基于財務視角的小微企業面臨的若干問題探究

王可昕

摘要：現階段，小微企業經營發展十分困難，加強小微企業財務管理尤為重要。文章敘述了當前我國小微企業的發展現狀，綜合分析了財務管理在小微企業發展方面的重要性及存在的問題，提出了提高小微企業財務管理水平的若干建議。

關鍵詞：小微企業；財務分析；財務管理

中圖分類號：F276 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2014）03-0001-03

1 我國小微企業發展現狀

我國的小微企業，即小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶構成了其全部范疇。在現階段，隨著我國市場經濟的不斷發展，小微企業發展迅速，數量眾多，據不完全統計，目前已近5000萬家（含3800多萬個體工商戶），其從業人員已近2.8億。它們分布在國民經濟的各個行業，創造了60%的國內生產總值、50%的稅收和80%的就業崗位。它們規模雖小，但數量龐大，已成為經濟社會發展的重要力量，在增加就業、促進經濟增長、科技創新與社會和諧穩定等方面具有不可替代的作用。

在我國經濟增長步伐穩步放緩的情況下，市場競爭加劇，企業經濟壓力不斷增大，企業贏利空間逐漸縮小。尤其是小微企業，由于規模較小、產品單一、經營分散，與大中型企業相比處于弱勢地位，往往被忽視、被輕視，在經濟出現較大波動時，更容易受到沖擊，企業發展甚至企業生存都面臨著一系列的問題。這些問題主要表現在：

1.1 小微企業經營困難，成本高

隨著近幾年我國剩余勞動力逐漸短缺，勞動力成本的剛性上漲，用工成本問題已成為當前小微企業面臨的重要問題；除了用工成本，企業其他經營成本尤其是房屋租金成本增長速度過快，也進一步加重了小微企業生存發展的負擔；同時隨著節能減排要求日益嚴格，小微企業原有的粗放型發展模式已難以為繼。

1.2 小微企業經營管理不規范，信譽差

小微企業由于受人力、資金、經驗等方面的影響，企業的經營管理往往依賴于經營者個人，通常實行個人或家族式管理，對企業的經營管理缺乏相關知識，很難建立起現代企業管理理念，諸如財會制度、內控制度、管理制度等均較匱乏，企業的非正規經營，導致企業經營業績波動較大，很難通過企業相關財務會計報表中掌握企業的實際生產經營狀況，從而使得小微企業授信困難，即使獲得授信，信用評級往往也較低。

1.3 小微企業缺乏核心競爭力

眾多小微企業由于采取家庭個體經營的模式，員工多為家庭成員，員工素質與市場的要求往往會有一定差距；由于受資金、科研能力的限制，小微企業的科技創新能力不足，生產方式粗放，生產產品科技含量低、附加值低，主要通過勞動密集型的生產模式進行生產，產品往往缺乏核心競爭力，市場稍有風吹草動，就會對企業的生產經營帶來嚴重影響，有的甚至會對企業產生致命打擊。

1.4 小微企業融資十分困難

小微企業在初創階段，往往軟硬件設施落后，產品市場競爭力不強，企業贏利空間小，經營效益不突出，投資資金少，固定資產十分有限，進行融資的相關抵押物十分短缺，獲得金融機構貸款的概率很小，更無法通過資本市場來籌措資金，通過民間融資也因成本過高而大大壓縮了利潤空間。同時，由于小微企業貸款規模小，抗風險能力弱，對金融機構來說，收益低、風險大。加之企業自身原因，相關擔保政策不完善，資金供需信息不對稱，融資難度加劇。

2 小微企業財務管理問題分析

財務管理狀況可以直觀反映出企業生產經營中存在的問題。特別是企業理財能力、資金運籌能力，直接決定了企業經營效果的好壞。可以說，一個企業的財務管理水平是企業成敗的關鍵因素，對小微企業尤其如此。一直以來，由于小微企業生產規模小、資本運作能力低、技術力量弱，再加之受傳統做法和外部宏觀經濟的影響，其財務管理能力已經不能適應自身發展和市場經濟的步伐。現階段，小微企業財務管理存在的問題主要表現在：

