住房公積金增值收益分配問題研究

【摘要】住房公積金增值收益主要是指住房公積金形成的業(yè)務(wù)收入與其支出之間的差額。近幾年來，住房公積金增值收益分配問題成為大家關(guān)注的焦點(diǎn)。本文主要圍繞住房公積金增值收益概述，住房公積金增值收益分配問題以及完善住房公積金增值收益分配機(jī)制對策等各方面的內(nèi)容展開論述，希望對我國的住房公積金增值收益分配方面有所幫助。

【關(guān)鍵詞】住房公積金 增值收益 分配問題 對策

我國住房公積金制度起源于1991年5月，上海首先根據(jù)新加坡住房公積金制度取得的成功經(jīng)驗(yàn)，在30多的時(shí)間中，公積金制度在我國運(yùn)行取得的成功是顯著的，但是依然存在一些問題，其中公積金增值收益分配問題是最受人們關(guān)注的，下面筆者將對我國住房公積金的增值收益分配問題進(jìn)行探討。

一、住房公積金增值收益概述

住房公積金增值收益是指住房公積金形成的業(yè)務(wù)收入與業(yè)務(wù)支出之間的差額，此差額形成了住房公積金的增值收益。住房公積金形成的業(yè)務(wù)收入主要是指利息收入，包括公積金存款利息收入、委托貸款形成的利息收入、國債利息收入和其他收入。住房公積金形成的業(yè)務(wù)支出主要是指利息支出和手續(xù)費(fèi)支出。不難看出，在住房公積金的收入和支出中，利息收入和支出是其主要的組成的部分。

二、住房公積金增值收益分配問題

（一）住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金提取存在問題

我國貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的提取方法包括準(zhǔn)備金比例不低于住房公積金增值收益的60%核定和不低于年度住房公積金貸款余額的1%核定，各個(gè)省市根據(jù)自身實(shí)際情況可以自行選擇合適的方法提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。但是兩種方法的使得準(zhǔn)備金金額上有較大差異，通過計(jì)算可得，選用不同的計(jì)提方法會(huì)在較大程度上影響廉租住房建設(shè)的補(bǔ)充資金。如果過多地提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，就有可能占用廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金，如果提取過少又不能起到的風(fēng)險(xiǎn)覆蓋的作用。

（二）公積金管理中心管理費(fèi)用存在的問題

按照規(guī)定，公積金管理中心管理費(fèi)用的劃撥首先應(yīng)該根據(jù)規(guī)定測算上報(bào)給同級財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，公積金中心才能提取公積金增值收益上交給財(cái)政，最后由財(cái)政部門根據(jù)使用進(jìn)度劃撥給公積金管理中心。同時(shí)還規(guī)定，公積金的管理費(fèi)用制定預(yù)算時(shí)的費(fèi)用可以略高于國家規(guī)定的事業(yè)單位的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。因?yàn)槁愿哂谠趯?shí)際操作過程中不容易把握，沒有統(tǒng)一的衡量標(biāo)準(zhǔn)，最終導(dǎo)致管理費(fèi)用出現(xiàn)寬嚴(yán)不一致的情況，進(jìn)而會(huì)影響到廉租住房建設(shè)補(bǔ)充資金的累積。

（三）住房公積金機(jī)構(gòu)設(shè)置尚不足

目前關(guān)于住房公積金的各類重大決策主要是由管理委員會(huì)決定，公積金管理中心只是負(fù)責(zé)執(zhí)行管委會(huì)下達(dá)的決策以及貸款的發(fā)放。管委會(huì)因?yàn)槭菦Q策的主體，需要承擔(dān)法律責(zé)任，公積金管理中心沒有承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任以及能力，因?yàn)楣芾碇行氖遣挥模瑳]有多余的資金承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，現(xiàn)有的公積金機(jī)構(gòu)設(shè)置并不合理，責(zé)任不明確是主要問題，不能有效管理和分配住房公積金增值收益。

