危險的生意

以謝軍為首的犯罪團伙在2012年12月至2013年2月間走私進口燃料油124568噸，涉案金額高達5.6億元

房間里站滿了山東龍口海關緝私分局的辦案人員，一臉驚愕的謝軍緩緩起身，在這群人的“護送”下離開自己的住所，整個過程中沒有絲毫反抗。作為一家主營進口成品油的能源貿易公司老總，謝軍十分清楚不遠處的油庫中63425噸成品油就是這些海關緝私人員不請自來的原因。在報關單上，這些成品油是關稅僅為1%的“5-7號成品油”，實際上它們是品質優良的高硫成品油，價值高達3.01億元，而偽報成“5-7號成品油”可以讓謝軍偷逃關稅2593萬元。

這不是該成品油走私案的最終數額，經過查實，以謝軍為首的犯罪團伙在2012年12月至2013年2月間走私進口成品油124568噸，涉案金額高達5.6億元。

拉人“入伙”

作為這個走私團伙的核心，謝軍給自己“包裝”的身份是上海一家能源貿易有限公司的負責人，正是利用這個身份他在幕后策劃了整套個走私活動。

雖然謝軍是這起成品油走私案的幕后策劃者，但是以“入行”時間來看，他還算不上是一個老手。在2011年以前，謝軍可謂一個遵紀守法的成功商人，一開始他做紡織品和塑料的進口生意，由于很有商業頭腦，謝軍很快便獲得了自己的第一桶金，在完成了資本原始積累后，2008年底他才將目光投向成品油經營業務，并在2009年在上海注冊成立了一家能源貿易有限公司。

謝軍突然投身成品油業務是有原因的。成品油是燃料油的一種，是原油（即石油）加工過程中在汽、煤、柴油之后從原油中分離出來較重的剩余產物，主要由常壓油、減壓渣油、裂化渣油、裂化柴油和催化柴油為原料調合而成。成品油在我國一般作為工業燃料，被廣泛應用于各工業領域，電力行業、煉油業、陶瓷生產業和船供業是成品油的四大消費終端。自2003年起，中國就是亞洲最大的成品油消費市場，成品油的供求關系十分緊張。雖然國內成品油產量增長較為穩定，但是缺少能源的沿海地區經濟發展較快，對成品油需求不斷上升，因此國內成品油的供應缺口不斷加大，供應越來越依賴進口，成品油已成為除原油以外進口量最大的石油產品。

之前在商界的成功讓謝軍擁有了充足的資金和人脈，雖然從未接觸過成品油進口生意，但是謝軍還是很快讓新成立的能源貿易公司走上正軌。由于涉及國家能源安全，成品油進出口經營權必須由國家商務部直接審批，目前商務部批準的具有成品油進出口經營權的企業只有70多家。雖然謝軍的公司規模不小，但不在這70多家企業內，不具備成品油進出口經營權。但謝軍在公司成立后的第二年便找到國內一家公司，該公司有成品油進出口經營權，謝軍便與對方合作，由對方從國外進口成品油，謝軍進行售賣，以賺取差價。

成品油進口的業務已經展開，但做過幾單生意后，謝軍卻沒有賺到什么錢。原因在于從國外進口成品油地，在通過海關時要繳納成品油關稅和增值稅，在繳納這些高額的稅款后，成品油進口的利潤已經很微薄，謝軍甚至發現通過正規渠道做成品油進口生意的獲利甚至還不如以前紡織品、塑料的進口生意，前后巨大的利潤落差讓謝軍心有不甘，他決定采取新思路來做生意——那就是，直接走私。

謝軍十分清楚，要“唱好這出戲”光靠自己一人萬萬不可能，在正規的成品油進口行業當中，自己也只能算是一個新人，更何況是涉及面廣、風險巨大的成品油走私。因此，一開始他便謀劃組建一個團伙，整合各方力量共同完成這復雜的走私活動。

姚鵬是謝軍挑中的第一個團伙成員，80后的姚鵬此前在房地產行業做過銷售，能說會道，精明能干，腦子非常靈光，謝軍正是看中了姚鵬這一點，才將他招聘到自己的能源公司，專門主管成品油進口這方面的業務。雖然姚鵬精明能干，但畢竟剛剛涉足油品行業，因此在謝軍的眼中，姚鵬更像是他的“馬仔”，常常替他出面干一些“跑腿兒”的事。

相比于姚鵬，此時的謝軍更需要一位油品行業資深人士為他指點迷津，他想到了一位與自己相交多年的朋友——曹濟亮。謝軍之所以想到曹濟亮是有原因的，因為曹濟亮是煙臺一座油庫副總，長年在油港工作，分管生產，經驗豐富，在當地擁有大量人脈，還深諳油品行業的各種門道，鑒于此，在謝軍的心目中，曹濟亮才是自己最佳的合作人選。

由于相交多年，在謝軍的反復勸說下，曹濟亮很快便同意“入伙”，自此這個走私團伙基本成立，謝軍、曹濟亮和姚鵬三人組成了團伙核心。

打通關鍵環節

曹濟亮“入伙”不久之后，謝軍立刻便將自己的走私計劃向曹濟亮和盤托出：“如果按照正規渠道繳納高硫成品油的關稅，成本太高了，生意不好做。如果換成別的成品油品名征稅，可以省下很多稅款，幫忙想想辦法吧。”

