水利系統財務管理現狀及改進措施

李喜武

(白龜山水庫管理局，河南平頂山467031)

0 引言

伴隨我國加入WTO 以來，影響著企業財務管理的因素日益變得復雜起來，為適應時代發展的需要，我國水利行業迫切需要對相關部門進行改革，尤其是財務部門等水利行業中重要的組成部分，進一步深化對其管理體制改革顯得尤為必要。水利財務管理工作者需要依照市場需求來實現對各類經濟資源的優化配置，并合理調整資金結構，對管理機制與管理模式適當進行創新，從而實現水利財務管理的有效提高，確保水利事業發展的健康與穩定［1］。

1 當前我國水利財務管理的現狀

1)制度方面的問題。對于水利事業來說，水利財務管理對其發展具有十分重要的作用。一定管理成效需要有相應的制度來加以約束，要想從根本上確保水利財務管理的有效實施，就必須真正做到有法可依［2］。雖然當前不少水利單位或部門都建立自己的財務管理制度，但是其中仍然存在著不少漏洞及缺陷，尤其是有關預算和財務分析方面的內容還存在著許多不足，無法實現對水利財務管理工作的有效指導，因而給水利事業發展造成很多不便。

2)財務預算管理方面的問題。作為財務管理中一個十分重要的關鍵性環節，財務預算的內容包括許多方面，而其中任何環節產生錯誤便會給資金的整體動向造成直接的影響，甚至還會給水利部門及單位的收支狀況帶來不便，因此，進一步加強財務管理工作具有十分重要的意義［3］。只是當前不少部門對財務預算管理未能形成足夠的重視，甚至出現收支嚴重失衡等不合理的狀況，因而令資金的運轉無法正常進行，進而給水利企業及相關單位造成嚴重的財務損失。

3)財務信息的獲取不夠及時，信息化管理難以得到有效落實。伴隨技術的不斷更新以及科技的持續進步，人們對信息量的需求日益增加，同時社會各界對信息的要求也越來越高。通常說來，水利財務所需的數據及信息量十分龐大，但是不斷增多的信息量又使得其篩選難度持續增加，如此便導致水利財務管理的難度不斷加大［4］。然而由于當前水利管理制度不夠完善，無法讓信息化管理得到落實，使得相關單位無法及時對信息進行篩選并有效傳遞，給水利工作的順利進行帶來極大的不便。

2 新時期水利系統財務管理的具體改進策略

在中國特色社會主義市場經濟體制不斷完善背景下，水利財務管理工作應當順應其發展，并將資金結構的調整以及資金使用效益的提高作為基本標準，增加投資，有效協調水利財務內外之間的關系，進一步提高自身的管理水平，實現水利事業的健康穩固發展。

1)合理利用水利投資的既有政策。第一，進一步爭取各級財政的投入力度。水利系統做好年度預算編制工作，并以此來加深各級財政部門對其的認知度，讓各級財政部門能夠清楚水利工作的具體實施步驟，確保水利施工資金申請時做到有理有據。同時在各級財政部門給予相應的財政支持的同時，水利系統也應確保投入的各級部門投入的資金能夠滿足同級財政年度增長的比例，讓資金的投入得到應有的收益和保障［5］。第二，切實保證各項規費征收到位。目前水利財務管理部門存在的一個最為普遍的問題便是，各項規費征收不到位，盡管有制度保障，但不少財務管理者沒有切實履行水費收繳工作。因此，作為水利管理部門應當轉變觀念，加大對各項水利規費的征收力度，切實將水費征收到位。第三，多渠道籌措資金。水利系統可多渠道嘗試符合水利發展實際及國家大政方針的籌資方式，對水利單位的水資源以及土資源等加以充分利用，同時借助水利設備與技術的優勢，利用一些行之有效的籌資形式，如股份制、拍賣、承包以及租賃等，使得存量資產成為流動性資產。同時還可利用銀行貸款及社會融資等投入具有直接經濟效益的水利項目當中。第四，確保重點項目配套資金得到切實落實。對于，中央或省級的重點項目，地方財政部門在項目實施前應當提供匹配資金保證書(承諾書)，然后由相應主管部門對整個工程計劃進行綜合性評估及批復，將整個工程的建設資金真真正正的落實到具體工程項目中。第五，大量扶持民辦民營水利工程。為了有效支持民間水利的發展，相關部門需要對有關經濟政策加以詳細研究，并大力扶持民辦民營水利，通過政策的引導和資金的支持，努力給民辦民營水利創造良好的工作條件。

