加強(qiáng)企業(yè)資金管理之我見

摘要：資金是企業(yè)生存發(fā)展的命脈，建立資金計(jì)劃管理制度，進(jìn)行資金集中管理，緊抓住資金管理的源頭，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，科學(xué)合理的降低成本費(fèi)用占用資金，科學(xué)管理資金流，提高資金使用效率和效益，保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

關(guān)鍵詞：加強(qiáng) 資金 管理

2008年華爾街的經(jīng)濟(jì)危機(jī)倒閉的大多數(shù)企業(yè)都是因?yàn)橘Y金鏈斷裂的問題，并不是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)上出現(xiàn)了問題。大部分中小型企業(yè)是民營(yíng)企業(yè)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)不強(qiáng)，沒有專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)的管理制度也不健全，公司財(cái)務(wù)管理不嚴(yán)，資金管理也只是停留在簡(jiǎn)單的進(jìn)賬、出賬、欠賬上。實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金鏈的良性循環(huán)就是資金管理，良好的資金鏈?zhǔn)瞧髽I(yè)生存，正常經(jīng)營(yíng)、持續(xù)盈利的保障。加強(qiáng)資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心。

1 應(yīng)收賬款的管理是資金管理的源頭，是資金管理的重點(diǎn)

企業(yè)資金的來源是銷售，為了擴(kuò)大銷售可能會(huì)產(chǎn)生大量賒銷，賒銷銷售必然形成大量應(yīng)收賬款，因此，應(yīng)收賬款的管理是資金管理的源頭，是資金管理的重點(diǎn)。有些企業(yè)應(yīng)收賬款的管理沒有引起重視，引起重視的企業(yè)人才隊(duì)伍跟不上，相關(guān)配套管理制度跟不上，現(xiàn)建立規(guī)章制度，現(xiàn)培訓(xùn)培養(yǎng)人才，現(xiàn)緊抓應(yīng)收管理，現(xiàn)緊抓回款管理，收到成效需要一個(gè)漫長(zhǎng)的過程。有些企業(yè)在沒有科學(xué)、合理的依據(jù)情況下，就同客戶進(jìn)行信用條款的談判，不重視事前對(duì)客戶的資信程度進(jìn)行評(píng)判，只重視事后不良款項(xiàng)的追款。導(dǎo)致企業(yè)做出無畏的犧牲，造成企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失，甚至因此丟了市場(chǎng)。各企業(yè)無論大小，只要有賒銷，有應(yīng)收賬款，最最引起重視的就是加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，抓住資金管理的“牛鼻子”，抓住資金管理的“潛水泵”，就抓住了資金管理的重頭。

2 建立資金計(jì)劃管理制度，編制資金收支計(jì)劃并嚴(yán)格執(zhí)行

資金收支計(jì)劃往往被企業(yè)忽視，市場(chǎng)的不確定性和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性直接導(dǎo)致資金往往不會(huì)按照計(jì)劃執(zhí)行，但是這種科學(xué)的管理手段確實(shí)有它存在的理由。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員首先要重視這項(xiàng)管理工作，培訓(xùn)相關(guān)人員資金計(jì)劃管理的技能，強(qiáng)化資金管理意識(shí)，將資金進(jìn)行集中管理，計(jì)劃管理，只有這樣才能保證資金流的順暢，才能保證資金使用的合理性，才能保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)性，才能保證企業(yè)利潤(rùn)最大化。企業(yè)的內(nèi)部控制制度一定要健全，以確保資金的調(diào)度安全，企業(yè)資產(chǎn)的償債和變現(xiàn)能力可以通過編制現(xiàn)金流量表來反映，如此也能及時(shí)的發(fā)現(xiàn)隱藏的危機(jī)，反映企業(yè)的深層次的現(xiàn)金狀況。

