從成本論探討南水北調兩部制水價定價機理及模式設計

武文琪,何桂蓮

(1.山東大學經濟學院,山東 濟南 250100; 2.山東水利工程總公司,山東 濟南 250013)

南水北調一期工程分為東、中兩條線,可行性研究階段總投資2 546億元。其中,東線工程總投資533億元,多年平均凈增供水量36.01億m3;中線工程總投資2 013億元,多年平均凈增供水量94.93億m3。2002年開工建設,2013年和2014年建成通水。為了順應水利工程供水價格體制改革,國家要求并且受水區各省市也承諾實行兩部制水價制度。2008年,國務院批復的南水北調中線、東線一期工程可行性研究總報告和國務院南水北調工程建設委員會第三次全體會議也都要求南水北調工程必須實行兩部制水價制度。

兩部制水價制度是水價制度的重要組成部分。廣義的水價制度包括水價的構成、水價的管理、水價計價形式等關于水價制度的規范性規定,兩部制水價制度主要是指執行階段的水費計收制度,即水價計價形式的研究(水價的結構形式),是水價水平的微觀實現,它反映了供水生產者和消費者的經濟利益關系,合理的水價計價形式能夠正確引導用水戶的消費行為,有利于節約水資源和促進水價水平的改善。

1 成本定價理論

成本定價法是以產品單位成本為基本依據,再加上預期利潤來確定價格的定價法[1]。主要包括以下幾種定價方法。

1.1 邊際成本定價法

邊際成本(CM)是指在一定產量水平上,增加(或減少)一個單位產量所需要增加(或減少)的工人工資、原材料和燃料等變動成本[2]。按經濟學一般理論,總成本(C)對總產量(Q)的分布函數成U型(圖1)[3]。圖中，P表示產品價格,CA表示平均成本。

圖1 邊際成本定價

一般商品價格按照邊際成本定價法來確定,但是對具有典型規模報酬遞增特點的供水單位來說,由于邊際成本在一定范圍內遞減,邊際成本曲線低于平均成本曲線[3]。也就是說,如果按照邊際成本定價,供水企業一定是虧損的,這顯然不符合市場規則。正因如此,目前跨區域調水工程水價多采用成本加成定價法。即由調水企業向管制者上報成本,并按社會平均資本回報率核定利潤。

這種定價方法是以受管制調水企業向水價管制者所申報的成本報告為依據,為了獲得更高的利潤,調水企業有虛報成本的動機。即使是跨流域調水企業不虛報成本,在成本加成的定價機制中,水價管制者按照成本加利潤的方法定價,調水企業無論經營好壞和成本高低,都能回收成本并有一定的利潤,沒有降低經營成本的動機,不利于受水區用水福利的改善。這種定價機制顯然不是最優的。

1.2 平均成本定價法

平均成本(CA)是指一定范圍和時期內成本耗費的平均水平,即每單位產品所分攤的成本[4]。

(1)

式中：Ci為第i年新增成本,包括資本成本和運作維修成本;Qi為第i年新增的用水量,是預測第i年用水量超過現期供給能力的部分；r為貼現率；n為長期規劃時間。

平均成本定價法的定價基礎是平均成本的估計數,價格計算中所包含的利潤率一般取社會平均利潤率。在平均成本計算過程中, 要對相關歷史數據進行分析, 根據會計原理確定供水企業的收入需求。因平均成本定價法對數據要求不高,計算相對簡單有效,我國現行水價制定方法基本都是基于平均成本定價的方法演化而來,但是平均成本定價需要取得歷史供水成本資料, 因此不能確切反映現在和將來的市場價值變化,水價制定易受到歷史統計數據干擾,不利于水價杠桿作用發揮。

1.3 兩部制定價法

不論是按邊際成本定價還是按平均成本定價,都存在一定程度的理論瑕疵,或者會造成消費者(受水方)的效率損失或生產者(供水方)長期虧損,兩部制水價制度正是在解決上述缺陷基礎上設想的一種計價模式,現有的兩步制定價法為[5]:

(2)

