建筑施工企業資金管理存在的問題及對策探討

○劉彥軍

（陜西建工第三建設集團有限公司 陜西 西安 710054）

建筑施工行業是一個資金密集型行業，它所需資金量大，資金周轉速度慢，為了避免建筑施工企業資金鏈斷裂，避免企業倒閉的危機，需要建筑施工企業加大自身對資金管理的能力。對于建筑施工企業來說，不同的施工階段需要投入不同的營運資金，比如在施工前期招投標的過程中，必須墊付投標保證金和履約擔保金，在項目的建設過程中需要墊資大量的原料費用，在項目完成進行結算時還需要交納5%的質量保證金。種種跡象表明建筑施工企業需要加強資金管理。

一、建筑施工企業加強資金管理的重要性

1、能夠降低建筑施工企業的財務風險

建筑施工企業面臨著巨大的資金需求，包括長期貸款和短期貸款，如果出現資金的錯位配置那么就可能會出現短貸長用的現象，加大了建筑施工企業的財務風險。資金作為企業的“血液”，在企業活動中不斷循環，一旦發生斷流，將會給建筑施工企業帶來嚴重的打擊。因此，建筑施工企業必須嚴格控制資金流的管理，防止出現無法及時償還本息的情況。

2、能夠提升建筑施工企業的綜合管理能力

任何建筑施工企業都離不開財務管理活動，而財務管理中最重要的一項就是資金管理。高水準的資金管理能夠提升建筑施工企業的綜合管理能力，進而提升企業的價值。從另外一個角度來講，建筑施工企業的管理活動可以分為兩個部分，一方面是資金流，另一方面是物資流，加強物資流環節的管理能夠提升企業的價值，同理，加強企業資金流的管理也能夠實現價值的提升。資金管理不是一個單一環節，它需要企業上上下下各個部門各個員工的積極配合。資金管理考驗著企業領導的管理藝術，資金管理水平考驗著企業的綜合管理能力。

3、能夠提升建筑企業的盈利能力

資金管理在財務管理中主要有兩大模型，一是隨機模型，二是庫存模型。根據資金管理的隨機模型，當企業的資金余額觸及一定的資金額度就購買債券等短期金融產品，觸及隨機模型的下限就賣出短期理財產品。該模型的使用能夠使建筑施工企業實現資金盈利能力最大化，最終提高整個企業的盈利能力。

二、建筑施工企業在資金管理活動中存在的主要問題

資金管理工作質量的好壞直接影響著建筑施工企業經濟效益的實現，然而在我國建筑施工企業野蠻成長之后，大量的企業對資金管理重視不夠，債權債務關系復雜，保證金回收期限長，資金短缺現象嚴重。以下對建筑施工企業資金管理活動中存在的主要問題進行逐一分析。

1、建筑施工企業普遍資金管理意識淡薄

嚴密的內部控制是資金管理的前提，沒有一個較好的公司治理架構，希望達到良好的資金管理是不可能的。當前，我國建筑施工企業行業普遍存在企業上上下下各級員工對資金管理的重要性認識不夠的現象。一方面，建筑施工企業的高級管理層大多數只重視本企業的產值和經濟效益，在投標的過程中把價格壓得太低，在承諾墊資之前也沒有詳盡分析建設單位的資信情況。與此同時，大多數的建筑施工企業沒有成立專門的資金管理機構，對資金進行專門的管理，加大了資金管理的風險。另一方面，員工對資金管理活動的認識也不夠充分，認為這僅僅是財務會計部門的責任，與自己沒有任何關系，在平時的工作生活中鋪張浪費，導致建筑施工企業資金管理問題重重。

2、建筑施工企業流動資金較為短缺

我國建筑企業數目眾多，大大小小的公司面臨著不同的資金需求，但是他們都有一個共同點，就是該行業要求建筑施工企業必須進行前期的墊資。對于大型企業集團，他們的融資渠道廣泛，來自銀行的借款也不會隨著國家貨幣政策的調整而相應減少，而受到該政策影響較大的是那些中小建筑施工企業，他們的融資渠道本來就受到限制，再加上國家政策的調整，使其從銀行融資難上加難。流動資金是建筑施工企業的“血液”，在銀行貸款收緊的情形下，建筑施工企業從銀行獲得借款變得越來越困難，同時股權融資又不容易，因此，建筑施工企業的流動資金短缺成為了必然。在建筑施工企業項目收入方面，由于參與競爭的企業越來越多，要想獲得合同，就必須進行前期的墊資，多數建筑施工企業并沒有意識到工程款對企業運轉的重要性，在逾期時也不進行及時的催收，導致建筑施工企業流動資金較為短缺。

