關于建立電子稅務局的架構探討

摘 要：信息化技術日趨成熟，稅務工作和現代信息技術相互高度融合。越來越多的商業交易在互聯網中方便快捷的實現，然而電子商務稅源監控卻幾乎是空白，這一征管真空已經造成國家大量稅收流失。本文從機構建設、國家級數據庫和貨幣電子化三個方面探討建立電子稅務局架構。

關鍵詞：電子稅務局；架構

中圖分類號：D63 文獻標識碼：A 文章編號：1674-7712 （2014） 10-0000-01

隨著信息化技術日趨成熟，稅務工作和現代信息技術相互融合的程度將可能直接關系到未來稅務工作的成敗。高度信息化的今天，電子商務早已不再是什么新鮮事物，越來越多的商業交易已經完全可以在互聯網中方便快捷的實現，然而電子商務稅源監控卻幾乎是空白，這一征管真空已經造成國家大量稅收流失。本文從機構建設、國家級數據庫和貨幣電子化三個方面探討建立電子稅務局架構。

一、機構建設架構下建立電子稅務局

一個能夠完全勝任社會需要的電子稅務局是有著一個能夠聚集大量計算機精英和稅收業務骨干的大型機構為支撐的。然而縱觀各地稅務機關的現狀，有這樣實力的稅務機關幾乎不存在，所以，由國家稅務總局集中全國稅務系統的力量建設一個支持電子稅務局的專門機構，才有實現電子稅務局全部功能的可能性。

從另一方面看，電子信息的可復制性和可交換性，使得電子稅務局的執法范圍不受地域限制，集中資金和技術力量建設一個由國家稅務總局直屬的電子稅務局，全面承擔起在互聯網的所有稅務工作，再通過內網，進行數據交換，從而可以在保障整個稅務機關的數據安全，降低CTAIS被黑客襲擊的風險的同時實現與各地各級稅務局業務的有機銜接。

在外網（即互聯網）中，應由國家稅務總局建設一個可以提供全國范圍內在線納稅服務的電子稅務局。各地各級稅務機關結合自身情況，繼續加強技術力量，改善裝備情況，保障稅務內部網絡暢通和高效運行。在此基礎上，再由國家稅務總局的電子稅務局宏觀領導各地各級稅務機關稅務信息化建設，整合內外網絡和數據資源，進一步提高稅務信息化水平，從而實現稅務工作的跨越式發展。

二、國家級數據庫架構下建立電子稅務局

隨著社會主義市場經濟不斷發展，稅收工作對國家宏觀經濟調控作用越來越大，稅務部門與相關部門之間的數據交換將更加迫切。在現有模式下，稅務系統和其他部門，如工商、銀行等部門的網絡往往相互分離，客觀上造成了“信息孤島”的存在。在國家級數據庫的架構下建立的電子稅務局，則可以實現財政、稅務、工商、銀行等相關業務系統之間的無縫連接，使相關信息在部門之間充分共享，從而避免資源浪費，并加強了部門間溝通聯絡，為有效實現稅源監控、提升稅收業務流程的完全自動處理提供了有力的技術支撐。

同時，國家級數據庫還可以為公眾提供公共信息服務。各個國家機關的數據信息實現聯網，形成國家數據庫，從宏觀角度來看，這一數據庫可以為國家宏觀決策和宏觀政策調整提供及時準確的第一手數據，從而為國家安全、社會穩定和經濟發展做出卓越貢獻。從微觀上講，國家數據庫可以有效提高各個行政機關的工作效率、提高政府的公共服務質量，降低國家機關的行政成本，從根本上體現納稅人的利益。

從電子稅務局對電子商務征管的角度來看，只有形成國家級數據庫，稅務機關才有可能充分掌握商品流通和電子商務中資金流向的準確情況。只有掌握了商品流轉狀況和資金流向情況，稅務機關才有可能實現對電子商務實現有效征管，減少電子商務的稅源流失。

三、貨幣電子化架構下建立電子稅務局

電子現金是以電子化數字形式存在的現金貨幣。電子現金比現有的實際現金（紙幣和硬幣）有更多的優點，實際現金要承擔的較大的存儲風險、高昂傳輸費用、較大的安全保衛和防偽的投資。電子現金的發行方式包括存儲性質的預付卡（即電子錢包）和純電子系統形式的用戶號碼數據文件等形式。電子錢包是用戶可以購買特定銷售方可接受的預付卡。預付卡和儲蓄卡一般是用于小額支付，在很多商家的POS機上都可受理，而且為增加系統的可受理性。純電子數字化現金沒有明確的物理形式，它將以用戶的數字號碼的形式存在，這使它適用于買方和賣方上處于不同地點的網絡和Internet事務處理中。付款行為就是從買方的數字化現金中扣除并傳送到賣方。實際的數字化現金的傳輸過程通常經過公鑰或私鑰加密系統以保證只有真正的賣方才可以使用這筆現金。使用電子錢包的顧客通常在銀行里都開有賬戶。使用電子錢包時，通過有關的電子錢包軟件將電子錢包安裝在電子商務服務器上，利用電子錢包服務系統就可以把自己的各種電子貨幣輸入進去。電子錢包時一種具有存儲值得智能卡，它可裝有銀行或來自家庭中電子錢夾的電子現金，并在POS機上使用，取代現金和硬幣。因此電子貨幣具有信息承載量功能。使用電子貨幣，不僅可以使得商家、廠家以及消費者能夠從中得到比傳統交易方式更多的信息，也因為電子貨幣使用過程中留下的數據痕跡，使得政府各個機構可以有效監控現金流向和使用狀況，更大程度地提高行政工作效率。

從我們稅務部門來看，貨幣電子化結合稅務信息化，雙管齊下，就可以最大程度、更有效率地進行稅務稽查，查缺堵漏，從根本遏制偷逃稅款，防止稅源流失。國家應在宏觀政策上鼓勵貨幣電子化進程，例如，應當加強商業銀行之間的競爭，鼓勵商業銀行在商業存貸款業務中獲利，在稅收政策和人民銀行的相關政策上鼓勵商業逐步降低取消跨行轉賬、取款的手續費，降低商戶POS機安裝使用費用和門檻。從稅務機關來看，增設POS機，提高網上申報納稅的普及率，深化納稅服務理念，提高納稅服務水平，促使電子稅務和電子貨幣的共同進步發展。

參考文獻：

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[3]王永民.廣東地稅打造“全能”電子稅務局[N].中國稅務報，2010（12）.

[作者簡介]王蘊（1978.12-），女，遼寧大連人，遼寧稅務高等專科學校教師，東北財經大學研究生院在讀博士研究生。