探究計算機技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用

李艷燕

（陜西職業(yè)技術(shù)學院，陜西西安，710016）

0 引言

現(xiàn)在的社會已經(jīng)步入了信息技術(shù)的時代，而計算機技術(shù)的應(yīng)用領(lǐng)域也隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息技術(shù)的發(fā)展越來越廣泛。在企業(yè)的財務(wù)管理技術(shù)中，計算機技術(shù)的對解決企業(yè)財務(wù)管理問題中發(fā)揮的作用越來越重要，計算機技術(shù)也已經(jīng)成為財務(wù)管理方面最得力最有效的方法。計算機技術(shù)在財務(wù)管理方面的應(yīng)用，更好的促進了企業(yè)的經(jīng)濟效益同時也大大提高了企業(yè)的財務(wù)管理水平。

1 計算機財務(wù)管理的主要內(nèi)容

所謂的計算機財務(wù)管理就是指以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段，結(jié)合傳統(tǒng)的財務(wù)管理方法對企業(yè)財務(wù)進行管理的一種管理方法。計算機財務(wù)管理比普通的財務(wù)管理方式更具技術(shù)含量、系統(tǒng)性和綜合性更強。

企業(yè)財務(wù)管理包括投資管理、資金管理、財務(wù)監(jiān)督管理以及利潤分配管理等等。計算機財務(wù)管理的主要內(nèi)容包括以下幾個方面：

1.1 計算機硬件管理以及軟件維護

計算機硬件的管理就是指對計算機的正常運行進行維護，保障機房的安全。要隨時對計算機的運行環(huán)境進行檢測，保證機房的安全與干凈，保證計算機能夠正常的運行。計算機硬件設(shè)備的維護是計算機財務(wù)管理運行的基本基礎(chǔ)，只有保證計算機能夠正常的運行，才能夠保證企業(yè)的財務(wù)管理。

計算機軟件的維護一個企業(yè)每日對軟件系統(tǒng)管理的基本工作。計算機財務(wù)管理運用的軟件主要是EXCEL表格，EXCEL是一個以表格方式處理數(shù)據(jù)的軟件，并且它還被國外財務(wù)管理人員公認為強有力的數(shù)據(jù)管理與分析軟件的工具。財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報表等資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)財務(wù)活動的過程進行研究和評價，以分析企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的利弊得失、財務(wù)狀況及發(fā)展趨勢，為評價和改進財務(wù)管理工作，并為未來進行經(jīng)濟決策提供重要的財務(wù)信息。EXCEL是在數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)上，對其數(shù)據(jù)進行提取、處理和分析，生成可以用于進行輔助決策的信息。如會計信息系統(tǒng)是對采購、銷售、生產(chǎn)、財務(wù)等各類信息進行收集并將存于數(shù)據(jù)庫中；而EXCEL則是基于會計信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫，建立投資決策、籌資分析與決策、流動資金管理、財務(wù)分析等等模型，為企業(yè)管理提供決策支持。計算機軟件的維護主要是指對計算機系統(tǒng)的文件進行檢查，以保證系統(tǒng)文件的完整性，經(jīng)常對計算機進行系統(tǒng)殺毒，刪除系統(tǒng)垃圾文件。對計算機軟硬件的維護和檢查，為計算機財務(wù)管理奠定了一個良好的基礎(chǔ)，保障了計算機財務(wù)的順利進行。

1.2 投資決策

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟飛速發(fā)展的條件下，為了滿足市場的需要和提高企業(yè)的市場競爭力，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)市場的需求做出正確的投資決策，因為投資決策是一個企業(yè)計算機財務(wù)管理的重要的內(nèi)容。

投資決策模型長期投資具有投資數(shù)額大、影響期限大、風險大等等這幾個特點，所以企業(yè)對項目的投資必須慎重，因為一旦投資失敗就會給企業(yè)造成巨大的損失。因此企業(yè)一定要利用好計算機技術(shù)對財務(wù)管理的優(yōu)點，充分借助計算機財務(wù)管理手段做出正確的具有長遠意義的投資決策。在進行投資決策的時候不能只著眼于眼前的利益，要把目光放長遠一些，合理的預(yù)測投資決策的收益以及投資風險。企業(yè)科學合理的投資對企業(yè)的長久發(fā)展有著非常重要的意義。

