新形勢下我國高校科研經費管理的問題及對策

摘要：我國科研經費的審批、管理和使用等方面存在著嚴重的不足，制約了我國高校科學研究的發展與進步。科研經費面臨著政府經費投入總量繼續增長，吸納風險資金能力增強，成果轉讓收入大幅度增強，高校自主科研投入更積極等新的趨勢。同時，我國高校科研經費存在制度體系不健全、科研經費存在流失、科研經費的監督機制不完善等問題。為了加強未來我國高校科研經費的管理，提出了明確分工，建立健全高校科研經費管理責任制；加大宣傳力度，提高科研人員對科研經費的正確認識；嚴格制度，加強高校科研經費支出管理，增強對科研經費的監督和評估等建議。

關鍵詞：高校；科研經費；經費管理

中圖分類號：G475；G472.5文獻標識碼：A

一、我國高校科研經費的發展現狀及其未來趨勢

隨著高等教育的快速發展，高校是我國科學研究的重要來源之一，在我國科研中占著非常重要的地位，大量的科研活動集中在高校，這就導致高校科研經費金額較大，科研經費的管理對象較廣，科研經費管理較為復雜。為了保證科研活動的順利開展，提高科研工作人員的科研熱情，創造更多有價值的科研成果，高校科研費用的管理顯得尤為重要。只有合理利用科研費用，才能讓科研經費真正用在科研活動上，支持科研工作人員的工作，使科研經費帶來更大的社會效益和經濟效益。

根據高校科研經費來源的不同，我們將其分為橫向科研經費和縱向科研經費＼[1＼]。在科研經費的實際管理過程中，我國高校實行科研經費實報實銷的方式，不管科研課題能否在實際中應用，通過有效票據都能得到報銷。對于這種科研經費的管理方式，大量學者進行了相關討論和研究。在科研經費管理的問題方面，孫海波＼[2＼]認為，有些高校雖然對科研項目進行了預算管理，要求對科研項目進行成本核算，但是這種核算方式不包括間接費用，進而導致成本核算不精確；卿文潔＼[3＼]認為，高校科研經費管理體制不健全、使用管理不嚴格以及科研資產管理不到位等問題，對高校科研經費管理產生了不良影響，并針對這些問題，提出了相應的措施與意見。在科研管理方法方面，顧虹和趙敏＼[4＼]從科研經費的管理入手，針對目前高校科研經費存在的問題，提出了分級管理的改革方法，并且說明了該方法的可行性；周勇＼[5＼]也贊同了科研經費分級管理機制，這樣不僅使資源得到充分利用，而且提高了各級人員的積極性。在借鑒國外科研經費管理的經驗方面，秦竹和何立芳＼[6＼]對美國大學的科研經費管理進行研究，為了使科研項目順利進行，建議高等院校的財務部門與科技部門加強合作意識；學白羽和李美珍＼[7＼]等對中美兩國科研經費的投入和管理模式進行比較，借鑒了國外的管理模式，提高了我國科研經費的使用效率。

按照我國高校科研經費的發展現狀及國家的相關科研管理政策，我國高校科研經費的未來發展趨勢如下：

（一）政府經費投入總量持續增長，但所占結構比例變小

國家中長期科學和技術發展規劃綱要（2006-2020年）中提到，通過不斷的調整和努力，力爭使我國的科研投入占GDP的比例逐年提高，到2010年達到2%，到2020年達到2.5%以上。中國第十二五年發展規劃提出，到2015年該項投入要占到GDP的2.2%。近年來，我國的科研投入總量有所增長，據經濟合作與發展組織（OECD）公布的最新數據顯示，因歐洲經濟停滯，中國對科研的GDP投入比，已超過歐盟。例如，2012年中國投入國內生產總值的1.98%到科研中，比2011年同期經費投入增加了7.6%。

隨著知識社會體制的形成，知識作為生產要素已成為企業持續發展的強大動力。高校作為國家技術創新體系的重要力量，其獲取企業研發資金的能動意識逐漸增強，因此企業技術研發經費的增長趨勢勢必會超過政府對高校科研經費投入的增長，且企業研發經費也將會逐漸取代政府經費的投入的主導地位，而成為高校科研創新體制的主導支撐力量。

（二）成果轉讓收入將大幅度增強

構造“產學研”聯盟，促進科技成果轉化，已成為高校科研創新的一個重要發展方向。近年來，各高校已越來越重視高校科技園這一科技孵化器的建設，并通過其提高高校的技術創新水平。而且隨著政府推動“產學研”合作的力度的不斷加大，各級部門不斷探索有利于“產學研”結合的機制和方式，高校、企業以及各個中介力量在發展過程中創造出了很多很好的工作和經驗模式，使得科技成果轉化方式也變得豐富多彩，科研成果轉讓收入也得到了大幅度增強。