2.1 財務管理不受重視，財會人員業務素質低

小微企業由于領導者自身認識不足或出于用工成本考慮，不重視財務管理工作，導致會計機構設置不健全或人員配備不合理、業務素質低。財務崗位形同虛設，財會人員多數時間忙于事務性工作，起不到應有作用；一些企業多采取外聘財務人員或委托記賬公司代記賬務，或請親屬做出納，這些人員或者沒有經過專門化、系統化的知識培訓，或者沒有相應的資格證書，只是記賬，不懂財務管理，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用；還有部分企業缺乏財務管理觀念，不懂財務管理工作的作用，也不按規定建立內部審計部門或定期進行相應的審計工作，只有當出現重大問題時才發現問題的嚴重性，使經濟危局難以挽回。

2.2 財務管理模式陳舊，管理制度不規范

所有權與經營權的高度統一，是小微企業典型的管理模式，這種模式也決定了企業財務管理模式的落后。小微企業中相當一部分屬于個體私營性質，企業領導者集權管理現象嚴重，越權行事，職責不分，會計執行隨意性較大，大大影響了小微企業財務管理的基本獨立性；或者管理人員和財會人員對于財務的理論方法缺乏應有的認識和研究，財務管理數據缺乏系統性、完整性、準確性；或者雖然設有會計管理制度，但制度殘缺不全，內控制度缺失或不完善，財務管理混亂，導致財務管理出現問題等；或者出于某種眼前利益，一些小微企業不按照相關的財務管理制度行事，經常在財務數據及信息報送方面弄虛作假，甚至不惜做假賬，企業財務管理中存在“兩套賬”甚至“三套賬”的現象，財務管理方面的不規范做法，嚴重影響了小微企業的社會形象。

2.3 忽視財務分析，財務風險意識淡薄

目前大多數小微企業在財務管理環節中只重視財務核算工作，但忽視了財務管理中的科學預測、決策、控制、分析等功能。這種簡單化的財務操作，造成財務管理功能單一、內容缺失，管理者無法及時獲得最新的全面的財務信息，企業的財務風險得不到預警和控制；有的企業財務人員沒有扎實的財會專業知識，不具備財務信息的收集、整理和分析能力，不能及時準確地估計和發現潛在的財務風險，并作出判斷和提出解決方案，也影響到企業管理者決策的客觀性和及時性。同時，有的小微企業在負債經營中，不進行周密的財務預測和分析，為了可能的短期利益，追求一些“熱門”產業，不顧成本、不惜代價，不考慮自身的償債能力，千方百計獲取貸款，在借入資金不能有效發揮作用的情況下，一些小微企業進入了靠貸款維持生存的惡性循環，其結果是債臺高筑，財務風險極大。

2.4 資金緊缺，信貸能力弱

現階段，小微企業普遍面臨著資金短缺或資金鏈斷裂的困境，也嚴重制約著小微企業的健康發展。資金短缺、信貸能力弱固然有外部因素的影響，但也和小微企業缺乏規范的財務管理有直接的關系。由于小微企業對于流動資金缺乏科學的監控管理，管理漏洞多，造成資金或不參加生產周轉，或周轉不靈，或資產流失浪費嚴重等，使資金不足或短缺的現象經常發生。有的企業為重視短期利益而過度舉債，風險大，或較多出現逃廢債務的現象，造成其資信相對較差；還有的企業信用觀念差，為逃稅漏稅，出具虛假財務信息，也損害了小微企業的整體信用。

3 加強和完善小微企業財務管理，助推小微企業穩健發展

小微企業財務管理存在的問題，是由客觀經濟環境和企業自身管理兩方面的因素造成的。客觀環境我們無法改變，但是我們可以分析并解決企業自身存在的問題，提高企業財務管理水平，增強財務風險意識，有效規避小微企業生產經營風險，提高企業經營管理水平，推動小微企業的健康發展。因此，面對日趨激烈的市場競爭，如何加強財務管理從而提升市場競爭力應是小微企業的當務之急。