投資決策的指標主要有非貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標和 貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標。而貼現(xiàn)現(xiàn)金流量指標有凈現(xiàn)金NPV、內(nèi)涵報酬率IRR、現(xiàn)值指數(shù)PVI。用計算機技術(shù)對這些函數(shù)進行分析和處理，可以很好的分析出投資的收益，并且還能夠通過改變一些參數(shù)來降低投資的風險，也可以對投資風險進行全方面的進行評價，從而幫助企業(yè)做出正確的決策。投資決策還包括了對固定資產(chǎn)更新決策模型設(shè)計，固定資產(chǎn)更新決策的方法主要是比較新設(shè)備的經(jīng)濟壽命和舊設(shè)備的剩余生命，如果兩者的壽命相等則用差額分析法，如果壽命不等則用平均年成本法。在進行投資決策的時候通過對新舊設(shè)備的分析，來比較選用哪種資產(chǎn)用來對舊設(shè)備的更新，從而給企業(yè)帶來最大的利益，促進企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益

1.3 流動資金管理

流動資金主要是現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨。流動資金管理是企業(yè)正常運行的成本保障，科學的管理企業(yè)的流動資金對保持企業(yè)的正常運行具有著非常重要的意義。流動資金的管理模型主要有三個功能：一，應(yīng)收賬款賒銷策略分析模型。分析區(qū)可以根據(jù)在基本數(shù)據(jù)區(qū)輸入的不同方案，自動產(chǎn)生分析結(jié)果。并且根據(jù)賒銷策略中的任一種因素的變化，自動產(chǎn)生相應(yīng)的分析結(jié)果。通過對結(jié)構(gòu)的詳細的分析，企業(yè)的財務(wù)管理人員可以選擇最優(yōu)方案。二，最佳現(xiàn)金持有量決策模型。對于不同的企業(yè)或不同的時期，最佳現(xiàn)金持有量決策模型可以及時、準確地根據(jù)持有現(xiàn)金的機會成本、現(xiàn)金總需求量、交易所需的固定成本等到各要素值的變化，得到相應(yīng)的最佳現(xiàn)金持有量。企業(yè)的目的就是要以最低的成本投入來滿足現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)，從而保障企業(yè)的正常運行。三，最優(yōu)經(jīng)濟訂貨批量決策模型。最優(yōu)訂貨批量決策模型主要是根據(jù)不同的企業(yè)對各種材料的不同需求，應(yīng)用“規(guī)劃求解”工具生成相應(yīng)的最優(yōu)訂貨量，滿足存貨管理的需要。

1.4 籌資決策

籌資決策就是指企業(yè)對各種籌資方式的資金代價進行比較分析,使企業(yè)資金達到最優(yōu)結(jié)構(gòu)的過程，其核心是在多渠道、多種籌資方式條件下，力求籌集到最經(jīng)濟、資金成本最低的資金來源。企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)都受籌資決策影響，并且也隨著籌資決策的改變而改變。企業(yè)的資金的來源主要包括三條途徑，分別是短期負債籌資、長期負債籌資與股權(quán)資本籌資。長期負債籌資決策與股權(quán)資本籌資決策在企業(yè)的發(fā)展中是具有長期的影響和深遠意義的決策。

2 計算機財務(wù)管理的作用意義

通過計算機財務(wù)系統(tǒng)使會計當中的記賬、統(tǒng)計、匯報等工作快速高效率的完成，并且還能夠?qū)嬤^程中生成的數(shù)據(jù)和信息自動保存，方便了對數(shù)據(jù)的查詢、監(jiān)測。計算機財務(wù)管理有著自己統(tǒng)一的標準，與傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式相比它大大的減少了會計工作中的失誤，與此同時也減少了勞動力，為企業(yè)減少了支出，降低了運營成本。

采用計算機技術(shù)能夠很好很快地合算出企業(yè)在任何一個時期的運營狀況，并且給出正確的數(shù)據(jù)，為企業(yè)對財務(wù)的評估減少了很多不必要的浪費。計算機技術(shù)的運用加快了會計的核算進度，提高了數(shù)據(jù)的準確性。對于企業(yè)資金的管理，運用計算機技術(shù)能夠有效的對企業(yè)的運轉(zhuǎn)資金做出很好的分析報告，從而保障企業(yè)資金的流暢。企業(yè)的經(jīng)理可以根據(jù)這些有效的數(shù)據(jù)對企業(yè)的發(fā)展選擇正確的方向，對企業(yè)的資金進行合理的分配，并且能夠很好的跟蹤企業(yè)資金的去向，幫助企業(yè)做出合理的投資，降低企業(yè)風險。計算機財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)用還能夠?qū)⑵髽I(yè)的各部門進行統(tǒng)一協(xié)調(diào)性的調(diào)度，保障企業(yè)的每個部門都能夠按照操作要求順利的進行。能夠?qū)ζ髽I(yè)的員工起到約束和監(jiān)控的作用，保證企業(yè)的運營成本，提高企業(yè)的銷售和經(jīng)濟利益。