3 建立有效的資金集中管理制度，統(tǒng)一調(diào)配，科學(xué)管理

企業(yè)必須建立有效的資金集中管理制度，統(tǒng)一調(diào)配，科學(xué)管理，嚴(yán)格執(zhí)行。因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金過多和過少都不利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，如果企業(yè)的現(xiàn)金過少，正常的業(yè)務(wù)開展也會(huì)受限，也可能因現(xiàn)金不足而錯(cuò)失良好的發(fā)展機(jī)遇，甚至因?yàn)楝F(xiàn)金周轉(zhuǎn)不靈而導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。相對(duì)的，如果現(xiàn)金過多，又會(huì)因?yàn)椴荒芡度胫苻D(zhuǎn)而沒有盈利，也可能因?yàn)楣芾硎韬龆涕L(zhǎng)腐敗的不正之風(fēng)。所以，一定要抓住一個(gè)平衡點(diǎn)，在資產(chǎn)的流動(dòng)性和贏利能力之間做出抉擇，以期獲得最大利潤(rùn)，提高資金使用效率。

有些大型企業(yè)集團(tuán)通過成立專門的財(cái)務(wù)結(jié)算中心的方式強(qiáng)化集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理。最早出現(xiàn)于20世紀(jì)80年代中期的財(cái)務(wù)結(jié)算中心是一種新型的資金管理制度。它的基本模式是：企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)立專門的財(cái)務(wù)結(jié)算中心，集中統(tǒng)一管理整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金；集團(tuán)內(nèi)部各單位有償使用資金，在結(jié)算中心存款和借款，并通過結(jié)算中心對(duì)外辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)等。實(shí)踐證明，企業(yè)集團(tuán)采用財(cái)務(wù)結(jié)算中心這種模式可以從集團(tuán)的整體利益出發(fā)，充分利用資金籌集使用上的時(shí)間差、空間差，適當(dāng)調(diào)配資金，使資源配置得以最優(yōu)化，是強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的一種有效手段。

4 加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，降低成本費(fèi)用，管控資金的流出量和流出速度

4.1 完善成本費(fèi)用管理制度，建立科學(xué)合理成本費(fèi)用控制體系。成本費(fèi)用的控制體系應(yīng)實(shí)行統(tǒng)一控制、歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的管理模式。統(tǒng)一控制是在企業(yè)廠長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，確定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行分解，核算成本費(fèi)用，分析和考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況。歸口管理是按照各職能部門在成本費(fèi)用管理中的職責(zé)和作用，進(jìn)行指標(biāo)分解，由有關(guān)職能部門進(jìn)行控制。分級(jí)負(fù)責(zé)是在歸口管理的基礎(chǔ)上，將分解指標(biāo)下達(dá)給各職能部門，再由各職能部門進(jìn)一步進(jìn)行逐級(jí)分解，層層落實(shí)，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的一種分級(jí)負(fù)責(zé)的控制模式。成本費(fèi)用控制體系是實(shí)施成本費(fèi)用控制的基礎(chǔ)和保證。

4.2 科學(xué)合理地制定預(yù)算，為成本費(fèi)用控制打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。成本控制的改變根本出發(fā)點(diǎn)是合理的預(yù)算。成本預(yù)算要建立在滿足基本生產(chǎn)需要的基礎(chǔ)上，為單位控制成本費(fèi)用提供一個(gè)可操作的良好環(huán)境。成本費(fèi)用控制是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它需要各部的全力配合，不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情，從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)入手，全過程參與控制。讓各部門都提高經(jīng)營(yíng)管理意識(shí)，就一定要完善預(yù)算溝通機(jī)制和經(jīng)濟(jì)責(zé)任機(jī)制。尋找部門預(yù)算和成本費(fèi)用控制之間的最佳平衡點(diǎn)，將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月經(jīng)營(yíng)管理統(tǒng)籌考慮，共同做好成本費(fèi)用控制。

4.3 借助計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用控制信息化。ERP管理系統(tǒng)從銷售系統(tǒng)到采購系統(tǒng)、生產(chǎn)系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、利潤(rùn)核算系統(tǒng)等系統(tǒng)的深入，使得銷售、采購、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等信息數(shù)據(jù)最大程度的集中、共享和流通。ERP大大簡(jiǎn)化了重復(fù)性勞動(dòng)以及大量的人工核算，模糊了專業(yè)界限，打破了“部門壁壘”。原材料憑證、外購半成品憑證、加工費(fèi)憑證、財(cái)務(wù)憑證以及各個(gè)模塊的報(bào)表均具有可追溯性，可以通過層層的追溯查詢，了解整個(gè)業(yè)務(wù)的全部過程。集成的特性保證得了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)入賬，財(cái)務(wù)核算的及時(shí)性得到保證。但是，ERP作為“規(guī)范化、精細(xì)化管理平臺(tái)”，對(duì)ERP的使用和管理人員的素質(zhì)要求較高，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)階層的接受程度和重視程度要求較高，對(duì)系統(tǒng)涉及的業(yè)務(wù)流程結(jié)點(diǎn)的專職人員要求較高，越靠近業(yè)務(wù)前端的工作越重要，越要配備認(rèn)真負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)操作人員，實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本費(fèi)用的控制。