3.1 應樹立以財務管理為中心的現代企業管理理念

“企業管理應以財務管理為中心”，這一觀點正在得到越來越多的管理者的認同。重視財務管理的重要性，就是發揮財務管理的預測、決策、計劃、控制、考核等方面的作用。小微企業經營者應避免憑借經驗和感覺進行管理企業，不要以產量、追求利益最大化為管理目標，盲目上項目，再高利息的貸款也敢借，這樣更會加重企業負擔和經營風險。小微企業要懂得企業生存的基本條件是“以收抵支”和“到期償債”，要正視財務管理的作用，建立正確的財務觀，營造和創建財務管理有效運行的企業管理機制。

3.2 應建立并完善規范的財務管理體制

目前大多數小微企業財務管理的弱點恰恰是財務體系不能給決策層提供科學、真實、準確的財務信息，不能及時地反映企業財務的現實狀況及未來發展趨勢。因此，小微企業要盡快扭轉陳舊的傳統財務模式，要使財務管理能夠及時對企業各個方面的資源配置產生指導、評估和預警作用，而不再停留在“記賬、算賬、報賬”等初級層面；要按照財務法規要求，建立規范、完善、自律的財務管理組織體系、工作流程、管理制度，甚至相應的工作機構，明確崗位和人員職責；建立健全財務內部控制制度，在經營的各流程上建立規范的財務操作程序，堵住漏洞，維護安全；并要重視企業外部監督程序，堅強審計監督，發現問題，防范風險。

3.3 應推進和加強財務管理信息化建設

一方面，財務管理的信息化不僅僅是大中型企業才需要，小微企業也要從長遠角度，實施以信息化系統為核心的財務業務的一體化，實現財務、業務數據的共享，財務的實時管理，真正將會計控制職能發揮出來，提升企業的管理手段和管理效率。當然，小微企業要根據企業的實際情況選擇適宜的信息化系統，然后根據信息化要求重組業務流程，捋順各關聯業務，消除信息滯后，避免財務部門核算和相關部門的脫節、信息不對稱、資金管理混亂，降低財務風險等問題。同時，也要支持和鼓勵財務人員獲取相應的培訓教育機會。

另一方面，財務信息化發展比較快，小微企業憑借自身的能力去改變難度很大。因此，也呼吁社會組織或有關部門，能夠通過信息化的手段搭建適宜的橋梁，使小微企業在規范經營過程、降低運營成本的同時，讓小微企業享受到信息技術在他們生產中獲得切實有效的幫助，讓小微企業能夠實時把握最新政策動態和優惠

政策。

3.4 應增強自身信用建設，改善自身融資條件

企業只有誠信，才能贏得市場，才能籌集到社會資本。小微企業信用差是造成融資難的重要原因之一。健全規范的企業財務管理工作，是小微企業樹立良好的融資信譽、獲得金融機構融資支持的前提和基礎，因此，小微企業要高度重視財務管理的規范化建設，通過建立健全企業財務體系，并嚴格執行規范的會計制度，從而提高企業財務的透明度和可信度。同時，小微企業還要謹慎經營，加強資金流管理，實現內部資金良性循環，增強企業的盈利能力和還貸能力。只有不斷增強企業的誠信和市場競爭力，才能改善企業自身的融資條件。

當然，現階段，融資難一直是小微企業備受關注和困擾的突出問題。解決此問題不僅需要政府、社會、金融機構的支持和關懷，更需要小微企業的自身努力，只有全社會形成整體合力，采取多項措施，才能真正解決小微企業融資難問題，促進其健康、穩步、持續地

發展。

4 結語

財務管理作為現代企業管理的重點和要點，小微企業經營者必須認真面對內部自身的管理缺陷，并積極采取切實可行的應對措施，解決發展中遇到的困難和挑戰，并爭取扶持政策的支持，開創良好的發展空間，提升競爭力。

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