曹濟亮十分熟悉這個行業，也有這方面的人脈關系，思來想去，他答應了謝軍的要求，幫助其協調煙臺的事情。

不過向煙臺地區的海關偽報成品油品名并不是一件簡單的事，這需要一系列的手續，難度是相當大。曹濟亮告訴謝軍一定要在海關的重要部門找到可靠之人，這才是整個運作的關鍵所在。

曹濟亮所說的海關重要部門便是出入境檢驗檢疫部門，因為做國際貿易，檢驗檢疫是一個必經的重要環節，只有在這個環節打通“關系”，才能達到“事半功倍”的效果。

出入境檢驗檢疫部門有多個下屬鑒定機構，其中有兩個是關鍵，一個專門負責船舶的檢疫、貨物的數量鑒定工作，另外一個下設的機電化礦輕紡檢驗鑒定機構，專門負責口岸商品品質檢驗，如果想成功偽報成品油品名，謝軍必須“拿下”這兩個鑒定機構。

在曹濟亮的指點下，謝軍有段時間幾乎不做別的事情，全力搞好與該部門負責人的關系。

謝軍搞關系的招數很高明，不是明目張膽地去行賄送錢，而是給該部門負責人的妻子找了個盯油品水分化驗的工作，這個活兒有兩個好處，一是非常輕松，二是收益很大，一般一條船就能賺兩三萬元，很多人都對這份工作垂涎不已，該部門負責人（另案處理）經不起誘惑，很快被拉下水，同意幫助謝軍順利過關。

其他部門的一些關鍵工作人員也在反復突擊下成了謝軍口中的好朋友，自此謝軍完全打通了走私活動中最為關鍵的檢驗檢疫環節。

偽報品名過關

在打通海關的檢驗檢疫部門后，謝軍新生意進入實際操作層面。為了進口成品油，他安排得力干將姚鵬聯系有成品油進出口經營權的青島一家石油化工有限公司幫忙代理進口，他自己聯系外商、談好價格，然后一步步進行對接。

進口的物品先由對方提供檢驗報告，由于謝軍心中“有鬼”，他提前與國外商檢機構聯系，做通工作后，國外商檢機構按照“5-7號成品油”的標準出具了假商檢報告。

謝軍之所以把偽報的成品油品名定為“5-7號成品油”是經過深思熟慮的，因為財政部曾在2011年6月下發一份通知，自2011年7月1日起，中國將大幅下調成品油的進口關稅，其中5-7號成品油關稅由之前的6%直接下調到1%。當時國內油品專家分析此舉旨在降低以加工進口成品油為主的地方提煉廠的采購成本，以降低物流與生產成本，提高其產品價格的市場競爭力，從而增加煉廠生產利潤，為企業的發展帶來機遇。

這樣一個有利國民經濟的舉措，卻讓謝軍鉆了一個大空檔，在他的眼中，關稅大幅下調至1%的5-7號成品油自然是自己“走私道具”的絕佳選擇。

在謝軍將假的5-7號成品油商檢報告交給姚鵬后，姚鵬便聯系煙臺一家報關行，以“5-7號成品油”報關，不僅是這一單，謝軍在2012年12月份從國外進口的兩票成品油，都是以“5-7號成品油”品名進行報關。

盡管有了假手續，但還需過真檢驗這一關。為了讓假手續順利過關，謝軍又導演了一幕“貍貓換太子”的大戲。

每次油輪靠港前，謝軍都會提前給曹濟亮打電話，告訴真實情況，讓其提前想辦法應對商檢，對付商檢的唯一辦法就是將真假油樣互換，只有偷換油樣后，才能讓檢驗合格。

曹濟亮接到謝軍電話后，想方設法提前準備好5-7號成品油，并安排公司生產部的朱明和自己的司機張華伺機將商檢調取的油樣換成自己準備好的假樣品。

“燙燙”一詞是他們之間心照不宣的調包詞。司機張華一直具體負責“燙燙”的工作。“商檢之前，生產部的朱明總會安排我去取事先準備好的假樣品，找地方‘燙燙’，也就是給假樣品用開水加加溫，然后放在車的后備廂等待調換時機。”

真假樣品互換的時間點也十分關鍵。張華說，船上風大，取油樣這個活也比較臟，商檢部門的個別工作人員一般不親自取。有時在船的附近等著，安排油庫工作人員去取，這是一個調換的重要時機。另外，遇上負責任的商檢工作人員到油輪上監督油庫工作人員取油的話，一般取完油樣后總會將油樣放在公司辦公樓門口的臺階上，然后到樓里坐一會，這也是調換的重要時機。一般情況下，商檢工作人員下樓后，從臺階上拿走被調過包的假樣品，然后乘車跟油庫工作人員出去吃飯，之后他們才會去化驗室檢驗，最后出具商檢報告。