基本用水量對應的費用=

計量水價×設計供水量×30%

(3)

基本用水費=基本水費+

基本用水量對應的費用

(4)

其中

(5)

如規定所述,兩部制水價制度在基本費用(定額)以內實行平均成本定價,在基本費用以外(從量)實行邊際成本定價。但在基本水費(定額)中,即包括部分平均固定成本(CAF),也包括部分平均可變成本(CAV)。其中,固定成本(0.5×(折舊費+修理費))是工程建成后,供水單位隨著工程建設形成一定輸水能力而發生的成本,這部分成本與實際供水量沒有直接聯系,即使不供水也要發生一些費用,它完全不受實際供水數量變動的影響；含有可變成本的費用(直接工資+管理費)是指在這部分費用中既有與實際供水生產行為緊密相關的可變成本費用,也有與實際供水生產行為非緊密相關的不變成本費用,這部分可變的成本費用隨著生產活動量的大小發生或多或少的支出,但在現有兩步制水價中并未考慮，在確定作為固定補償行為的基本水費時,需要對這部分可變的成本費用進行區分,只將固定不變的部分計入基本水費。這與按照產品供給成本的經濟性質劃分固定成本(基本費用或容量費用)和可變成本(從量費用)的兩部制價格不完全相同。而正是這種不同彌補了平均成本定價模式中受水方的效率損失和邊際成本定價模式中供水方成本虧損的矛盾,并使之達到合理的均衡。其理論實質是:受水利工程地域限制、渠系管網配置、建造成本和供水的水文隨機性等因素制約,從微觀的短期平均成本、邊際成本和邊際效用等微觀經濟學的基本理論出發,探討和論證兩部制定價方式的效率改進問題。它是對供用水雙方的一種行為約束,是水利工程經濟效益體現和反應的一種最直接的方式。這也是兩部制水價制度的成本論依據。

對于基本用水量對應的費用,作為供水行為的重要生產要素,在基本水費范圍以內是不變的(例如貸款本息、人員工資、管理費,必須要的折舊和修理費等),其固定成本已經通過基本水費得到適當的補償。在此基礎上,供水方提供基本用水量時的成本應該看作短期邊際成本,其產出投入也僅僅是產量變動所引起的可變成本。現實意義就是,在既定的“基本用水費”模式結構下的基本用水量對應的費用,其投入的僅是直接材料中的燃料動力費,沒有再需要另外補償的成本投入。因此,以基本水價作為基本用水量的計價單位是不合適的,應該以單方水的燃料動力費作為基本用水量的計價單位。

2 南水北調工程兩部制水價模式設計

為克服原兩步制定價法存在的缺陷,南水北調工程基本用水費和基本水量表述為

基本用水費=k1×直接工資+k2×管理費+

k3×0.5×(折舊費+修理費)+

k4×基本用水量對應的抽水電費

(6)

式中：k1為全部人員工資中與工程基本運行維護有直接關系的人員發生工資的折算系數,k1≤1。全部人員直接工資可以分為與供水生產直接相關、與水費計收直接相關和從事行政管理的管理人員三類。k2為全部管理費中與工程基本運行維護有直接關系的人員發生管理費的折算系數,k2≤1。全部管理費可以分為與供水生產直接相關發生的管理費、與水費計收直接相關發生的管理費和從事行政管理的管理人員發生的管理費三類。k3為考慮基本用水費對建設期貸款償還保證率的修正系數。在部分建設期貸款還本付息需要計入水價的情況下,折舊費的計入系數是否為0.5,還要結合相關研究,綜合考慮還貸期基本用水費對建設期貸款本金的還款保證率酌情確定。k4為考慮工程達效期基本用水量的折算系數,k4≤1。

基本水量=基本水費對應的水量+基本用水量 (7)

3 應用實例

3.1 算例

南水北調某工程地處我國華東平原地帶,以城市供水和高效農業、生態供水為主,供水目標較單一。依靠渠道和泵站逐級提水,設計年供水能力13 500萬m3。年基本用水量為設計供水能力的30%,基本水費不對應水量。工程2003年開工建設,2012年底基本建成,目前處于試運行調試階段。不考慮兩部制水價制度情況下的平均水價為2.71元/m3(總成本費用/設計供水量)。