（三）高校自主科研投入更為積極

近幾年，隨著高校與企業之間聯系的日益密切，高校對企業開展技術咨詢與服務以及實現科研成果的技術轉化，也成為了高校科研成果的一個重要應用方向。一方面，這及時為企業解決了科研難題，更好地創造了經濟效益，更讓科研單位及科研人員能夠及時地了解社會的發展動態，轉變研究方向，從而讓自己的研究成果能更好地適應社會，為社會所用。另一方面，企業為科研單位提供一定的技術轉讓費，也彌補了高校科研經費不足的問題，從而確保了高校自主科研投入的連續性、積極性。〖HJ*3〗

二、我國高校科研經費管理存在的問題

高校科研經費是我國高校提升科技創新水平，培養科技創新人才以及為國家、企業解決科技創新難題的重要保障，但我國現行的高校科研經費在管理制度及其體系方面存在著嚴重不足，主要面臨的問題是科研經費管理體制不健全及科研經費流失嚴重，科研經費監督體制不健全，科研經費管理的公開性不夠。

（一） 科研經費管理制度體系尚不健全

高校科研經費管理體系存在制度僵化和滯后的現象，為此，我們對這種現象的嚴重程度進行了問卷調查。為了反映我國高校科研經費管理中存在的問題，選取了我國具有不同層次、不同類型的學校作為研究樣本，將學校科研部門的管理者和課題的負責人作為調查對象，利用高校科研管理系統，針對科研負責人進行隨機問卷調查，共發放問卷50份，回收29份，其中27份為有效問卷，問卷有效率為93%。雖然被調查者對科研經費管理存在的問題意見存在差異 ，但是86%的人認為科研經費管理制度的不健全是我國高校科研經費存在問題的主要原因，結果見圖1。

〖TP吳曉莉1.TIF，+50mm。45mm，BP#〗〖STHZ〗〖WTHZ〗〖JZ〗圖1各種嚴重程度所占的比例〖ST〗〖WT〗

從圖1中可以看出，在回收的27份有效問卷中，56%的人認為高校科研經費體系存在制度僵化和滯后的現象比較嚴重，需要有關部門高度重視。由于高校科研經費制度存在不規范，制度之間不協調，導致高校在科研經費支出相對比較隨意，具體表現在科研經費報銷過程中，存在票據內容與實際情況不符合的情況，部分科研人員還利用無效票據報銷經費。科研經費的管理漏洞主要體現在兩個方面：首先，對于科研項目立項來說，存在科研項目重復申報、虛報及無效項目等，在科研項目審批環節都難以對無效項目進行根除。其次，科研項目立項后，科研經費到達學校財務部門后，需要科研工作者根據科研活動的進行情況申請經費使用。在科研經費申請過程中面臨的問題最多，一是部分科研工作者在進行經費申請使用過程中，存在與科研活動不符的經費支出行為；二是經費支出與設定的項目不符合，在經費使用的過程中才發現原有的經費計劃存在問題，為了方便經費支出而進行項目挪用；三是票據的“真偽”識別困難，一些無效票據可以通過網絡方式識別，但是對于一些沒有用于科研的“合法”票據難以排除，財務部門在進行科研經費審核和管理方面既存在技術上的困難，又存在實際操作上的難題；四是科研活動尚在進行中，而經費已經用完，這就無法保證后續科研活動的開展。這些問題都是由于現行的制度漏洞而引發的。

（二）科研經費存在流失現象

科研經費流失問題主要體現在兩個方面：一是科研項目完成結題時填制的經費使用報表數據隨意性大，科研經費財務信息失真，科研項目結題之后，沒有將剩余的科研經費結賬，導致剩余科研經費處于閑置狀態，讓可以利用的資源浪費；二是高校資源管理部門沒有對資產進行核對和登記，各個課題組缺乏相互聯系，存在重復購買圖書、儀器、設備等行為，而其中部分固定資產經常處于閑置狀態，各個研究項目之間資源共享意識偏低，造成了經費流失。

（三）科研經費監督機制不完善

按照科研經費的發放路徑，經費提供方、經費使用方及高校科研管理方應該共同來監督科研經費的使用情況。但事實是這三方溝通較少，甚至沒有溝通。首先，在科研經費使用過程中，“課題組負責制”往往又變成“課題組長負責制”，課題負責人擁有近乎絕對的權力并進行全程管理。 正所謂絕對的權力導致絕對的腐敗，如果課題負責人的責任意識淡薄，在科研經費管理中就極易導致科研預算偏高，可能真正用到科研上的經費極少，帶來極大的浪費。其次，科研管理部門沒有辦法設置專門的人員對科研經費的每一筆項目進行核實，同時對于經費超出部分沒有進行有效的核查。最后，對于經費提供方來說，又基本上不關心科研經費的使用情況，這客觀上助長了經費的濫用。

