工程建設項目投資概算的編制要點及方法研究

蘭志強

（神華寧夏煤業集團 煤炭化學工業分公司，寧夏 靈武751410）

0 引言

工程項目投資概算包括該項目從籌建、施工直至竣工投產所需的全部費用，按照國家有關的規定，從滿足建設項目投資設計和投資規模的角度，建設項目投資的估算內容包括固定資產投資概算和流動資產估算兩部分。

1 工程項目投資概算的編制依據

1.1 組織機構與員工職責的確定

1）項目的基本情況。 包括根據項目建議書或可行性研究報告提供的擬建項目的類型、產品方案、建設規模、建設地點、時間、總體規劃、結構特征，施工方案、主要設備、類型及建設標準等。 它是進行投資概算的最主要的依據，這些依據越準確，則估算結果相對越準確。

2）投資概算指標、概算指標、技術經濟指標。

3）造價指標(包括單項工程和單位工程造價指標）。

4）已建類似工程的竣工決算資料。 這些依據為投資概算提供可比資料。

5）項目所在地區的技術經濟條件情況。 項目所在地區的水文、地質、地貌、交通情況，當地材料、燃料動力、設備預算價格及市場價格（包括設備、材料價格、專業分包報價等）。

6）當地的有關規定和政策。 如當地建筑工程取費標準，如其他直接費、現場經費、間接費、利潤、稅金以及與建設有關的其他費用標準等。 當地歷年、歷季調價系數給材料差價計算辦法等。

7）建設時間的安排。 擬建項目的計劃開工日期、竣工日期、每段時間的投資比例等。 因為不同時間有不同的價格標準以及不同的利率、匯率。

8）其他經驗參考數據。 如材料、設備運雜費率、零星工程及輔材的比率等。

1.2 工程項目投資概算的編制內容

一份完整的投資概算報告， 應包括投資概算編制依據、投資概算說明及投資概算總表，其中投資概算總表是核心內容，它主要包括建設項目總投資的構成及其計算情況。

2 工程項目投資概算的編制方法

2.1 綜合估算法

1）靜態部分投資概算

a.生產能力指數法。這種方法是根據己建成的、性質類似的建設項目的投資額和生產能力及擬建項目的生產能力估算擬建項目的投資額。 計算公式為：

C2=C1（Q2/Q1）n·F

式中：C1為建類似項目的投資額；C2為建項目的投資額；Q1為建類似項目的生產能力； Q2為建項目的生產能力；n 為能力指數；F 為同時期、不同地點的定額、單價、費用變更等的綜合調整系數。

b.系數估算法。 系數估算法是以擬建項目的主要設備費或主體工程費為基數， 以其他工程費占主要設備費或主體工程費的百分比為系數估算項目的總投資。 系數估算法簡單易行，但精確度較低，常用于項目建議書階段的投資概算。

c.指標估算法。這種方法是把建設項目劃分成建筑工程、設備安裝工程、設備購置費、其他基本建設費用項目或單位工程，再根據具體的投資概算指標，進行各項費用項目或單位工程投資的估算，在此基礎上，可匯總成每一單項工程的投資。

d.資金周轉法。 這是一種利用資金周轉率來推測投資額的簡便方法。

e.比例估算法。根據統計資料，先求出己有同類企業主要設備投資占全廠建設投資的比例，然后再估算出擬建項目的主要設備投資，即可按比例求出擬建項目的建設投資。

2）動態部分投資概算

工程項目的動態投資包括價格變動可能增加的投資額、建設期利息等，如果是涉外項目，還應計算匯率的影響。

2.2 分類投資概算法

l）分類估算步驟

a.分別估算各單項工程費用的建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費。

b.在匯總各單項工程費用基礎上，估算工程建設其他費用和基本預備費。

c.估算漲價預備費和建設期利息。

2）建筑工程費用的估算

建筑工程費的估算一般可采用以下三種方法：

a.單位建筑工程投資概算法。 以單位工程量投資乘以建筑工程總量來估算。

b.單位實物工程量投資概算法。 以單位實物工程量的投資乘以實物工程總量來計算。

c.概算指標投資概算法。 概算指標通常是以整個建筑物為對象，以建筑面積、體積或成套設備安裝的臺或組為計算單位而規定的勞動、材料和機械臺班的消耗量標準和造價指標。 此方法適用于沒有上述a、b 項估算指標、且建筑工程費占建設投資比例較大的項目，但應用此方法的前提是占有較為詳細的工程資料、建筑材料價格和工程費用指標。

3）設備及工器具購置費的估算。 設備及工器具購置費包括設備的購置費、工器具購置費、現場自制非標準設備費、生產用家具購置費和相應的運雜費。

4）工具、器具及生產家具購置費的估算

新建或擴建項目初步設計規定的，保證初期正常生產必須購置的，沒有達到固定資產標準的設備、儀器、工卡模具、器具、生產家具和備品備件等的購置費用，計算公式為：

工具、器具及生產家具購置費=設備購置費×定額費率

5）安裝工程費的估算

安裝工程費通常按行業有關安裝工程定額、取費標準和指標估算投資。 計算公式為：

安裝工程費=設備原價×安裝費率

安裝工程費=設備噸位×每噸安裝費

安裝工程費=安裝工程實物量×安裝費用指標

6）工程建設其他費用的估算

工程建設其他費用指從工程籌集到工程竣工驗收交付使用為止的整個建設期間，除建筑安裝工程費用和設備及工器具購置費以外的，為保證工程建設順利完成和交付使用后能夠正常發揮效用而發生的各項費用。 包括：與上地使用有關的費用，與工程建設有關的其他費用，與未來企業生產經營有關的其他費用。

7）基本預備費

基本預備費是指在可行性研究階段難以預料的費用，又稱工程建設不可預見費。 主要指設計變更及施工過程中可能增加工程量的費用。 基本預備費以建筑工程費、設備及工器具購置費、 安裝工程費及工程建設其他費用之和為基數，按行業主管部門規定的基本預備費率計算。 計算公式為：

基本預備費=(建筑工程費+設備及工器具購置費+安裝工程費+工程建設其他費用）×基本預備費率

8）漲價預備費

漲價預備費是對建設工期較長的項目，在建設期內價格上漲可能引起投資增加而預留的費用，亦稱為價格變動不可預見費。 漲價預備費以建筑工程費、設備及工器具購置費、安裝工程費之和為計算基數。 計算公式為：

式中：PC 為漲價預備費；t 為建設期年份數；

It為第t 年的靜態投資（即：工程費用、工程建設其他費用和基本預備費之和）；f 為年均投資價格上漲率；n 為建設前期年限（從編制估算到開工建設，單位：年）。

9）建設期利息

建設期利息是指項目借款在建設期內發生并計入固定資產的利息，包括借款利息及手續費、承諾費、管理費等財務費用。

a.貸款在建設期各年年初發放。 建設期貸款利息的計算公式為：

Qj＝（Pj－1＋Aj）×i

式中：Qj建設期第j 年應 計 利息；Pj－1建 設 期第j-1 年 末借款本息累計；Aj建設期第j 年借款額；i 借款年利率。

b.貸款在建設期各年均衡發生。為了簡化計算，通常假設借款均在每年的年中支用。 計算公式為：

Qj＝（Pj－1＋1/2Aj）×i

3 結束語

總之，為了避免決策失誤，按照決策的精度要求和投資概算的階段要求，運用科學的預測和決策方法，力求準確、快速、可靠、全面地為建設項目最終決策，提供重要的投資概算額度或金額。

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