3 關(guān)于計算機技術(shù)在財務(wù)管理應(yīng)用中的一些建議

計算機技術(shù)在財務(wù)管理中有著十分重要的意義，因此一個企業(yè)如何更好地利用計算機技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用關(guān)乎著企業(yè)的快速進步和健康發(fā)展。下面就針對計算機技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用提出了一些具有建設(shè)性的意見。

3.1 保證計算機運行的安全性

計算機在財務(wù)管理應(yīng)用中的環(huán)境，能夠很好地保障財務(wù)數(shù)據(jù)的安全。在常規(guī)的安全檢查中，還需要加強法律宣傳力度，同時制定計算機安全的相關(guān)法律，嚴厲打擊計算機犯罪的行為。在企業(yè)的內(nèi)部要建立控制機制，實行對計算機用戶權(quán)限管理，對重要的數(shù)據(jù)進行備份，保證企業(yè)財務(wù)信息的絕對安全。在財務(wù)軟件的使用上，不僅要考慮軟件功能適用、操作的便捷以及軟件的保密性。企業(yè)要加大對財務(wù)軟件的開發(fā)力度和深度，使財務(wù)軟件能夠及時的更新。

3.2 轉(zhuǎn)變觀念，進行創(chuàng)新型的財務(wù)管理模式

計算機財務(wù)管理系統(tǒng)是對傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式的一種創(chuàng)新。企業(yè)財務(wù)管理信息化是一個非常龐大的復雜的系統(tǒng)過程，包括了對成本的核算、盈利分析、業(yè)績評價、預(yù)算管理等等一系列過程。這些復雜的過程僅僅依靠傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式是實現(xiàn)不了的，而計算機財務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用就能夠很好的解決這些問題。企業(yè)的各階層都需要轉(zhuǎn)變觀念，轉(zhuǎn)變財務(wù)的管理模式，采用創(chuàng)新的模式進行財務(wù)管理，才能夠更好的利用計算機技術(shù)為財務(wù)管理服務(wù)。

3.3 提高企業(yè)人員的素質(zhì)

計算機財務(wù)管理系統(tǒng)對員工的基本素質(zhì)也有了更高的要求，它不僅僅需要財務(wù)管理人員熟練地掌握財務(wù)專業(yè)方面的技能和知識，還需要熟悉計算機的軟硬件，能夠自行處理一些簡單的故障。企業(yè)的會計人員要把方向轉(zhuǎn)到計算機網(wǎng)絡(luò)會計，要學會熟練的用計算機程序來對企業(yè)進行財務(wù)總結(jié)和評估。為了更好的發(fā)揮計算機技術(shù)在財務(wù)管理中的作用，財務(wù)管理人員需要掌握現(xiàn)代財務(wù)管理方法，因此企業(yè)要加大對人員培訓的投入，適時開展一些培訓，提高財務(wù)管理人員的工作技能。

3.4 加強信息風險管理

企業(yè)在運用計算機技術(shù)對財務(wù)進行管理的時候，要定期對數(shù)據(jù)和計算機的軟硬件進行檢測備份，采取有效的措施對數(shù)據(jù)進行控制，減少信息的泄露，增強企業(yè)的風險防范意識。通過對計算機的多模型模擬，及時的調(diào)控企業(yè)的經(jīng)營風險，完善企業(yè)投資決策。要合理的利用計算機對財務(wù)進行管理，財務(wù)人員熟練地掌握計算機操作系統(tǒng)后，還要培養(yǎng)數(shù)據(jù)挖掘能力，能夠很好的駕馭各種類型的數(shù)據(jù)。為企業(yè)的財務(wù)管理工作降低風險，提供有效的決策。

4 結(jié)語

總而言之隨著計算機技術(shù)的發(fā)展，對企業(yè)的進步也帶來了很大的機遇。計算機技術(shù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用，很好的解決了企業(yè)財務(wù)管理中的一些問題，提高了財務(wù)的管理水平和管理效率，推動了企業(yè)的飛速發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展的同時一定要結(jié)合現(xiàn)代先進的科學技術(shù)，改變傳統(tǒng)的觀念，不斷地采用新的技術(shù)、新的手段，堅持可持續(xù)發(fā)展的理念，實現(xiàn)企業(yè)的快速發(fā)展和進步。

[1]王秀華，許秀梅.自定義函數(shù)在計算機財務(wù)模型中的應(yīng)用及對策建議.《中國管理信息化》.2010年7期

[2]趙鳳華.計算機財務(wù)對傳統(tǒng)財務(wù)會計的影響.《現(xiàn)代經(jīng)濟信息》.2013年5期