宏觀稅負44%不靠譜稅負水平仍然合理

宏觀稅負44%不靠譜稅負水平仍然合理

我國的宏觀稅負水平如何，一直是社會關注的熱點話題。日前，有學者測算，今年上半年我國宏觀稅負達到44%。數字一出，一石激起千層浪，社會輿論沸沸揚揚。

不少人感到疑惑和驚詫：上半年，我國GDP增速在放緩，為何宏觀稅負卻猛增？是測算得不準確，還是財稅政策出了問題？

44 %是怎么計算出來的

以半年數據計算宏觀稅負，這種計算方法導致上下半年數據會大相徑庭，無法反映真實情況

宏觀稅負，是指政府收入占GDP的比重。目前，我國政府收入基本上分為四大塊：公共財政收入、政府性基金收入、國有資本經營預算收入和社會保險基金收入。據了解，上半年宏觀稅負達到44%，就是將上半年這幾塊收入加在一起，再除以上半年的GDP，得出了這一數字。

眼下，上半年主要經濟數據已經公布。根據國家統計局、財政部和人社部公布的數據，上半年，我國GDP初步核算為26.9萬億元；全國公共財政收入7.46萬億元，政府性基金收入2.6萬億元，社會保險基金收入1.7萬億元。

記者檢索發現，上半年政府收入中，只有國有資本經營預算收入還沒有公布。不過，這一塊的收入是四大預算中體量最小的，對整個計算結果影響很小。按照2014年預算安排，全國國有資本經營收入為1981.79億元，大致估算上半年收入在1000億元左右。

數據查起來不難，算起來也簡單：上半年四塊政府收入加在一起約為11.86萬億元，除以上半年GDP26.9萬億元，得出宏觀稅負確實是44%。

面對這個結果，很多人擔心：上半年宏觀稅負這么高，下半年的情況會怎樣？

按照上述方法，根據2014年相關預算和預期數據，也可以做一番測算：

2013年我國GDP為56.8萬億元，今年增長目標是7.5%，2014全年GDP總量將達到61萬億元。刨掉上半年GDP26.9萬億元，下半年GDP約為34.1萬億元。

匯總中央和地方預算，2014年全國公共財政收入為13.95萬億元，政府性基金收入4.73萬億元，國有資本經營收入1981.79億元，社會保險基金收入3.77萬億元。四項預算收入相加，約為22.64萬億元。減去上半年收入11.86萬億元，下半年收入約為10.78萬億元。

將下半年收入除以下半年GDP，得出下半年宏觀稅負約為31.6%。這意味著，只要今年的經濟增長目標和預算目標能夠如期實現，下半年我國宏觀稅負水平將會自動降到31.6%，大幅回落近13個百分點。

當然，畢竟下半年剛過一個月，預算數據可能不準確。為保險起見，記者將2013年上半年、下半年的GDP數據和財政收入數據，仍用上述方法進行計算，得出的結果是：2013年上半年我國宏觀稅負為42.5%，下半年為33.8%，相差近9個百分點。

宏觀稅負，上半年和下半年相差如此之大可能嗎？難道是企業和居民的稅負上半年過重，下半年又大幅減輕？顯然，這樣的推論有失偏頗，無法反映全年的真實情況，更難以服眾。

44 %為何不靠譜

計算方法有問題，國際上，宏觀稅負通常以一年為時間段來計算；四大預算收入不能簡單相加，需剔除交叉部分，避免重復計算

在國家財稅政策保持基本不變的情況下，怎么可能出現宏觀稅負上半年大幅上升、下半年大幅下降？問題究竟出在哪里？

“主要是計算方法有問題，上述測算截取的都是半年數據，而以半年來劃分GDP總量，相差會非常大。”財政部財科所副所長白景明表示，國際上，宏觀稅負通常是以一年為時間段來計算的。如果以半年數據計算宏觀稅負，得出的結果可能會大相徑庭，甚至南轅北轍。

從近年財政收入情況看，財政收入總量上半年和下半年大致相當，也就是通常所說的“時間過半，任務過半”；但GDP的數據則不同，盡管上半年和下半年增速差不多，但總量上卻是上半年少、下半年多，而且相差很大。主要原因是上半年GDP只是個初步核算數，后面還要進行修訂累計到下半年，再加上其他一些因素，就出現了GDP“上半年少、下半年多”的情況。

比如，根據國家統計局公布的數據，2013年上半年我國GDP為24.8萬億元，下半年32萬億元，兩者相差了7萬多億元。2012年上半年GDP是22.7萬億元，下半年29.2萬億元，兩者相差近7萬億元。從目前情況看，2014年仍延續了這一趨勢。

問題就來了：財政收入作為分子，上、下半年變化不大；而GDP作為分母，上半年小、下半年大，算出來的宏觀稅負就變成了忽高忽低。這樣的計算結果，顯然是不科學的，也與實際情況不符。

“還有，計算政府財政收入，也不能把四大預算收入簡單地相加，還要剔除交叉部分避免重復。”白景明指出，社保基金預算收入中，有一部分來自公共財政補貼。財政部公布的數據顯示，2013年全國社會保險基金收入中，財政補貼收入7180億元。這筆錢已經作為公共財政收入計算在內了，在社保基金收入中不應再重復計算。

不僅是公共財政與社保基金在收入上存在交叉，與其他兩塊預算也有交叉。公共財政預算收入中，也有一些資金是從政府性基金預算和國有資本經營預算中調入的，用于教育、水利建設等民生支出。也就是說，如果幾塊預算收入簡單相加，就會出現同一筆收入多次計算的情況，導致政府收入夸大，算出來的宏觀稅負也會隨之“虛高”。

宏觀稅負應該如何測算

作為重要經濟數據，應由權威部門和學術機構定期公布；除了公布計算結果，還應公布數據的來源、口徑和計算方法

那么，我國宏觀稅負究竟是怎樣一個水平？

對于這個問題，學術界一直爭論不休，社會上也是眾說紛紜。僅2013年宏觀稅負水平，目前流行的就有好幾個版本：有人說是36%，有人說是33%。

由于采用的政府收入口徑不同，測算出來的宏觀稅負結果也不盡相同。財政部根據國際貨幣基金組織的口徑測算，2012年我國宏觀稅負水平不到30%。今年2月，中國社科院財經戰略研究院的報告稱，2012年公共財政收入占GDP的比重為22.59%，全部政府收入占GDP的比重為35.33%。宏觀稅負世界平均水平約為40%，無論是這里面的哪一個數，都表明我國宏觀稅負水平仍處于合理區間。

“宏觀稅負水平是重要經濟指標數據，社會關注度高、影響面廣，應當由權威部門和學術機構來定期發布。”白景明認為，政府收入和GDP總量，幾個數加減乘除看起來簡單，但真正算準并不容易。而且，一旦計算有誤，就容易在社會上造成混亂，糾正起來很難。

“宏觀稅負誰都可以算，但這么重要的數據，在面向社會公布時還是要客觀嚴謹。”白景明說，除了公布計算結果，還應公布數據的來源、口徑和計算方法，這樣更便于人們了解具體情況并進行比較，避免被社會誤讀。如果確實有爭議，那也可以有兩個版本，比如政府部門一個版本，學術機構一個版本；或者窄口徑一個版本，寬口徑一個版本，從不同的角度為社會各界提供參考。