資金管控對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的支撐作用

胡悅

摘要：就現(xiàn)代企業(yè)而言，主營(yíng)業(yè)務(wù)可以說(shuō)是其生存和發(fā)展的前提和基礎(chǔ)，并隨著行業(yè)自身狀況與市場(chǎng)條件的變化而變化，屬企業(yè)管理范疇，資金管控作為財(cái)務(wù)管理的核心，同屬企業(yè)管理范疇，且資金管控可對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)起到強(qiáng)大的支撐作用。本文以此為出發(fā)點(diǎn)，以某公司為例，圍繞資金管控對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的支撐作用進(jìn)行了深入探討，旨在提升企業(yè)發(fā)展水平。

關(guān)鍵詞：資金管控 主營(yíng)業(yè)務(wù) 支撐

現(xiàn)階段，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立和不斷深入，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題越來(lái)越突出，資金管控涉及到企業(yè)發(fā)展的方方面面，其效能水平的良莠，決定了企業(yè)會(huì)否正常運(yùn)營(yíng)。現(xiàn)以某公司為例，研究資金面管控對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的支撐作用。

一、某公司資金管控概述

該公司本著量入為出、以收定支的原則，通過(guò)以下一系列措施對(duì)公司實(shí)行資金集中管控。

（一）組織結(jié)構(gòu)調(diào)整

該公司首先調(diào)整企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)，將原先與銷售和生產(chǎn)相關(guān)的部門(mén)按照產(chǎn)品系列整合成事業(yè)部結(jié)構(gòu)，建立起以產(chǎn)品為主線的產(chǎn)、供、銷一體化，實(shí)現(xiàn)各事業(yè)部資金鏈的閉環(huán)循環(huán)模式。

（二）利潤(rùn)考核

該公司通過(guò)與各事業(yè)部訂立經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核，將事業(yè)部員工的工資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等可控費(fèi)用直接與合同額與利潤(rùn)掛鉤，加大員工的主觀能動(dòng)性。每年年末各事業(yè)部上報(bào)公司下年度合同額及合同毛利預(yù)算，財(cái)務(wù)部據(jù)此計(jì)算各事業(yè)部下年度的工資總額、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等可控費(fèi)用額度預(yù)算，并編制各事業(yè)部的年度利潤(rùn)預(yù)算，公司據(jù)此與各事業(yè)部負(fù)責(zé)人簽訂考核責(zé)任書(shū)。

（三）全面資金預(yù)算

該公司建立資金預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，辦公室設(shè)在財(cái)務(wù)部，推行全面資金預(yù)算：

（1）財(cái)務(wù)部以公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度任務(wù)完成指標(biāo)為依據(jù)，結(jié)合公司自身發(fā)展需求，確定全年資金總預(yù)算，報(bào)經(jīng)預(yù)算委員會(huì)審批。確需融資的，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理相應(yīng)的融資授信。

（2）建立每月資金平衡會(huì)制度。各事業(yè)部將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，每月初上報(bào)當(dāng)月的資金回籠和生產(chǎn)采購(gòu)支付計(jì)劃，財(cái)務(wù)部根據(jù)各事業(yè)部上月的營(yíng)業(yè)收入核算考核利潤(rùn)，并據(jù)此計(jì)算事業(yè)部本月工資發(fā)放以及其他可控費(fèi)用使用額度。預(yù)算委員會(huì)召開(kāi)資金平衡會(huì)與各事業(yè)部進(jìn)行協(xié)商，根據(jù)量入為出、以收定支的原則，以可回籠資金為限最終確定生產(chǎn)采購(gòu)資金額和費(fèi)用使用額，從而保證資金的平衡。

（3）各事業(yè)部出于業(yè)務(wù)拓展需要確需超額使用資金的，具體事項(xiàng)以及支出計(jì)劃報(bào)經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后，修改當(dāng)月資金預(yù)算。

（四）嚴(yán)格資金支付

該公司以月度資金預(yù)算為基礎(chǔ)，對(duì)資金支付審批嚴(yán)格把關(guān)，根據(jù)金額大小設(shè)立分級(jí)審準(zhǔn)制度，同時(shí)根據(jù)當(dāng)月事業(yè)部實(shí)際收款情況修正月初預(yù)算。

二、該公司的資金管控對(duì)其主營(yíng)業(yè)務(wù)的支撐作用探究

該公司為生產(chǎn)制造行業(yè)，從實(shí)行資金管控開(kāi)始，公司的融資一直保持在合理規(guī)模，營(yíng)業(yè)收入和業(yè)務(wù)品種呈逐年遞增態(tài)勢(shì)。

（一）資金管控與主營(yíng)業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系

企業(yè)任一活動(dòng)的開(kāi)展，或多或少有賴于資金支持作用，而企業(yè)運(yùn)營(yíng)成果的出具，也是通過(guò)資金活動(dòng)體現(xiàn)出來(lái)。盡管企業(yè)運(yùn)營(yíng)面臨著極大的不確定性，但其主營(yíng)業(yè)務(wù)與資金活動(dòng)密不可分，資金環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)問(wèn)題后，企業(yè)便會(huì)停滯不前或倒退。可見(jiàn)，資金管控失力，不僅會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)?yè)p失，還會(huì)影響到企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)。故而，以資金管控為主導(dǎo)來(lái)進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)，有利于確保主營(yíng)業(yè)務(wù)的資金鏈正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

（二）資金管控對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的支撐作用

該公司實(shí)行資金集中管控以來(lái)，公司的業(yè)務(wù)品種和規(guī)模在逐漸擴(kuò)大，對(duì)該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)提供了一定的支持作用，與之形成了良性匹配關(guān)系。一方面為了爭(zhēng)取更多的個(gè)人利益以及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，另一方面資金支付規(guī)模、費(fèi)用可使用額度與營(yíng)業(yè)額聯(lián)動(dòng)，事業(yè)部為保證其資金周轉(zhuǎn)，必須擴(kuò)大銷售規(guī)模，增加營(yíng)業(yè)收入。可見(jiàn)資金管控得力，不僅會(huì)直接影響到企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)，還會(huì)對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)提供出必要的支持，由此，資金管控對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的支撐作用便可見(jiàn)一斑。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，通過(guò)對(duì)某公司的資金管控對(duì)其主營(yíng)業(yè)務(wù)的支撐作用研究得知，資金管控是企業(yè)得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)充分重視資金管控對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)所起到的支撐作用，從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，做好前期的統(tǒng)籌規(guī)劃，確保不同經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目資金鏈正常運(yùn)轉(zhuǎn)，以促使資金管控最大化效益的發(fā)揮。

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