規范內部控制體系促進企業整體實力提升

文/張典強

規范內部控制體系促進企業整體實力提升

文/張典強

內控體系建設是確保企業內部控制合法合規的必然要求，同時，也是集團公司戰略發展和經營管理、整體協調發展、提升科學管理水平的需要。濟寧礦業集團是以煤炭為主業，集煤礦、電力、化工、冶金、建材、機械制造于一體，跨地區、跨行業、多元化經營的大型能源企業集團，是濟寧市經濟支柱企業之一。近年來，隨著國資監管力度的加大，集團公司努力提升母子公司管控能力，加快開展內部控制規范體系建設，有效防范經營風險，為實現集團公司的整體協調發展創造了良好環境。

堅持“四項原則”，提高內部控制工作質量和效率

濟寧礦業集團各單位和部門解放思想，充分認識到內部控制建設工作對于集團公司確保持續經營、健康發展的深遠意義，按照《企業內部控制基本規范》的要求，堅持“統籌規劃，注重實效”的原則，以源頭治理和過程控制為核心，以防范風險和提高效率為重點，對現有管理制度、職責分工和業務流程進行全面梳理，力求促進各項管理工作實現程序化、規范化、制度化、標準化，建立了一套設計科學、簡潔適用、運行高效的內部控制體系，使集團公司所有企業都能有效防范風險，增強抵御風險的能力，實現資源的高效配置，為實現集團公司戰略發展目標提供了保障。

堅持“分步實施、逐步提高”原則。內部控制體系建設是一個長期復雜的系統工程，需要分步實施，逐步提高。濟寧礦業集團根據集團公司的業務板塊、管理特點等，在部分試點企業建立起較為完善的內部控制體系，再逐步建立覆蓋集團公司所有企業的內部控制體系，體現了集團管控的要求。

堅持“合理分工、全員參與”原則。結合各自業務特點和內控建設方案的要求，落實專人負責，設置內部機構，細化職責權限，切實做到合理分工，全員參與，為內部控制建設工作提供組織和人員保障。

堅持“全面覆蓋、整體提升”原則。濟寧礦業集團樹立整體觀念，著眼于集團公司的整體內控機制的提升，保證本部門、本單位所涉及業務層面內部控制健全有效，實現了控制活動“全面覆蓋”和內控機制“整體提升”。

堅持“節約成本、注重實效”原則。在進行內控體系建設過程中，濟寧礦業集團一方面按照內部控制基本規范對現有管理制度進行梳理和完善，另一方面結合集團公司原有的基礎，注重成本效益原則，突出工作重點，將資源投入到關鍵領域或關鍵階段中來，注重成本的節約，注重資源投入所帶來的實效。

把握重點，推進內部控制規范體系建設

建立健全規范的內部控制制度和機構。實施有效的內部控制，首先要建立完善的制度和機制，按照嚴格、詳細、具體的原則，結合本行業、本企業的特點和實際，制定實施細則。在此基礎上，進行深入的調查研究，通過有重點、有目的的專項調研工作，及時總結、提煉和推廣內控管理工作中好的經驗和做法，研究內控體系發展和完善的工作思路，上下結合，合理有效地制定制度。濟寧礦業集團建立了專門的內控管理部門，全面負責實施內部控制工作，力求實現健全組織、明確職責、健全制度、規范運行的目標。

抓住內部控制規范體系建設的本質和關鍵。加強內部控制，既要注重全面更要抓住關鍵環節。一般來說，財務預算、資金結算、項目投資、物資采購和產品銷售等都是企業運轉與發展的重點環節，是企業避免和化解可能風險的關鍵所在。濟寧礦業集團不斷強化宣傳與培訓，努力形成全員把握關鍵點的意識，通過增強控制能力，使財務預算、資金結算、項目投資、物資采購和產品銷售等環節始終處于受控狀態，達到了體系可靠、風險可控的目標。

切實提升執行力。內部控制的關鍵在于執行，在于具體落實。在集團公司內部，要統一規范業務流程，實現管理的系統化、程序化，使工作環節、業務步驟清晰可見，內容要求明確，為執行者的監督檢查和考核提供依據。濟寧礦業集團加強信息化建設，建立規范的業務流程數據庫，實現了流程管理和控制的信息化。通過對業務流程的梳理，解決好程序和效率的關系。并在按流程運行、按程序操作、按控制執行的關鍵環節，留下可供查實的證據，使規章制度執行具有可檢查性。

培養全體員工的內控意識和技能。內部控制不僅僅是管理部門的事，做好內部控制工作需要全員參與，要由每一位員工自覺地落實到日常工作中去，因此，要著力培養全體員工的內控意識。濟寧礦業集團把企業文化建設作為企業內部控制建設的基礎，結合企業文化建設，加強內部控制制度的宣傳和培訓力度，為內部控制制度的實施建立良好的企業文化氛圍，使全體員工樹立內控理念，掌握內控知識，自覺地將內控融入到日常工作中，培養了一批高素質、高技能的專業人才。

逐步完善法人治理結構和監督體系。濟寧礦業集團逐步完善集團公司法人治理結構，力求權利和責任的合理配置，切實保障兩權分離。決策層和經營管理層分開，互相制衡而又不影響協調運轉。堅持重大決策集體審批，部門之間相互牽制，關鍵崗位人員受控，對內控制度執行情況定期考核和評價，確保內控工作真正得到全面落實。

正確處理內控與發展的關系。內部控制體系的建立與完善是為了集團公司更好地發展，因而要正確處理內控建設與集團發展之間的關系。相對嚴格的制度實際上增加了企業的運行成本，過分嚴厲的制度會束縛企業的手腳，限制其活力。濟寧礦業集團在符合內部控制基本規范的前提下，始終堅持有利于企業良性發展的原則，促進了企業整體效益的提升。

內部控制規范體系建設是發展趨勢，既要結合集團公司發展實際，又要借鑒相關理論和國內外成功實踐經驗。濟寧礦業集團不斷加強調查研究和探索，努力構建涵蓋各領域的內控體系，并實現有效運行，加強業務流程管理，突出特殊風險領域風險防控，強化和改進日常運行監督，為集團公司規范、健康、持續發展提供了有力保障。

（作者單位：濟寧礦業集團有限公司）

（責任編輯：古偉鋒）