淺析中小企業財務管理存在的問題及對策

【摘要】中小企業是構成我國社會主義繁榮市場的主體，但由于規模限制及其他原因，中小企業的各個職能部門分工不明確，財務管理方面存在著一系列問題。如何改進中小企業的財務管理，促進中小企業正常成長發展壯大，是政府部門、中小企業所有者必須認真思考的問題。提升中小企業的財務管理也是為我國社會主義市場經濟增添活力的重要舉措。本文首先界定了中小企業的范圍，隨后分析了現階段中小企業的財務管理面臨的問題，最后提出了改進中小企業財務管理的對策。

【關鍵詞】中小企業 財務管理 問題 對策

中小企業是我國現行經濟主體中最為活躍的一部分，構成我國國民經濟的重要支撐。據統計，中小企業總數已經占到我國企業總數的98%以上，對GDP的貢獻比例也逐年增大[1]。但是近年來，由于勞動力、資金、原材料、土地和資源環境成本不斷攀升，中國已經逐步告別低成本時代。對于依賴“成本驅動”，并處于全球產業鏈低端的中小企業而言，做實業變得越來越難，中小企業將面臨新的沖擊。由于中小企業與生俱來的特點，使其在很多方面都有一定的局限性，嚴重制約到其自身發展壯大，尤其在財務管理方面明顯存在不足。

一、中小企業的概念

2011年6月18日，工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部聯合印發了《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》，對中小企業的劃分有了最新標準：工業企業從業人員20人及以上，且營業收入5000萬元及以上的為中型企業；從業人員5人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為小型企業。中小企業是指在我國境內依法設立的有利于滿足社會需要，增加就業，符合國家產業政策，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業[2]。中小企業的經營者往往就是企業所有者。它的顯著特點就是經營規模不大、資本量少、經營形式靈活，因而在市場上面臨的競爭壓力較大。

二、我國中小企業財務管理現狀

近年來，我國中小企業發展迅速，但有相當一部分中小企業財務管理狀況混亂，使得財務管理無法發揮其在風險控制方面應該發揮的作用。一些中小企業的財務制度不健全，會計機構及崗位設置混亂，會計人員無證上崗，企業賬目混亂，財產不實、數據失真等等現象時有發生。這些財務管理方面的危害對企業在創建初期并不顯著，但在企業進入發展瓶頸期時，表現得十分明顯，對企業的長久發展帶來嚴重的阻礙。在市場經濟條件下，企業要生存、發展和盈利就必須建立現代企業制度，科學地進行資本運營，而這一切都需強化財務管理。

三、中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理基礎薄弱

我國中小企業的財務制度普遍不健全，存在制度上的缺陷。中小企業大部分是私營企業，經營者往往就是企業所有者，因而不可避免地存在老板個人的主觀隨意性。中小企業由于自身限制，往往沒有能力聘用高層次會計人員。會計人員素質不高，有的甚至沒有會計從業資格。由于自身素質限制問題，會計人員能夠做的就是簡單的會計資料的核算處理。既不能對行業形勢進行分析，也不能對企業成本、財務進行分析，沒能發揮財務管理在企業經營管理中的監督、引導作用。

（二）內部控制缺乏措施

由于中小企業管理模式集所有權與經營權于一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。一是對現金管理不嚴，造成資金閑置或不足。二是應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆賬。三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。四是重錢不重物，資產流失浪費嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理職責不明，資產浪費嚴重。

（三）資金短缺融資困難

由于中小企業注冊資本較少、大多處于成長發展期、因而資金短缺。中小企業生產規模普遍較小，投資能力相對較弱，生產經營難以形成規模效益。這導致了一定的經營風險，因而還貸誠信度不高、貸款風險大，直接影響了中小企業的融資能力。中小企業的融資渠道狹窄，使得中小企業捉襟見肘，沒有足夠的流動資金來滿足日常運營，更沒有資金用作長期投資，大大制約其自身的成長以及長遠發展。

四、提高中小企業財務管理水平的具體對策

（一）加強外部監管力度，優化企業金融環境

很多中小企業意識淡薄，最主要的原因就是國家制度沒有對它們的財務管理做出制度上的規范。靠中小企業自身來約束、規范會計工作完全不現實，還是應該從外力作用入手[3]。因此國家應該加強對中小企業的外部監管，以此來幫助中小企業來實現會計規范化。