（四）科研經費管理的公開性不夠

科研項目從立項到科研經費整個過程都存在信息封閉問題。一方面，我國科研項目在立項階段就缺乏透明度，導致課題的發包單位以及承擔人所得到的課題信息不對稱，也就容易出現科研尋租問題。這主要是因為我國的科研經費對公示程序的監管力度不夠，無法消除人為的“跑項目”這一科研怪象。另一方面，科研經費極其易實行“圈內人分配”，這樣就使得經費的分配過程存在透明度缺失，“暗箱操作”的可能性就大大增加了。

三、加強我國高校科研經費管理的建議

（一）明確分工，建立健全高校科研經費管理責任制

目前，從我國科研項目經費投入的方式來講，基本上是按項目審批額度分批下撥，科研主管部門是按照項目類型來確定項目經費資助強度，如國家社科基金按照重大、重點、一般、青年項目等進行分類，而每個類別項目資助經費強度基本上在一個標準上，沒有從項目研究的難易、工作量的大小等因素加以區分，只要符合其結項的相關規定，就可全額下撥經費。這就導致高校科研經費管理不善、浪費嚴重的現象時有發生，為此，我們必須明確分工、明確科研經費的管理權，以方便研究人員更好地將經費用在科研上，從而盡可能地避免資金浪費，建立更加完善的高校科研經費管理機制。同時，在分級管理上，高校財務部門、科研部門、其他相關部門以及科研項目和課題負責人也需要分工明確，在相互配合的基礎上實現各盡其責，對各責任主體實施跟蹤考核，建立績效評估機制，對管理不善以及計劃項目目標完成不力的人員進行責任追究。

（二）嚴格制度，加強高校科研經費支出管理

為確保高校科研經費真正地用于項目研究，建立嚴格的經費支出管理制度是非常必要的，通過相關人員對科研經費流程進行監督約束，對科研經費的流向進行詳細檢查和監督，杜絕弄虛作假、截留或挪用科研經費等違反財經紀律的行為。同樣，科研管理的核心內容之一是項目經費管理監督，科研經費使用是否合理，直接影響到科研質量、科研水平和科研人員積極性，因此，對項目負責人使用科研經費實施有效監督，嚴格審核經費支出項目，對符合經費支出的開支，辦理財務報銷手續，而對科研經費使用中出現的違法違規行為，必須追究有關人員的責任。

（三）加大宣傳力度，提高科研人員對科研經費的正確認識

各大高校應就科研經費問題給予足夠的重視，增強其在經費使用和管理上的使命感和責任感。在科研部門的形式審查和學校組織專家初審流程中，主要審查項目在技術上的實用性或理論上的前沿性，基本上不對經費預算進行詳細審查，而項目負責人自身的知識有一定的局限性，可能對財經法律法規了解不足，其預算數據多為“想”出來的，而非根據實際情況計算出來的，故其科學性就可想而知了，這就會造成預算與實際執行情況會有較大偏差和出入。與此同時，很多人僅僅關注自己所主持項目在研究過程中發表文章的多少，發表文章的期刊級別等指標，而對其經費的具體使用情況及其經濟效益的評價沒有太多的關注，正因如此，就易導致不少科研負責人產生“科研經費是自己個人的”錯誤思想，從而產生套取經費、虛報假賬等不良現象。針對以上對科研經費的錯誤認識，各大高校可借助其強大的人力和網絡資源，通過采取各種不同的形式對科研經費的正確使用進行宣傳講解，以提高科研人員對科研經費的正確認識。

（四）增強對科研經費的監督和評估

為了保障科研預算的順利進行，目前，世界各國都制定了合理的評估制度。例如，日本實行了四級監督制度，經費的管理除了受本單位和上級單位的監督外，還要受廣大公民以及媒體的監督，而法國實行了雙重監督制度。同時，為了增強經費的使用效益，各國相關部門嚴格依據審查和評估的結果對經費的使用情況進行調整。因此，為了使我國科研經費的使用效益不斷增加，我們可以借鑒國外科研經費管理制度的成功經驗，采取有效措施，增強對科研經費的監督和評估。

＼[參考文獻＼]

＼[1＼]劉娟娟. 地方性綜合大學科研經費管理現狀及對策研究＼[J＼]. 技術與創新管理，2011（4）：328331.

＼[2＼]孫海波.高校科研經費管理問題及對策研究＼[J＼].長春工程學院學報，2008，9（4）：2426.

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＼[4＼]顧虹，趙敏.科研經費管理模式的改革及其合理性分析＼[J＼].科技管理研究，2003（3）：7577，101.

＼[5＼]周勇.新形勢下高校科研經費管理的制度設計研究＼[J＼].北京理工大學學報：社會科學版，2010，12（4）：7477.

＼[6＼]秦竹，何立芳.美國大學科研管理的模式及其啟示＼[J＼].中國高等教育，2008（Z1）：7678.

＼[7＼]學白羽， 李美珍.中美政府部門對高校科研經費的投入及管理方式比較＼[J＼].教育研究，2004（12）：5556.