EXCEL在會計核算和財務管理中的應用

吳龍芝/黑龍江省寧安市東京城林業局

EXCEL在會計核算和財務管理中的應用

吳龍芝/黑龍江省寧安市東京城林業局

本文介紹EXCEL的概念、常用功能和在財務管理中的具體應用。

EXCEL；會計核算；財務管理；應用

一、EXCEL簡介

EXCEL是英國微軟公司開發的電子表格處理軟件，是OFFICE集成軟件包中

的一個。它是一種基于行和列關系的表格軟件、能夠以屏幕表格形式輕松地進行

數據的錄入、添加、編輯、排序、查找、篩選等操作，并具備豐富的統計圖表功能；該軟件功能強大。易學易用，特別適合各類非計算機專業人員在數據處理及數據分析方面的需要，目前已擁有全球電子表格市場80%以上的占有率。

工作簿、工作表、單元格、引用等是EXCEL中最基本的概念，本文假定讀者對EXCEL的這些基本概念有一定的了解，對EXCEL的基本使用技能有一定的掌握。

本文僅就EXCEL中公式與函數的運用、自動填充柄的使用和宏命令的錄制、運行這些反映EXCEL特色的基本方法作簡單的介紹。

1.公式與函數的運用。電子表格軟件的主要優點之一是，其單元格中內容不僅可以是一般的數據常量，而且，可以是對數據進行處理的公式，而在公式內又可以引用系統提供的數百個函數。因而，用戶在工作表中輸入數據后，就能利用函數與運算符編寫公式，對表中數據進行處理，輸入公式或函數的步驟是：（1）單元需要輸入公式的單元格，輸入“=”。（2）輸入公式中的運算數和運算符。（3）按回車鍵來鎖定輸入。

每個運算數可以是常量數值、單元格引用、函數。單元格引用是指在公式中以某一單元格名來引出存放在該單元內的數據，它的輸入可通過輸入該單元格的名稱或直接單擊該單元格來完成。函數的輸入可先單擊“函數”下拉列表框右端的上拉箭頭，再單擊選定的函數。如果函數沒有出現在列表中，可單擊“其他函數”查看其他函數列表。選定函數后還應輸入相應的參數。

2.自動填充柄的使用。自動填充柄是被選取區域的右下角的一個小黑方塊，利用這一工具，可形成序列數據，也可快捷方便地復制數據和公式。利用自動填充柄復制數據和公式的具體步驟是：（1）選定含有待復制數據或公式的單元格。（2）將鼠標指針移至自動填充柄，直到指針變形。（3）按住鼠標左鍵，拖曳至預定空格，松開鼠標。

3.宏命令的錄制和運行。宏是個指令集合，它可以使EXCEL自動完成用戶指定的動作組合。而且，宏的錄制和使用方法相對而言也比較簡單，它并不要求用戶有任何編程經驗或編輯器使用經驗，因此，用戶普遍都比較喜歡在EXCEL中錄制并使用宏命令。錄制宏命令時，EXCEL將自動記錄并存儲用戶所執行的一系列菜單命令的信息；運行宏命令時，EXCEL自動將已經錄制的命令組合重復執行，從而實現重復操作的自動化。當然，宏命令本身實際上就是一種VBA程序，它是存儲在VBA模塊中的一系列命令和函數，當執行宏命令所對應的任務組合時，EXCEL將自動啟動該VBA程序模塊的運行。宏命令的錄制步驟為：（1）單擊“工具”菜單“宏”子菜單下的“錄制新宏”菜單項，啟動宏錄制器。（2）在“錄制新宏”對話框的“宏名”文本框中為所要錄制的新宏起一個名字，并單擊“確定”按鈕后，進入新的正式錄制階段。（3）開始一切錄制的操作。（4）單擊“工具”菜單“宏”子菜單下的“停止錄制”菜單項，結束宏的錄制過程。

值得注意的是：正式啟動宏命令的錄制過程后，用戶的任何操作都將忠實地記錄在指定的宏命令中，甚至包括用戶所有的誤操作。因此，用戶在啟動宏命令錄制之后，應盡可能小心地完成各項操作，避免誤操作的發生。相對于宏的錄制而言，宏命令的使用就更加簡單。其步驟為：（1）單擊“工具”菜單“宏”子菜單下的“宏”菜單項。（2）在“宏”對話框中選定要運行的“宏”。（3）單擊“宏”對話框的“執行”按鈕。

二、應用舉例

如某企業生產A、B、C三種產品，2011 年8月份各產品領用原材料的計劃成本分別為34000元、8500元、6200元，發生的人工小時分別為4000小時、5100小時、3200小時，應由產品負擔的直接人工成本為51660元，應由產品負擔的制造費用為68880元，材料成本差異率為3%。要求編制費用分配表對直接材料、直接人工和制造費用進行分配。具體操作步驟為：

（1）選中“費用分配表”工作表的單元格B3，鍵入“＝”，單擊工作簿下方的標簽“費用工時資料”，切換到“費用工時資料”工作表，再單擊單元格B2后按回車鍵，就可將“費用工時資料”工作表中A產品的材料計劃成本34000復制到“費用分配表”工作表中。按同樣方法可將“費用工時資料”工作表中A產品的工時4000復制到“費用分配表”工作表的單元格E3中，將“費用工時資料”工作表中直接人工合計數復制到“費用分配表”工作表中的單元格F6中。

（2）在“費用分配表”工作表選中單元格朋，將鼠標指針移至自動填充柄。直到指針變形為一黑色粗體加號，然后按住鼠標左鍵，拖曳至單元格M，松開鼠標，

就可將“費用工時資料”工作表中B產品、C產品的材料計劃成本8500、6200及合計數48700復制到“費用分配表”工作表的相應單元格中。按同樣方法可將“費用工時資料”工作表中B產品、C產品的工時5100、3000及合計數12300復制到“費用分配表”工作表的相應單元格中，將“費用工時資料”工作表中制造費用合計數復制到“費用分配表”工作表中的單元格G6中。

（3）在“費用分配表”工作表選中單元格c3，鍵入“＝”，單擊單元格，計算出A產品的材料成本差異額，利用自動填充柄可計算出B產品、C產品的材料成本差異額和材料成本差異額合計數。

（4）在“費用分配表”工作表選中單元格D3，單擊工具欄中的求和命令“2”，

再選中單元格區域B3、C3后按回車，可計算出A產品的材料費用合計。利用自動填充柄可計算出B產品、C產品的材料費用合計。

（5）在“費用分配表”工作表選中單元格F2，鍵入“=、／”后單擊單元格E6按回車鍵，計算出工資費用分配率、制造費用分配率。

（6）在“費用分配表”工作表選中單元格，鍵入“；”，單擊單元格鍵入“*”后單擊單元格E3，為了能夠利用自動填充柄計算出B產品、C產品的直接人工數，需在編輯欄中將公式中的F2絕對引用，即在F和2之前分別鍵入“S”。按回車后可得A產品的直接人工數，利用自動填充柄可計算出B產品、C產品的直接人工數。按相同的方法可對制造費用進行分配。

[1]楊樺.基于Excel的籌資決策模型設計[J].經濟研究導刊，2011（15）.

[2]伍萍.Excel在財務管理中的應用[J].時代金融，2006（12）.