假如遺產(chǎn)稅來(lái)臨

保險(xiǎn)：中等收入者轉(zhuǎn)移稅費(fèi)的最佳選擇

在西方社會(huì)，購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)是大多數(shù)中高產(chǎn)階級(jí)最常用的規(guī)避遺產(chǎn)稅的一個(gè)方法。原因在于不管是大陸法系還是英美法系都明確了保險(xiǎn)不用繳納遺產(chǎn)稅，同時(shí)大到幾千萬(wàn)小到幾百萬(wàn)的資金都可以利用保險(xiǎn)來(lái)規(guī)避遺產(chǎn)稅。

在眾多保險(xiǎn)中人壽保險(xiǎn)是規(guī)避遺產(chǎn)稅的最佳選擇。人壽保險(xiǎn)有三大特點(diǎn)，一期繳和躉繳可由投資者自己選擇。二本金絕對(duì)保證安全同時(shí)會(huì)產(chǎn)生部分收益。三對(duì)子女有一份疾病和健康的意外保障

對(duì)于大多數(shù)人來(lái)說(shuō)，我們建議購(gòu)買(mǎi)期繳型的保險(xiǎn)，一來(lái)期繳型的保險(xiǎn)可以起到定期儲(chǔ)蓄的作用。二來(lái)期繳型保險(xiǎn)可以最大限度防止意外情況的發(fā)生。三也是最重要的期繳保險(xiǎn)可以利用時(shí)間和復(fù)利產(chǎn)生最大的價(jià)值。

另一個(gè)需要注意的是，在購(gòu)買(mǎi)人壽保險(xiǎn)的時(shí)候一定要選擇確定收益大的保險(xiǎn)產(chǎn)品就是到期返還金額在合同中越大越值得購(gòu)買(mǎi)，而不要去輕易相信分紅，因?yàn)榉旨t不是確定的。

最后一點(diǎn)提示廣大讀者：既然是以避稅為主那就要輕保障，因?yàn)楸Ｕ细叩娜藟郾ｋU(xiǎn)基本不會(huì)有收益。如果考慮要給自己的子女留一份保障建議另外專門(mén)購(gòu)買(mǎi)一份消費(fèi)型的意外疾病險(xiǎn)。

單一信托：高凈值人群可能趨之若騖的方向

最近兩年信托的概念被越來(lái)越多的國(guó)人接受，不過(guò)國(guó)人接受信托主要是把信托當(dāng)成一種全新的理財(cái)產(chǎn)品，因其較高的收益率而著稱。

而在國(guó)外除了我們平時(shí)看到的集合信托，還有一種專戶單一信托。這種信托是專門(mén)針對(duì)高凈值人群設(shè)計(jì)的。這類信托既可以起到規(guī)避遺產(chǎn)稅的作用同時(shí)還能給客戶帶來(lái)較高收益。

由于從法律關(guān)系上來(lái)講，信托既不屬于債權(quán)債務(wù)關(guān)系又不存在繼承關(guān)系，而是一種信托責(zé)任。即父母作為委托人把自己的資產(chǎn)給受托人（信托公司）進(jìn)行管理，受托人本著盡職盡責(zé)的原則為委托人管理資產(chǎn)。同時(shí)，父母會(huì)指定孩子作為信托資產(chǎn)的受益人。所以在法律上講，信托是一種委托關(guān)系，而非資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，自然不需要繳納任何遺產(chǎn)稅。

在美國(guó)一般只有委托資產(chǎn)在2000萬(wàn)美圓以上信托公司才會(huì)為客戶成立單一資金信托，目前國(guó)內(nèi)部分信托公司也開(kāi)始試水，起點(diǎn)基本都在5000萬(wàn)人民幣左右。這樣的資金要求自然是針對(duì)極少數(shù)精英人群而設(shè)計(jì)的。

對(duì)于高凈值人群來(lái)說(shuō)之所以選擇信托而不選擇保險(xiǎn)的一個(gè)重要原因就是收益率的差別。同時(shí)，對(duì)于高凈值客戶來(lái)說(shuō)，針對(duì)個(gè)人需要設(shè)立專一帳戶進(jìn)行資產(chǎn)管理，也滿足了高凈值人群個(gè)性化的需求。

房地產(chǎn)基金：重要資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移保全手段

無(wú)論是在國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，房產(chǎn)都是一個(gè)家庭非常重要的資產(chǎn)，特別是在中國(guó)這一現(xiàn)象特別明顯。很多國(guó)人所謂的有錢(qián)不是體現(xiàn)在有多少現(xiàn)金上而是體現(xiàn)在自己有多少房產(chǎn)上。

而在眼下的中國(guó)，如果父母要轉(zhuǎn)移房產(chǎn)給自己的子女，無(wú)非只有兩種方法。一是過(guò)戶，二是賣掉套現(xiàn)。但是這兩種方法都要負(fù)擔(dān)高額的稅收。

