完善內控制度的基礎上，使企業得以健康穩定發展和不斷壯大！

參考文獻：

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