3、建筑施工企業項目分散，資金管理乏力

建筑施工企業的經營特點決定了其工程項目分布的廣泛性，這就加大了企業總部對各個項目的管理難度，容易產生資金支用監管不到位的現象。在實踐工作中，項目管理人員不熟悉財務，財務人員又不熟悉管理，在項目進行會計核算的時候主要還是按照領導的意思進行核算，而項目資金流又是根據會計核算的基礎進行流動的，不當的會計處理導致不當的現金流動。另外，建筑施工企業對現金流動控制不恰當，在事后進行監督又流于形式，資金流動的監督沒有起到其應有的作用。此外，不同的項目對材料的需求也是不一樣的，因此，建筑施工企業需要進行科學合理的財務預算，這樣才能保證資金管理的有序開展。

三、完善建筑施工企業資金管理的政策建議

1、強化建筑施工企業管理層及員工的資金管理意識

強化建筑施工企業員工資金管理意識是做好資金管理工作的前提。首先要以管理層為中心，做好資金管理的宣傳工作，上行下效，把加強資金管理的思想貫穿于每個員工的工作當中。資金管理的工作還包括企業的成本管理，樹立成本控制意識是加強資金管理的重要環節，因此，在日常工作中，管理層要有成本控制意識，在項目資金管理上做到控制和監督雙管齊下，只有這樣才能在企業資金管理上達到事半功倍的效果。在預算管理方面，必須在年末做好財務規劃，對工程項目的實際資金支出與規劃資金支出進行對比，給予及時的考評和客觀的獎懲，確保建筑施工企業資金管理預算發揮其應有的效果。在員工管理方面，應該配置專門的資金管理人員對其進行管理，實行管理員工持證上崗制度，在員工的招聘過程中不能任人唯親，應公開考試競聘，在工作的過程中也要進行定期或者不定期的考核，以滿足企業專業人才的需求。

2、拓寬建筑施工企業的融資渠道

目前，建筑施工企業的融資渠道主要包括銀行貸款和工程墊資款的收回。在我國貨幣政策逐漸轉向的形勢下，建筑施工企業應該從自身出發，加強與銀行的合作，強化信貸管理，對到期的應付本息進行及時的償還，在央行的征信記錄中保持良好的記錄。只有這樣才能保證建筑施工企業在需求資金的時候滿足銀行的貸款指標，才能及時獲得銀行貸款。其次，建筑施工企業在進行招投標的過程中，不僅僅需要降低競標價格，還需要對工程項目進行詳盡的考察，看是否滿足資金回收的條件，以控制風險。本文建議將項目的工程款回款工作與項目經理的績效工資相掛鉤，以此來激勵項目經理催收回收款的積極性。通過以上兩種方法可保證充裕的現金流，做好資金管理工作。

3、加強建筑施工企業項目的風險控制意識

目前我國的建筑施工企業眾多，使得建筑施工企業在投標時的話語權不夠，但建筑施工企業也不能夠盲目地進行低價競標，相反，應該注重工程項目可能面臨的風險。因此，建筑施工企業在進行墊資之前應該對工程項目進行詳細的評估，充分認識到其存在的風險和可能帶來的損失，在風險較低的情形下才進行墊資，防止墊資施工項目出現回款困難的現象。在項目的施工過程中，也要及時對項目進行動態的監督和監控，確保建筑施工企業的前期墊資能夠順利的收回，防止壞賬的產生。加強對配套資金的劃撥和審查，及時發現問題，及時進行解決，盡量消除拍腦袋行為，避免盲目進行項目投資，增強項目的成功率。在項目資金使用上，需要各個項目組在工程款回收之后要及時上交總部，總部要在不同的項目之間進行資金的調動，以滿足不同項目的資金需求，從而降低整個企業的資金成本，提升建筑施工企業的價值。

總而言之，隨時我國社會主義市場經濟的不斷發展，經濟發展模型也在進行相應的改革，建筑施工行業將面臨日益激烈的競爭格局，為了保證整個施工企業的經濟利益，提高企業財務管理活動的有效性，建筑施工企業必須加強資金管理。因此，建筑施工企業應該從建立全面預算出發，增強資金管理力度，建立高度統一的資金管理部門，從根本上杜絕拍腦袋行為，進一步加強資金周轉環節的管理，提升項目的可行性，從而最終提升建筑施工企業的可持續發展能力。

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