淺談民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自身原因及防范研究

劉海紅/黑龍江省牡丹江市中醫(yī)醫(yī)院

淺談民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自身原因及防范研究

劉海紅/黑龍江省牡丹江市中醫(yī)醫(yī)院

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，民營(yíng)企業(yè)已成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的主體，它所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也備受關(guān)注，民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展具有很大的危害性，因此研究如何有效防范民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已成為其能否長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。本文就民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部成因進(jìn)行防范對(duì)策研究。

民營(yíng)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、造成民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部成因

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全。由于缺乏有效的外部監(jiān)督和管理機(jī)制，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)制度普遍不健全，賬簿的設(shè)置、記賬、核算、調(diào)賬、銷賬等會(huì)計(jì)行為隨意性較大，報(bào)表不統(tǒng)一，有的民營(yíng)企業(yè)甚至不編制財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)務(wù)上存在嚴(yán)重不實(shí)問(wèn)題，對(duì)外提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，隱瞞企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，財(cái)會(huì)人員的職責(zé)不分明，經(jīng)常聽(tīng)命于經(jīng)理、老板的個(gè)人意志做賬。

2.人才機(jī)制不靈活且財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低下。大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家都非常重視人力資源，但現(xiàn)實(shí)條件下大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)卻面臨著嚴(yán)重的人才危機(jī)和信任危機(jī)，其根本原因在于企業(yè)家落后的“資本雇傭勞動(dòng)力”觀念。民營(yíng)企業(yè)大多是家族式企業(yè)，任人唯親的用人方式根深蒂固，使優(yōu)秀人才難以真正融入民營(yíng)企業(yè)。

3.企業(yè)財(cái)務(wù)決策失誤導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善。財(cái)務(wù)決策失誤導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。可以說(shuō)，財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的催化劑。

4.企業(yè)缺乏盈利能力。盈利能力是企業(yè)獲取利潤(rùn)的能力，是民營(yíng)企業(yè)長(zhǎng)期、穩(wěn)定的現(xiàn)金來(lái)源，也是民營(yíng)企業(yè)償債和信用的保障。一般而言，盈利能力越強(qiáng)的民營(yíng)企業(yè)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)越牢固，企業(yè)對(duì)外籌資的能力和清償債務(wù)的能力也越強(qiáng)，企業(yè)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性就越小。因此民營(yíng)企業(yè)盈利能力不強(qiáng)是導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)制不穩(wěn)定并可能帶來(lái)財(cái)務(wù)損失，因此必須對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以防范。

二、民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部成因的防范措施

1.強(qiáng)化內(nèi)部稽核管理。民營(yíng)企業(yè)要依法建立賬目，并嚴(yán)格地按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不設(shè)賬外賬，保證會(huì)計(jì)資料的完整性、真實(shí)性。企業(yè)對(duì)各部門的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的事前、事中和事后財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)。善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)提出解決的辦法與措施，從而提高整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，端正整個(gè)企業(yè)的風(fēng)氣。

2.建立健全企業(yè)內(nèi)部崗位責(zé)任制。建立健全崗位責(zé)任制既是防范與化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，也是確保民營(yíng)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，保證會(huì)計(jì)信息可靠性和財(cái)務(wù)活動(dòng)合法性的有效手段。建立健全崗位責(zé)任制主要應(yīng)做好以下幾方面的工作：一是民營(yíng)企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及職責(zé)，并賦予相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)。根據(jù)民營(yíng)企業(yè)的實(shí)際情況，科學(xué)地設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位，制定相應(yīng)的崗位責(zé)任制，并賦予各崗位權(quán)責(zé)，使之相互牽制，減少工作失誤，提高工作效率，強(qiáng)化分工與協(xié)作。二是財(cái)務(wù)管理的流程和會(huì)計(jì)核算流程要適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)方式與發(fā)展模式的變化，有效地支持企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，擴(kuò)大市場(chǎng)份額；財(cái)務(wù)管理崗位的設(shè)置則要?jiǎng)討B(tài)地適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，以預(yù)防和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。三是強(qiáng)化民營(yíng)企業(yè)的價(jià)值管理，并與企業(yè)的實(shí)物管理有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。會(huì)計(jì)核算部門在搞好企業(yè)價(jià)值循環(huán)的反映與監(jiān)督的同時(shí)，還需有機(jī)地結(jié)合其他業(yè)務(wù)部門的實(shí)物管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況，并采取有效措施解決出現(xiàn)的問(wèn)題。同時(shí)，要通過(guò)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督及時(shí)發(fā)現(xiàn)和改善會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)存在的問(wèn)題。提出改善會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)的措施與對(duì)策，從而確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性及決策的有效性，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