市場經濟的健康發展，為中小企業注入極大的活力，金融部門要突破觀念，吸納推出國際國內先進的金融產品，更好地促進中小企業健康快速發展，建立適合中小企業的信貸審批機制。我們云亭街道辦事處根據江陰市《關于鼓勵設立中小企業互助資金的工作指導意見（試行）》（澄金發【2013】2號）的相關規定，結合街道實際，本著依法合規、風險可控、銀企自愿以及合作發展的原則，開展中小企業互助轉貸資金試點工作，制訂了《云亭街道中小企業互助轉貸資金實施辦法（試行）》，有效防范中小企業的經濟金融風險，解決中小企業轉貸資金問題。

（二）建立健全財務制度，提高財務人員素質

中小企業建立健全企業內部的財務制度。首先加強企業內部控制力度，增大財產管理和財產記錄方面的透明度，對財務的管理、記錄、檢查、稽核各項職責區分開來。同時應該加強對企業存貨和應收賬款的管理。在應收賬款的管理方面，企業應及時調研評定賒銷客戶的信用，定期核對應收賬款數額，嚴格控制賬齡[4]。對死賬、呆賬要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。

中小企業應該對財務人員的聘用嚴格把關，聘用具有任職資格的會計人員，加強培訓和進行思想政治教育，特別要學習《會計法》、《會計準則》、《會計制度》，增強財會人員的監督意識，要求會計人員持證上崗。加強對財會隊伍的建設，持續提升財務人員的素質，使會計人員盡快適應企業面臨的不斷變化的財經法規新環境。加強對財務人員的道德自律和道德宣傳教育，不斷提高自身的法律意識，增強法制觀念。只有通過提高中小企業財務人員的素質，才能改善中小企業管理狀況，提高財務管理水平，提高中小企業的競爭實力。

（三）合理進行籌資投資，積極利用稅務籌劃

企業經營目的是實現利潤最大化，而利潤既是企業經營發展的基本保證，也是經營績效的重要指標，這就決定企業必然會想方設法減少成本，以獲得較高利潤。企業需要合理安排籌資、投資、經營、利潤分配等財務活動，針對采購、生產經營以及內部核算等進行合理決策。中小企業自身經營規模小、抵御市場風險能力差。中小企業可以根據自身的財務特點，在進行籌資方面選擇還款期與企業實際經營情況相符的方式，可以將自身在進行的項目作為資產信譽的抵押。同時將企業資金合理利用，比如回收期較短、風險較低的項目。這樣企業的資金使用效率普遍得到提高，能有效改善企業當前的財務管理現狀。

在市場經濟條件下，市場競爭激烈，中小企業為了自身的生存和發展，必須搞好財務管理工作，以取得最佳的經濟效益。隨著市場經濟日趨規范和完善，稅務管理在企業競爭中所起的作用越來越顯著。利用國家法規積極稅務籌劃，既保證企業完成利稅義務增加自身“造血”能力，降低稅收負擔，也提高了稅后利潤，實現自身的持續健康發展。企業的稅務管理，要著重從稅務管理的方法及措施入手，通過加強稅法知識學習，從而進一步提高納稅意識，在掌握稅法理論知識的前提下，通過稅收優惠、稅收籌劃等一些合理合法的避稅方法來達到降低企業經營成本、提高財務管理水平，最終提高企業競爭力的目的。會計人員要準確核算各種應納稅金進行申報納稅，提高財稅人員工作效率，更好幫助企業正確執行國家稅務政策，進行整體經營籌劃及納稅風險防范，為企業管理決策獻計獻策，為企業經濟發展打下堅實基礎。

五、結語

中小企業財務管理的改進是提升中小企業的市場競爭力、促進中小企業健康發展的重要舉措，也是為我國社會主義市場經濟增添活力的重要舉措。中小企業應該根據自身特點，從多方面加強自身的財務管理，讓財務管理真正在企業的經營管理中發揮導向性作用，促進企業核心競爭力的提升。

參考文獻

[1]徐國濤.中小企業財務管理存在的問題與對策[J].財會研究，2009（03）.

[2]王蕾.對中小企業財務管理問題的思考[J].企業現代化，2010（06）.

[3]秦少卿.化解中小企業財務管理困境的思考[J].會計之友，2010（02）.

[4]吳立華.試論現代中小企業財務管理中存在問題與對策[J].當代經理人，2012（02）.

（編輯：張慧）