工程總成本費用包括固定資產折舊費、維護修理費、直接工資、管理費、貸款利息、抽水電費、其他費用等7項。成本費用構成見表1。

表1 某工程成本費用構成 萬元

根據現有兩步制定價法,即式(2)～(5),得出基本水費為17 357萬元,基本用水量對應的費用為5 756.7萬元,基本用水費為23 113.7萬元,基本水量為4 050萬m3,基本用水費占總成本費用的比例為63.25%,基本水量以內單方水均價為5.71元/m3。

3.2 模式改進

結合該工程實際,確定k1=0.4,k2=0.4,k3=1.0,k4=0.3。其中,k1和k2依據工程運行初期人員管理經費測算情況取得,k3和k4依據工程償貸能力、運行初期消納水量規模和各省配套工程建設進度統籌研究取得。

基本水費=k1×直接工資+k2×管理費+k3×0.5×(折舊費+修理費)+貸款利息=12 221萬元。

基本用水量對應的費用=k4×基本用水量對應的抽水電費=707.4萬元。

基本用水費=基本水費+基本用水量對應的費用=12 928.4萬元。

基本水量=基本水費對應的水量+基本用水量=4 050萬m3。

基本用水費占總成本費用的比例=基本用水費/總成本費用=35.38%。

基本水量以內單方水均價=基本用水費/基本水量=3.19元/m3。

4 結 語

a.改進后的模式實現了在兩部制水價制度基本規定下合理再均衡。從算例結果可知,優化設計后某工程基本用水費占供水總成本費用的比例從63.25%降至35.38%,基本水量以內單方水均價從5.71元/m3降至3.19元/m3,受水方每年可少支出基本用水費約10 185.3萬元。這種減少是通過基本費用中CAF和CAV的成本理論分析,優化了受水方效率損失和供水方成本虧損之間的矛盾,實現了在兩部制水價制度基本規定下合理再均衡。這種再平衡不改變總成本費用和總水費計收規模,也不只體現受水方基本水費支出和供水方基本水費收入的減少，更重要的是,一方面最大限度的減少了受水方的效率損失,提高了受水方交納基本用水費的積極性;另一方面通過剔除基本用水費中的冗余成本,提高了供水方基本用水費實收保證率,同時兼顧了貸款本息償還保證率,促進供水方加強工程維修養護,壓縮人員開支,提高管理水平。

b.改進后的模式在實際工程中有更強的適用性和實踐意義。通過k1和k2,兼顧基本費用中相對可變成本與實際供水生產行為的緊密程度,在進行定額補償時剔除了不必要成本;考慮k3,將基本費用中不變成本(折舊費+修理費)的計入比例控制在合理范圍內,即滿足了定額管理與定量管理結合的兩部制水價制度基本原理,又充分考慮了有貸款工程還貸保證率的實踐意義;通過分析固定成本的補償渠道和必要性,指出計算兩部制水價基本費用時,供水方提供基本用水量的成本應該看作短期邊際成本,通過k4,增強了兩部制水價制度模式設計的合理性。

本文沒有深入探究基本水費所對應的水量問題,關于k值系數的計算研究也有待進一步深入。

[1]王浩,阮本清,沈大軍.面向可持續發展的水價理論與實踐[M].北京:科學出版社,2003.

[2]王浩,尹明萬,秦大庸,等.水利建設邊際成本與邊際效益評價[M].北京:科學出版社,2004.

[3]鄭通漢,任憲韶.水利工程供水兩部制水價制度研究[M].北京:中國水利水電出版社,2006.

[4]人力資源社會保障部人事考試中心組.經濟基礎知識(中級)[M].北京:中國人事出版社,中國勞動社會保障出版社,2011.

[5]鄭通漢,王文生.水利工程供水價格核算研究[M].北京:中國水利水電出版社,2008.