這樣調包的過程可謂匠心獨具，盡管每次都很小心，但還是發生過意外。在2013年1月底走私一票成品油時，司機張華像往常一樣按照安排做了調包處理，但是被掉包的樣品送到化驗室檢驗后卻出了一個大問題，依照海關的資料，5-7號成品油的最低閃點（當燃油在規定結構的容器中加熱到一定溫度，其揮發出可燃氣體與液面附近的空氣混合，達到一定濃度時可被火星點燃。此時的燃油溫度為閃點）區間為55-130攝氏度，這次化驗結果顯示“閃點”指標過低，明顯不符合“5-7號成品油”的標準。

檢驗的“閃點”指標過低，海關商檢部門出具的鑒定肯定是油品不合格，這就意味著無法報關，油輪無法入港卸油。謝軍一聽到這個消息就著急了，他及時安排曹濟亮、朱明與海關的商檢部門溝通，請求對油輪進行罐式復檢。由于做了煞費苦心的準備，這次復驗結果終于符合“5-7號成品油”的指標。

過關后都有“好處”

走私成品油涉及面比較廣，做每一票都不輕松，為了打點好關節，每次成品油成功出庫并售賣后，謝軍都不會虧待“幫助”過他的人。

據涉事的出入境檢驗檢疫部門相關科室負責人向檢方供述：“一條船鑒定合格后，能得到兩三萬元的好處，僅2012年就收了20—30萬的好處費。”

而出入境檢驗檢疫部門另一位科室負責人供述：“每次過節都會收到數額不等的購物卡，還曾收過曹濟亮送的一張2000元的加油卡。曹濟亮隔上幾個月就會往這張油卡上充錢，累計下來應該有七八千元了。”

生產部的朱明具體負責偷換油樣，勞苦功高，待遇也不一樣。每條船順利報關后，他能得到2萬元，已收到8萬元好處費。

收益最大的是曹濟亮，作為這個環節關鍵人物，可以說，沒有其精心策劃、全力幫忙，謝軍是無法完成走私的。曹濟亮供述，謝軍向他的銀行卡中匯過很多費用，粗略估算有200多萬元。對于這些錢，曹濟亮解釋說，他曾幫謝軍介紹過很多煉廠買家，也幫助謝軍協調了煙臺方面的很多雜事，這些錢里包含了辦事費用，畢竟找人辦事都是需要花錢的。

案發

偽報成品油品名，在海關內部人員庇護下順利過關讓謝軍開始有些“飄飄然”，就在他自認為在走私所有環節做得天衣無縫，準備再次使用先前的伎倆偷逃稅款之時，龍口海關緝私分局辦案人員出現在了他的面前。

事情要從2012年10月說起，龍口海關緝私分局接到群眾舉報電話稱，上海一家能源貿易有限公司正在走私成品油，接到相關線索后，龍口海關緝私分局偵查人員對該公司暗中展開調查，獲取了大量的證據。

顯然謝軍絲毫沒有察覺到龍口海關緝私分局的調查，他的能源貿易公司依舊是貿易頻繁，2013年1月27日、2月6日，謝軍又以煙臺一家油港有限公司名義再次向海關申報，將三票成品油合計63425噸（分別為30246噸、32984噸、1950噸）作為保稅倉庫貨物存入煙臺某油庫。之后，這家公司委托當地報關行，準備偽報“5-7號成品油”對三票成品油申報出庫。

龍口海關緝私分局沒有放過這個人贓并獲的抓捕時機，辦案人員立即將這三票成品油查獲，并迅速抓獲謝軍、曹濟亮、姚鵬等涉案人員。在審訊中，犯罪嫌疑人供述，他們的走私套路是：采用偽報品名、將真假油樣調包、騙取商檢結果的方式，走私進口成品油。據悉，該三票成品油合計案值約3.01億元，涉嫌偷逃應繳稅額約2593萬元。

這只是他們違法犯罪的一部分，據謝軍交代， 2012年12月21日和12月24日，該公司委托青島某石油化工有限公司為經營單位，通過煙臺某報關行以“5-7號成品油”的品名向海關申請保稅入庫成品油32779噸和28364噸，存入煙臺某油庫。之后，他們精心設計、準備了假油樣，將商檢、海關提取的油樣調包，騙取“5-7號成品油”的品質鑒定，并從海關部門順利辦理了結關手續。該兩票成品油合計案值約2.58億元，涉嫌偷逃應繳稅額約2305萬元。

2013年 3月13日，煙臺市檢察院收到龍口海關緝私分局提請逮捕的卷宗材料、證據后，安排經驗豐富的檢察官辦理此案。檢察官審查全部案卷、提審犯罪嫌疑人后認為，2012年12月至2013年2月間，謝軍在明知貨物實際品質的情況下，安排公司的業務員姚鵬以虛假的品質報告向海關進行申報，并聯系曹濟亮等人采取調換油樣的方式向商檢部門提供假油樣騙取鑒定結果，以此方式偽報品名走私進口成品油，期間涉及5票進口報關單，共偽報品名走私進口成品油12.6萬噸，總案值約5.6億元人民幣，涉嫌偷逃稅款約4900萬元人民幣，構成走私普通貨物罪。

目前，案件正在進一步審理中。