寬帶用戶基礎數據風險審計

【摘要】寬帶用戶基礎數據的準確性，將直接關系到計費準確性及用戶服務的質量，本文圍繞寬帶用戶基礎數據的風險審計，結合中國電信寬帶系統結構，總結出一些最常見的寬帶基礎數據審計風險點及審計方法，共通信企業IT審計人員參考。

【關鍵詞】寬帶數據風險IT審計

通過系統基礎數據審計工作，可以及時發現基礎數據管理及支撐中存在的問題，提出解決問題的意見和建議，促進各級企業加強信息系統數據質量管理，確保各支撐系統數據的一致性，提高計費賬務處理的準確性，為企業加強精確化管理提供必要保證。

寬帶用戶的基礎IT數據涉及到CRM、計費、認證、資源管理等多個IT系統，寬帶用戶信息在不同系統中的差異情況，將直接關系到計費準確性及用戶服務的質量。寬帶用戶從受理到開通，其用戶信息會在CRM、計費、認證、資源管理等多個系統之間流轉、儲存，這中間難免會有差錯發生，那么從IT審計的視角出發，關注寬帶基礎數據的完整性、準確性就顯得十分必要。

一、有線寬帶用戶系統間資料一致性分析

有線寬帶用戶CRM系統、計費系統、資源系統及認證平臺間的用戶資料不一致，可能導致客戶信息不完整、不準確，從而存在影響客戶計費準確性的風險。通過核對有線寬帶在這些系統中的資料一致性，可以找出不一致的用戶資料，根據差異數據確定可能的風險類型。

（1）確定同一時點，分別提取CRM系統、計費系統、資源系統及認證平臺的有線寬帶用戶清單，找出CRM系統、計費系統、資源系統及認證平臺間的差異數據。比對時應注意以下問題：

（a）一次只對2個系統進行比對，通常以CRM系統用戶清單作為比對基準，分別將計費系統、資源系統及認證平臺的用戶清單與之進行配比。

（b）首先了解各系統的內部數據結構，確定可以用來比對的關鍵字段，比如用戶寬帶賬號或serv-id，用此關鍵字段作為系統間比對的基準。

（c）確定數據比對的范圍，對于有線寬帶用戶，一般可以比對用戶數量、狀態、速率的一致性。

（d）在做用戶數量比對時，不能只簡單的做總用戶數比較，例如做CRM與認證平臺比較時，必須比出兩個系統共有的用戶清單、CRM有認證平臺無的用戶清單、CRM無認證平臺有的用戶清單。

（e）對兩個系統共有的用戶清單，可以比對其用戶狀態（正常、欠費停機、用戶停機、拆機等）是否一致。

（f）對兩個系統共有的用戶清單，可以進一步比對其用戶速率在兩個系統中是否一致。

（g）由于用戶上網的實際速率將取決于認證系統上的賬號速率、交換系統上的端口速率、用戶線路實際承載速率等3個速率的最小值，假如從資源系統、認證平臺、交換系統能取得或抽樣取得上述3種速率，應分別比較用戶的賬號速率與端口速率的一致性、端口速率與用戶線路實際承載速率的一致性。用戶線路實際承載速率可以由網監部門通過對上網用戶的檢測數據取得。

（2）數據比對完成后，可以對差異數據原因及風險進行分析，以CRM-認證平臺比對結果為例：

（a）統計CRM-認證平臺兩系統上網賬號一致的用戶個數，計算用戶賬號一致率，可以做出對兩系統數據一致性的總體評價；CRM中有，而在認證系統中沒有對應賬號，說明賬號未實際開通，可以結合計費系統進一步檢查是否有虛進計費收入的現象，并統計虛進收入數額；認證系統中有，而在CRM中沒有對應賬號，說明賬號已實際開通，但資料未進CRM，可能有計費收入流失風險，可以結合計費系統的數據無主清單進一步檢查收入流失的金額。

（b）對CRM-認證平臺兩系統上網賬號一致的用戶，可進一步關注其用戶狀態一致率，對用戶狀態的一致性做出總體評價。CRM系統已停用，但認證系統仍為正常狀態的，這部分用戶存在收入流失風險，可以結合計費無主清單進一步檢查收入流失的金額；認證系統已停用，但CRM系統仍為正常狀態的，這部分用戶存在多計收入、用戶投訴的風險。

（c）上網賬號一致的用戶中，可關注其賬號速率相同的用戶一致率，對用戶賬號速率的一致性做出總體評價。認證系統速率大于CRM系統速率的，這部分用戶實際開通速率大于給用戶的承諾速率，可能給企業造成損失；CRM系統速率大于認證系統速率的，這部分用戶實際開通速率未達到給用戶的承諾速率，可能帶來服務問題。