三、完善住房公積金增值收益分配機(jī)制對策

（一）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)分配住房公積金增值收益

統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)包括統(tǒng)一住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提以及管理費(fèi)用兩個(gè)方面的標(biāo)準(zhǔn)。統(tǒng)一住房公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)是為了更好地防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)住房公積金增值收益的管理。公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提可以參考商業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的計(jì)提方法，公積金貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金可以采用不需逐年累積且根據(jù)貸款余額固定比例計(jì)提，保證金額是根據(jù)貸款余額的變化而變化的。針對管理費(fèi)用的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，我國相關(guān)條例中沒有做出明確的規(guī)定，造成我國各個(gè)地方管理費(fèi)用的計(jì)提有著較大的差別，激勵(lì)機(jī)制不完善。統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的管理費(fèi)用務(wù)必要做到嚴(yán)格控制費(fèi)用的支出，由財(cái)政部門根據(jù)事業(yè)單位核準(zhǔn)管理費(fèi)用，采取獎(jiǎng)勵(lì)的方法，將員工工資與績效掛鉤，最大限度地調(diào)動(dòng)員工積極性，促進(jìn)我國住房公積金增值收益分配問題有效解決。

（二）針對低收入群體建立專項(xiàng)補(bǔ)貼

我國住房公積金增值收益在滿足了貸款風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提后，增值收益余額還應(yīng)該分配給專項(xiàng)補(bǔ)貼，不應(yīng)該全部用于目前飽受爭議的廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金。如果廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金完全依靠住房公積金增值收益補(bǔ)充，純屬拆東墻補(bǔ)西墻的做法，不能解決根本問題，因此它可以依靠中央的財(cái)政補(bǔ)貼或者是地方政府的籌集。利用住房公積金增值收益建立專項(xiàng)補(bǔ)貼，不僅可以將其用作固定收入人群住房公積金貸款利息補(bǔ)貼，還可以用于住房租金補(bǔ)貼。與廉租房建設(shè)補(bǔ)充資金補(bǔ)充，專項(xiàng)補(bǔ)貼可以加強(qiáng)住房公積金互助性的特點(diǎn)，是比較科學(xué)合理的做法。增值收益的未分配部分應(yīng)該全部歸屬于待分配的增值收益賬戶，如此一來，不僅可以彌補(bǔ)以前年度的虧損，還能將這部分資金靈活運(yùn)用，使得住房公積金增值收益增多。住房公積金增值收益余額增大可以保證低收入群體，充分體現(xiàn)分配過程中的公平公正。

（三）加強(qiáng)住房公積金增值收益監(jiān)督保障機(jī)制的建立

住房公積金增值收益監(jiān)督保證機(jī)制的建立很大程度上依賴于立法保障機(jī)制。當(dāng)前，我國關(guān)于住房公積金的法律規(guī)章制度較散亂，沒有系統(tǒng)化體制化，甚至出現(xiàn)了法律法規(guī)之間相互矛盾，阻礙住房公積金監(jiān)督保障機(jī)制的健康發(fā)展，因此，完善立法是目前監(jiān)督保障機(jī)制建立亟需解決的問題。提高立法效率層次是基礎(chǔ)，將其上升為法律制度，由全國人民代表大會(huì)常委會(huì)立法，同時(shí)還要理順地方政府運(yùn)用的法規(guī)。將法律內(nèi)容具體化，對住房公積金增值收益依法進(jìn)行歸集、整理、提取以及貸款等業(yè)務(wù)。建立完善的法律體制有利于住房公積金增值收益監(jiān)督保障機(jī)制的建立，使得住房資金的管理得到明確，保證住房公積金增值收益高效，規(guī)范的運(yùn)行。

四、結(jié)語

住房公積金增值收益分配問題越來越受到人們的關(guān)注，增值收益如何分配才能保證科學(xué)合理是目前爭論的主要焦點(diǎn)，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建監(jiān)督保障機(jī)制是解決增值收益問題的當(dāng)務(wù)之急。進(jìn)一步細(xì)化和完善住房公積金政策，合理分配增值收益使得我國低收入群體擁有住房，最大限度地通過公積金增收收益解決我國人民的住房問題，也是住房公積金管理部門不懈追求的目標(biāo)。

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作者簡介：劉曉杰（1979-），女，漢族，山東威海人，工程管理碩士，就職于山東省威海市住房公積金管理中心，稽查科副科長，經(jīng)濟(jì)師，研究方向：住房公積金。

（編輯：龍大為）