而在英美等發(fā)達(dá)國(guó)家有一種目前中國(guó)還沒(méi)有但卻非常符合客戶需求的處理房產(chǎn)的需求——房地產(chǎn)基金。

房地產(chǎn)基金是指把父母所擁有的物業(yè)打包給基金公司然后他們根據(jù)這些標(biāo)的做成標(biāo)準(zhǔn)化的金融產(chǎn)品在金融市場(chǎng)賣給機(jī)構(gòu)投資者。這樣對(duì)于子女來(lái)說(shuō)可以每年拿到穩(wěn)定分紅，好的房地產(chǎn)基金可以把父母雄厚的房地產(chǎn)資產(chǎn)打包后一直分紅到子女離開(kāi)世界。

這種方式既避開(kāi)了遺產(chǎn)稅，而且打包成金融產(chǎn)品后實(shí)質(zhì)上資產(chǎn)的升值空間要大于簡(jiǎn)單持有房產(chǎn)的升值空間。更為重要的一點(diǎn)是，這類基金都是每年給子女一筆分紅供子女進(jìn)行花銷而不是一次性給子女一大筆錢(qián)。這也解決了一部分事業(yè)有成的父母擔(dān)心自己身后自己的孩子窮奢極欲的擔(dān)憂。

雖然這種先進(jìn)的投資項(xiàng)目目前國(guó)內(nèi)還沒(méi)有，不過(guò)很多基金公司，財(cái)富管理公司都在申請(qǐng)相關(guān)。相信隨著中國(guó)第一批富有人群漸漸老去，這類基金也會(huì)很快在市場(chǎng)上出現(xiàn)。對(duì)于廣大手上有很多房產(chǎn)又希望規(guī)避遺產(chǎn)稅的人群來(lái)說(shuō)，這類基金無(wú)疑是一個(gè)最佳選擇。

他國(guó)遺產(chǎn)稅這個(gè)樣

美國(guó)

遺產(chǎn)稅制屬于總遺產(chǎn)稅制，從1976年開(kāi)始，美國(guó)將遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅合并；采用統(tǒng)一的累進(jìn)稅率，最低稅率為18%，最高稅率為50%，后者適用于遺產(chǎn)額達(dá)到2500萬(wàn)美元以上的納稅人。

日本

對(duì)遺產(chǎn)的課稅，采取繼承稅制，即根據(jù)各個(gè)遺產(chǎn)數(shù)額的多少課稅，是典型的分遺產(chǎn)稅制。對(duì)居民而言，不論其繼承的遺產(chǎn)是在境內(nèi)還是在境外，都要對(duì)其遺產(chǎn)征稅。根據(jù)日本稅務(wù)局的規(guī)定，凡留下4億日元遺產(chǎn)者，都須交60%的稅金，而超過(guò)20億日元者，則要交稅70%。

意大利

是實(shí)行混合遺產(chǎn)稅制的國(guó)家，其征稅方法是先按遺產(chǎn)總額征收遺產(chǎn)稅，然后再按不同親屬關(guān)系征收比例不一的繼承稅。

英國(guó)

政府最近公布了調(diào)整遺產(chǎn)稅的計(jì)劃。英國(guó)目前的遺產(chǎn)稅是40%， 針對(duì)超過(guò)325，000英鎊的遺產(chǎn)征收。而根據(jù)新計(jì)劃， 自2012年起， 如果遺產(chǎn)的超過(guò)10%被捐贈(zèng)給了慈善機(jī)構(gòu)， 則遺產(chǎn)稅率降低到36%。

德國(guó)

遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。并按被繼承人與繼承人或受遺贈(zèng)人，贈(zèng)與人與被贈(zèng)與人之間的親疏關(guān)系設(shè)計(jì)不同稅率。配偶、子女、繼子女適用3%～35%的累進(jìn)稅率；孫子女、重孫子女、父母、祖父母適用6%～50%的累進(jìn)稅率；兄弟、姐妹、離婚配偶、繼父母適用11%～65%的累進(jìn)稅率；其他個(gè)人和法人實(shí)體適用20%～70%的累進(jìn)稅率。

法國(guó)

遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅規(guī)定精準(zhǔn).子女與父母的遺產(chǎn)稅，超過(guò)限額7699歐元交5%，11548歐元10%；15195歐元15%；526760歐元20%；861050歐元30%；1722100歐元35%；超過(guò)1722100歐元40%.即最高遺產(chǎn)稅稅率為40%.

瑞士

遺產(chǎn)稅由各區(qū)自定，按照繼承人獲得的遺產(chǎn)征稅.外國(guó)死者轉(zhuǎn)移給瑞士人的房產(chǎn)也征稅.采用累進(jìn)計(jì)算稅率.配偶的遺產(chǎn)稅為0-6%，其他人遺產(chǎn)稅一般為0-40%，個(gè)別的有更高（按照市場(chǎng)價(jià)格定價(jià)）；贈(zèng)與稅：20-40%.

而深受中國(guó)投資者歡迎的投資樂(lè)土——澳大利亞和加拿大目前還都沒(méi)有遺產(chǎn)稅，也正因?yàn)槿绱耍屵@兩個(gè)國(guó)家成為大陸人近年來(lái)投資的樂(lè)土。