資源數據不準確會導致外線施工的退單或需對外線資源修正后再行施工，“外線施工退單率”能較好的反應出寬帶資源數據的準確性，通過檢查因資源不準確造成的退單和外線資源修正的工單，可以對資源數據的準確性做出總體評估。

從服務開通系統（或客戶調度系統）提取寬帶用戶近6個月的因資源不準確造成的退單和外線資源修正的工單，按本地網計算錯誤工單數占全部工單數的占比，對每個本地網資源數據的準確性做出總體評估。

三、有線寬帶無主用戶分析

計費系統用戶資料缺失會造成大量無主話單，因此，計費無主話單及無主用戶能較好的反應出計費系統用戶資料的準確性。通過計費系統中有線寬帶無主用戶的分析，可以從另一個方面對計費系統有線寬帶資料的準確性做出評價。可以檢查是否存在有線寬帶無主用戶處理不及時造成收入流失，鎖定審計重點，為進一步精確延伸確定方面，還可以對長期寬帶無主造成的收入流失金額進行估算。

從計費系統取得連續半年的有線寬帶無主用戶清單，篩選出連續2個帳期以上的長期無主用戶清單，找出無主用戶處理不及時的單位，查找原因。隨著計費系統的不斷升級，無主回收變得更加及時，對長期無主的定義時限也應逐步縮短。為避免用戶投訴，對于超過一定時限的無主，即使補全了用戶資料也不能回收，這部分無主產生的話費實際上已經流失，審計時應關注無主不回收的期限以及實際流失話單的張數和時長，可以用標準資費估算話費流失金額。

分析有線寬帶無主及查找長期無主用戶處理不及時原因時，應特別注意是否有上網時長特別長的用戶，尤其是平均每日上網時長超過24小時的無主寬帶，應重點關注其寬帶號碼是否被網吧等營業單位使用。

四、大帶寬用戶及出租電路系統間資料一致性分析

計費系統、CRM系統及資源管理系統間的大帶寬用戶、出租電路數據不相符，可能導致客戶信息不完整、不準確，從而影響客戶計費準確性，可能發生多收或者少計用戶收入，并可能產生欠費、用戶投訴、資源不準確等問題。通過計費系統、CRM系統與業務資源系統的大帶寬用戶數據比對分析，可以發現業務系統間不一致的大帶寬用戶或出租電路數據，鎖定審計重點，分析數據差異原因。

（1）與普通寬帶用戶一樣，確定同一時點，分別提取CRM系統、計費系統、資源系統大帶寬用戶清單，找出CRM系統、計費系統、資源系統的差異數據。比對時應注意以下問題：

（a）資源出租用戶主要包括DDN、幀中繼、ATM、分組交換、本地網數字電路、省內長途數字電路、省際長途數字電路等。

（b）應檢查是否建立大帶寬用戶及出租電路臺賬，大帶寬用戶及出租電路是否全部納入系統管理，如有系統外的電路，了解未納入系統管理的原因，及到期電路的系統提醒和業務管理情況。

（c）抽取資源管理系統與CRM系統的差異用戶清單，核對大帶寬用戶及出租電路信息的準確性，篩選出CRM系統無用戶資源，而資源管理系統已開通的用戶電路，關注是否存在系統外電路，檢查系統外電路列收管理，找出是否存在收入漏計的大帶寬用戶及出租電路。

（2）查找CRM系統與計費系統異常差異原因時，應關注以下情況：

（a）對于“CRM系統無計費系統有”的資源出租用戶，了解庫內計費電路的業務受理是否通過CRM系統，關注未通過CRM系統的資源出租用戶在業務受理、欠費管控、列收管理等環節管理情況，檢查是否存在系統外電路超過約定期未繳費，導致漏收。

（b）了解大帶寬用戶及出租電路臺賬的受理是否有倒裝機流程，對于先開通后受理造成的CRM系統與計費系統異常差異，核對的內容包括電路類型（數字電路、DDN、ATM、幀中繼、光纖、管道等）、電路級別（長途、本地）、電路狀態（在用、拆機）、電路速率、起租時間等是否一致，檢查是否存在處理不及時，或電路級別、類型、狀態不一致，導致漏收的情況。

除寬帶類用戶外，傳統固網用戶、移動用戶等也均可能存在用戶基礎數據的差異問題，用類似的方法也可以開展固網用戶、移動用戶的基礎數據風險審計，在開展固網用戶、移動用戶的基礎數據風險審計時，應將HLR數據納入比對范圍。

參考文獻

[1]《中國電信經濟責任審計操作手冊》2012年版

[2]《中國電信信息系統審計操作指引》2009年版

[3]《中國電信股份有限公司內控手冊》2011年版

[4]《中國電信集團會計核算辦法》2012年版