4.4 建立、健全商品收發(fā)、保管制度，壓縮庫存，加速資金周轉(zhuǎn)。在保障供給的前提下，最大限度地降低庫存存量，減少壓庫資金，提高資金的使用率。企業(yè)應(yīng)建立庫存保有量制度，改進(jìn)技術(shù)，提高生產(chǎn)效率，縮短成品生產(chǎn)周期，減少存貨時(shí)間，進(jìn)而減少成品儲(chǔ)量；深入市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)行情，根據(jù)反饋信息調(diào)整生產(chǎn)；將庫存建立在合理的水平上。制定合理的存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)等，加速周轉(zhuǎn)，降低庫存，降低儲(chǔ)存成本及可能承擔(dān)的降價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

4.5 建立合理的期間費(fèi)用指標(biāo)考核體系，降低期間費(fèi)用開支。制定合理科學(xué)的銷售制度和考核機(jī)制，落實(shí)責(zé)任到人，考核到人，有些企業(yè)采用ERP管理模式根據(jù)銷售額和一定的比例制定每個(gè)銷售人員的銷售開支，業(yè)務(wù)員實(shí)時(shí)報(bào)銷，定額標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)所有銷售人員的銷售費(fèi)用進(jìn)行定額管理，嚴(yán)格控制。與銀行等金融機(jī)構(gòu)、政府行政機(jī)構(gòu)保持緊密溝通，保持暢通關(guān)系，為企業(yè)爭(zhēng)取銀行資金和政府扶持資金支持。制定科學(xué)合理的籌資計(jì)劃，制定合理的歸還計(jì)劃，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

5 謹(jǐn)慎投資，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，實(shí)施集體決策

在國內(nèi)已出現(xiàn)多起知名企業(yè)因盲目投資地產(chǎn)、金融、期貨等行業(yè)，導(dǎo)致資金鏈斷裂而不得不退出市場(chǎng)的案例。企業(yè)為了提升競(jìng)爭(zhēng)力，追求企業(yè)利潤(rùn)最大化，容易盲目投資，一招不慎，滿盤皆輸。企業(yè)缺乏科學(xué)的投資計(jì)劃，沒有進(jìn)行必要的可行性論證，甚至不實(shí)行“三重一大”集體決策或聯(lián)簽制度，完全根據(jù)大領(lǐng)導(dǎo)的意愿，一拍腦袋進(jìn)行投資。企業(yè)要嚴(yán)格審查收集來的市場(chǎng)情報(bào)，多方求證，慎重做出資金決策。建立科學(xué)合理的組織架構(gòu)，管理層級(jí)分明，內(nèi)部控制有效，各負(fù)其責(zé)，互相牽制，由董事會(huì)等相關(guān)決策機(jī)構(gòu)集體決策，嚴(yán)格執(zhí)行投資計(jì)劃，根據(jù)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，合理調(diào)整投資計(jì)劃，不盲目涉足跨行領(lǐng)域，不盲目投資高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，合理利用資金，有效管理資金。

綜上所述，企業(yè)首先建立資金集中管理制度，實(shí)行資金計(jì)劃管理，建立合理的組織架構(gòu)，建立健全有效的資金內(nèi)部控制制度，確保制度的有效實(shí)施，加強(qiáng)實(shí)施環(huán)節(jié)相關(guān)人員的素質(zhì)培養(yǎng)，抓住資金管理的源頭，加大應(yīng)收賬款力度，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，降低成本費(fèi)用，管制資金的流出量和流出速度，謹(jǐn)慎投資，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，實(shí)施集體決策，逐級(jí)審批，層層把關(guān)，分級(jí)管理，確保資金的收入和支出的科學(xué)性和合理性，減少資金浪費(fèi)，提高資金使用效率，提高企業(yè)資金效益，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)中長(zhǎng)期目標(biāo)夯實(shí)基礎(chǔ)。

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