2)確保各類水利資金管理符合法律規范要求。第一，切實落實《會計法》以及《預算法》與水利資金使用管理相關的法律法規，并以本單位的工作實際為基礎，建立并完善一系列便于操作且針對性強的內部規章制度，通過制度約束，來有效保證各項財務活動符合水利資金的管理規范要求［6］。第二，加強對水利資金流轉的實時跟蹤監督。以單位銀行賬戶為基礎，通過對銀行賬戶的清理與整頓，進一步加強對其管理工作，同時還要有效規避制度之外的收支。建立并完善有效的資金申請撥付制度，確保資金的申請撥付嚴格依照手續進行。此外，為使資金使用依照計劃批復的項目進行，還應加強對水利工程的審查與驗收工作，確保水利項目資金撥付的全過程均嚴格符合規范要求。第三，實施有效的水利資金監督檢查措施。采取切實可行的水利資金監督檢查措施，確保水利財政管理部門滿足審計及財政部門的檢查要求，將工程項目與資金使用充分結合起來，保證使用的資金真正是為工程項目建設。并且還要完善各項規章制度，保證水利工程各項經濟活動嚴格依照規范要求進行。此外，還應加強對資金撥付的監督檢查，進一步加強對過去年度水利資金使用情況的檢查，及時糾正發現的問題，并定期組織財務對各項工作進行專項檢查，限期規定出現資金使用管理問題的水利系統進行合理整改。

3)進一步加強水利財會基礎的管理工作。水利財會基礎的管理工作是確保整個水利工程順利完成施工的首要因素。因此，有必要建立并完善相應的財會工作內控管理機制，對水利財務管理進行有效監督管理。財務人員需要依據《會計法》要求來履行自身的職責及權利，避免由于人員權職問題而給財務工作造成影響。正確處理好會計核算與財務管理之間的關系，積極有效的探索國庫集中支付等有效途徑。以國庫集中支付為例，改政策的落實，讓供貨商獲取資金的方式更加直接，資金的使用也更加清晰明了，一些試圖通過個人職權來獲取不法利益的個人，將“無計可施”。再如個別部門將原始支付單據在財政支付中心保留，這樣一來不僅沒辦法檢查原始單據，而且給一些濫用職權的個人提供了有利的機會。通過國庫集中支付政策的實施，這些違紀現象自然而然的隨之減少甚至消失。因此，各級水利財務部門應將工作重點放到各類用款合法性審核之上。同時，財務部門還應積極協商，共同探索與財政體制改革精神相符的監督方法，并強化對財務人員職業素質的培養，讓他們做到依法和依德理財，幫助他們調整知識結構、更新知識層次，使得財務人員的能力水平得到全面提升。

4)基本建設財務管理的進一步強化。第一，對基本建設資金撥付程序進行嚴格把關，確保資金撥付嚴格依照年度計劃以及基建支出工程進度預算等進行，嚴禁撥付給不符合撥款條件的項目。不過對于一些急需資金的特殊工程，如防洪防汛等，可以在有關部門同意下，在年度投資資金未能及時到位時提前撥付。第二，做好對基本建設資金的管理工作，確保基本建設資金使用要與財經制度以及國家相關法律法規相符，同時保證該項資金的撥付滿足建設標準及條款規定的標準要求。財務部門在結算項目價款時，還應嚴格審核資金支付憑證是否滿足法律法規要求，對于不符合規定的事項不應給予資金支付。此外，在預付及結算工程價款時，需要依照監理合同制進行，進一步加強對建設資金的實時跟蹤與監督，從而確保工程項目資金切實發揮其作用。第三，對基本建設項目資金管理的最后環節竣工決算，還應加以嚴格審查。嚴格依照水利部相關基本建設管理制度執行竣工決算，對于未經審計的工程，禁止做竣工驗收。同時還應對不同類型基建項目所使用的財務管理制度予以區分，對不同項目的不同支出定額予以明確。確保基建財務人員切實履行項目各項環節的監督職能，及時糾正發展的問題并管理好基本建設資金。第四，將監督機制擴展為全社會共同監督，確保水利資金使用的公開性與透明性。當公共資金未能達到或者無法完全覆蓋時，可以采取多方籌資的方式，由于民間投資對投資的直接經濟效果重視程度較大，其財務報告目標應當符合與水利有直接利益的相關人的需求，所以公開透明水利財務報告，有利于農民群眾對設計自身利益的水利工作進行更深層次的了解，從而推動他們進一步支持水利工作。此外，還應加強對設備采購的管理，必要時聘請業內專家科學地提出各項技術指標及質量要求，以便使得供需雙方的利益得到切實保證。

3 結語

鑒于我國水利系統財務管理中存在的制度缺陷、預算管理缺陷以及財務信息獲取方面缺陷等，本文提出通過合理利用水利投資的既有政策、確保各類水利資金管理符合法律規范要求、進一步強化水利財會基礎管理以及加強基本建設財務管理等措施，通過政策的引導和資金的支持，實現水利財務管理的有效提高，確保水利事業發展的健康與穩定。

［1］建維.全省水利系統財務管理培訓班圓滿結束［J］.水利天地，2011(10):10002 －10002.

［2］涂曉嵐.水利事業單位財務管理信息化探索［J］.人民長江，2009，40(4):81 －83.

［3］林秋菊.如何加強水利系統單位財務管理工作［J］.經濟師，2007(6):251 －251.

［4］陳和平. 水利施工企業如何發揮會計系統的管理作用［J］.經濟經緯，2004(4):80 －82.

［5］王雅茹，張潔. 水利事業單位財務管理探析［J］. 遼寧經濟，2008(4):86 －88.

［6］呂能輝.引擎平臺技術在水利基建財務管理信息系統中的應用［J］.人民珠江，2006(4):65 －67.