淺談外商投資企業參與構建和諧稅企關系的思路及方法

王佩潔

稅企關系是指企業與稅務部門之間所形成的關系。它與投資者關系、銀企關系、政企關系等一樣，共同構建了現代企業“和諧關系”，營造了企業外部的和諧社會氛圍，對企業的發展至重要。在日常工作中，無論是公司負責人、財務負責人、還是普通的財務人員；無論我們是否愿意，無論我們現在是否遇到，我們一定會需要和稅務部門打交道。學會如何與稅務部門打交道，避免企業產生稅務危機，是我們所有外資企業所期望的。稅企關系的處理是一項龐大的社會系統工程，如何在新形勢下，創新溝通方式，實現稅企共贏，建立和諧的稅企關系，不僅是稅務部門應當研究的課題，也是我們這些外資企業單位財務人員應該著力研究的問題。

我所在的單位是一家外商投資企業，公司投資規模大，業務內容繁雜，業務量也大，涉及到的稅收政策及稅收問題也自然比一般企業會多很多，那么，如何與稅收部門建立和諧的稅企關系對公司來說就尤其重要。那么，如何從企業層面來參與構建和諧稅企關系，個人認為可以從以下幾個方面著手：

首先，要提高辦稅人員自身的業務素質。包括在會計方面的知識體系的建立及完善，以及對國內乃至國際上相關的各項稅收政策和法律法規條款的熟悉。我們在與稅務人員溝通之前，先要做好各項準備工作，日常可以通過政府網站查詢政策，咨詢12366稅收服務熱線等，先將單位發生的業務情況與相關的政策進行匹配，找到相符合的政策內容，尤其要熟悉了解本地特有的相關政策內容，然后自我先進行內部審核，看一下單位的處理情況是否符合國家法律法規的要求，有沒有違反稅收政策的方面，然后，再將自己了解的業務知識、法律法規及公司的業務處理情況與辦稅人員進行溝通，爭取與稅務人員取得一致性。本人為了能更好的做好這方面的工作，參加并通過了中國注冊會計師的考試，獲得了相關的證書，使自己在公司業務發生的第一時間就可以用自己的專業知識做出較為準確的業務判斷，給公司在稅收及會計處理時爭取了最佳的方案；同時與稅務人員溝通時也能第一時間給出自己的判斷，贏得了稅局人員的肯定，并對今后處理問題時提供了良好的溝通前提。由于國家稅收政策是在不斷的變化之中，因此，我們作為外資企業的會計人員，尤其是主要負責稅務工作的會計人員，我們也要不斷的學習新政策，與時俱進。就說最近這次的營業稅改征增值稅試點的政策變化，我們有涉及到接受貨物運輸業提供運輸服務的業務活動，因此我就在營改增政策一出來后就詳盡的查閱資料，向前端貨運公司進行咨詢，第一時間了解貨物運輸業最新的政策要點，稅率變化等內容，并虛心向稅務工作人員進行請教，提供樣票，由于稅局也是第一次接觸到此類發票，因此我們相互提供接收到的最新信息，共同學習，做到在實務方面第一時間獲取營改增政策給企業帶來的優惠，使公司在這次政策變化中順利過渡，沒有因為新政策的變化而產生經濟和人力上的損失。

其次，要相互尊重，在尊重稅務人員的同時，也是給自己一份尊嚴，在辦事的時候盡量說話和氣，態度誠懇；想問什么問題最好自己先歸納一下，一次性問清。因為稅務人員也是很辛苦的，一個稅收專管員通常要管理上百家企業，再譬如說我們這邊蘇州市高新區國家稅務局的業務咨詢窗口，新區這邊的企業辦稅人員都是知道的，每天那位辦稅人員的工作量都是滿負荷的， 從上班開始一直到下班，無論何時，都能看到他接受咨詢的身影，聽到他解釋問題的聲音。所以，作為企業的辦稅人員，也要體諒各自的辛苦，設身處地的為他人著想，在提問前先將自己要問的問題理清楚，譬如說到底是要問稅率為多少的問題還是要咨詢交納何種稅收的問題，在提問時盡量能簡明扼要的將問題說清楚，節約辦稅咨詢人員的時間，我想，這樣的話，也會贏得對方的尊重，在尋求稅局的幫助時也能得到對方的理解。比如公司上次遇到客戶提出要求收取由于市場需求的變化，導致我公司已出貨合同產品成為呆滯品，客戶要求補償收取和解金的事宜，我作為與稅局溝通的主要人員，先對公司這次事件的整個流程和客戶的具體要求進行了詳細的了解，向稅局咨詢時做到一次就將事情的來龍去脈講清楚，稅局工作人員也會很配合的進行政策解答，不僅提供給了我們本地稅收優惠政策的依據，還很細心的告知我們處理中需完善的文件資料及會計入帳方面等的幫助。我想，這和我們平常給預稅務人員的配合溝通、理解尊重是密不可分的。

第三，對公司的涉稅事件，作為企業會計，應積極配合稅務工作人員的工作，如實向稅務人員陳述公司涉稅事件的真實情況及公司作出的相應處理（包括業務上的處理和會計帳上的處理）情況。要學會對涉稅事項撰寫涉稅文書，對業務的定性必須通過有理有據地分析向稅務機關陳述，將企業自己的觀點準確、合理、適度表達給稅務機關，維護我們納稅人的正當權益。我們公司最近涉及到的涉稅文書主要包括高新技術企業申請過渡性稅收優惠、同一股權控制下公司特殊性合并事項的專項說明、公司技術轉讓、技術開發類備案減免稅等稅收優惠事項的申請等等。這些涉稅文書的內容主要由“申請理由、申請內容、申請結語”等三部分組成，申請理由是文章的開頭部分，要扼要的講明請示的背景和根據，概括地寫出請示事項；申請內容是請示的中心部分，要寫得具體，條理清楚，說服力強；申請結語是請示的結果部分，申請結語語氣要謙恭。一般工作中的涉稅文書要堅持一文一事，有些涉稅文書需要附件的還要標清附件的內容及份數。通過涉稅文書的編寫與提交，使我們企業和稅務機關都一目了然的知道我們企業要申請的內容及是否附合相關法律法規的要求，使這些內容正式化，實現為“企業謀權益、為稅局分憂愁、為社會傳信息”的目標。

最后，作為會計人員，我們有責任要讓公司老板理解和支持財務和稅務工作。由于公司的老板一般都不會是財稅方面的專家，甚至有些老板對于會計工作是一竅不能的，因此我們只有將政策法規用通俗易懂的語言與老板溝通，讓老板懂得，合理合法納稅，保持正常的稅負率是控制財務風險的正道，不繳糊涂稅，更不能進行違反稅收法律法規的活動，這樣才是企業財稅工作的目標。

萬事合于理，以法為后盾。我個人認為，在與稅務部門的溝通中，要結合公司的實際情況、結合本地稅務機關管理的實際要求，堅持依法納稅、合理籌劃、綜合運用，做到有理有節，互相尊重，才能實現稅務機關和外資企業的共贏，建立和諧稅企關系的目標。endprint