3.提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，加強(qiáng)決策水平。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都可能會(huì)給民營(yíng)企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。財(cái)務(wù)人員不僅包括一般財(cái)務(wù)工作人員也有財(cái)務(wù)管理人員，所以在提高一般財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)的同時(shí)也要提高管理人員的素質(zhì)。

（1）提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)。首先要改善財(cái)務(wù)用人機(jī)制，財(cái)會(huì)人員的任用應(yīng)任人唯賢，而不是任人唯親。民營(yíng)企業(yè)的老板要將財(cái)務(wù)職位放開(kāi)，敢于引進(jìn)專業(yè)人員，廣納賢才。

（2）提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的經(jīng)營(yíng)決策水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，民營(yíng)企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。這就要求財(cái)務(wù)管理人員在決策過(guò)程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。對(duì)多種可行方案要認(rèn)真進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案，切忌主觀臆斷。按照以上方法作出的決策，產(chǎn)生失誤的可能性大大降低，從而可以避免因財(cái)務(wù)決策失誤而帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.強(qiáng)化資金管理。

（1）加強(qiáng)日常資金管理保證資金合理匹配。首先要使資金的來(lái)源和動(dòng)用得到有效配合，其次準(zhǔn)確預(yù)測(cè)資金收回和支付的時(shí)間，最后合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)做到合理組合。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制，民營(yíng)企業(yè)向來(lái)重視貨幣資金的管理而忽視實(shí)物資產(chǎn)的管理，企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理的內(nèi)部控制制度，在物資采購(gòu)、領(lǐng)用、銷售及樣品管理上建立規(guī)范的操作程序，堵住漏洞，維護(hù)安全，對(duì)財(cái)產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內(nèi)部牽制。

（2）促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金流轉(zhuǎn)。促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)則要從資金的使用效率入手，包括存貨變現(xiàn)與應(yīng)收賬款變現(xiàn)兩個(gè)方面。存貨變現(xiàn)要求企業(yè)促進(jìn)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售的一體化管理，即做到“以銷定產(chǎn)，以產(chǎn)定購(gòu)”。做好市場(chǎng)調(diào)查與分析工作；加強(qiáng)庫(kù)存管理，與原料供貨方以及產(chǎn)品購(gòu)買方建立良好的關(guān)系；改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)，提高生產(chǎn)效率；積極促進(jìn)信息化建設(shè)。注重信息的準(zhǔn)確、及時(shí)。企業(yè)償還借款的主要資金來(lái)源是實(shí)現(xiàn)的收益，應(yīng)收賬款是企業(yè)的一項(xiàng)收入，如果不能及時(shí)變現(xiàn)，企業(yè)將會(huì)面臨無(wú)法按期還款的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)通常通過(guò)提取壞賬準(zhǔn)備金來(lái)防范風(fēng)險(xiǎn)，但不能從根本上解決問(wèn)題。因此，民營(yíng)企業(yè)一方面要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，按應(yīng)收賬款出現(xiàn)壞賬的可能性大小對(duì)其進(jìn)行分級(jí)處理。另一方面要加強(qiáng)對(duì)營(yíng)銷人員的監(jiān)督，防止其盲目的通過(guò)賒銷來(lái)實(shí)現(xiàn)銷售任務(wù)指標(biāo)。并且現(xiàn)金是企業(yè)的血液，為此企業(yè)要促進(jìn)資金流轉(zhuǎn)，在日常經(jīng)營(yíng)中必須做到以下三點(diǎn)：一是確定理想的現(xiàn)金余額。現(xiàn)金是企業(yè)全部資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)掌握各部門對(duì)資金的需求量及資金的支付時(shí)間，以利于對(duì)貨幣資金的事前控制。二是加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理。三是加強(qiáng)存貨管理，保持最佳占有量。進(jìn)行收益質(zhì)量的分析和管理。收益質(zhì)量分析也就是對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)和凈現(xiàn)金流量的差異進(jìn)行分析，找出差異產(chǎn)生的原因并加以改進(jìn)，以提高收益質(zhì)量，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及其防范問(wèn)題已成為民營(yíng)企業(yè)能否長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范已成為民營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中一項(xiàng)十分重要的內(nèi)容。