擔保公司面臨的財務風險及對策分析

孫長峰

（河南工程學院 河南鄭州 450000）

擔保公司面臨的財務風險及對策分析

孫長峰

（河南工程學院 河南鄭州 450000）

近幾年來，中小企業大量涌現出來，在很大程度上推動了經濟的發展。但是，由于中小企業在經營上還不是很穩定，不具備堅實的信用結構，在國民經濟中地位不是很高，而且中國現行的金融體制中，銀行對中小型企業融資也不是很開放，因此導致不是很容易從外界獲得貸款。而擔保公司的出現在很大程度上緩解了中小企業融資困難的局面，成為了我國中小企業融資很重要的一個途徑。擔保公司由于起步較晚，經驗不是很豐富，因此很容易遭受各種風險，其中財務風險是其主要面臨的風險之一。本文主要探討分析了擔保公司所面臨的財務風險，根據具體的情況提出了相應的措施。

擔保公司；財務風險；對策分析

引言

中小企業目前發展迅速，逐漸成為國民經濟發展中不可缺少的重要組成部分，在很大程度上推動了經濟的發展。但是，中小企業在發展的過程中也面臨著很多的困難，資金不足就是其中之一，主要原因就是貸款困難，在這種情況下導致中小企業很難快速發展。而擔保公司可以為中小企業提供擔保，從而幫助其籌集資金，使得中小企業融資不再那么困難。但是，擔保公司在其發展的過程中，遇到了很多困難，導致風險不斷積累，影響了擔保公司的正常運營，制約了擔保作用的有效發揮。在擔保公司面臨的眾多風險中，財務風險占主要地位，為了實現擔保公司的可持續發展，如何識別和控制財務風險就成為必須解決好的首要問題。

一、擔保公司面臨的財務風險分析

由于擔保公司起步較晚，發展歷程較短，行業積淀不是很多，因此有很多不健全的地方。在擔保公司的財務問題上，有很多的風險，其主要表現如下。

1.公司屬性不明確，引發財務問題

擔保公司作為一種商業機構，主要目的也是使自己獲得的利益最大化，因此具有一定的商業屬性。但是，目前政府為了增加中小型企業融資的便利性，還賦予了融資擔保公司一定程度上的政府職能的屬性，其目的是充分利用政府的調控職能，貫徹國家政策來實現資源的合理配置。這樣的話，擔保公司就分別具備了商業屬性和政府屬性，而這種屬性之間的錯位，最直接的表現就是導致擔保公司面臨的風險高，同時收費很低。但是，如果擔保公司忽視了政府政策，大幅度提高收費，則又成了從本已經很弱小的被擔保公司獲取利潤空間，對其經營狀況只會產生惡化的作用。

2.銀企分配機制不公平，銀行業過度商業化

銀行在為企業進行擔保時，不需要承擔任何風險，同時又可以使自己得到的利益最大。這種分配機制不符合市場規律，給處于劣勢的行業帶來了很大的負面影響，并且這種影響會逐層轉移，不僅給中小企業的融資帶來了一定的困難，同時也間接使得擔保公司面臨更大的財務風險。

3.資金管理落不到實處，和財務核算背離

資金管理與財務核算不同，主要是對財務核算進行管理并將其具體實施出來。政府目前對于融資擔保公司的政策比較寬容，并且頒布了一些優惠政策，比如在財務核算上，有“兩金”的計提，分別是“未到期責任準備金”和“擔保賠償準備金”，并且可以在稅前進行扣減。“兩金”可以看作是政府的補貼款，專用性比較強。對于這種資金的使用，需要以“專款專用”的模式進行管理，不可以用在其他地方。但是有些擔保公司只是做了賬務處理，而實質的資金管理措施沒有落到實處。這樣的話，如果擔保的項目出現了追償、代償等問題，則很容易出現資金周轉方面的問題。

4.財務管理不參與保后項目，保后管理無據可依

對于保后項目而言，財務往往是根據對其保前評估的原價值進行會計處理，并且將反擔保物也納入公司的財務管理體系。然后，按照所評估物的價值對資金的發放批次和金額按照恰當的比例進行分配，這對于清楚地了解擔保款項和抵押物之間的差異很有幫助，有利于及時掌握風險狀況。保后管理往往較會出現兩種極端，一種是對抵押物價值不關心，一旦抵押物貶值嚴重，將會產生財務風險；另一種是對于被擔保公司回款已經完結的抵押物，保后人員不及時解凍，導致貸款人增產、擴產的計劃很難施行。

二、財務風險對策分析

針對上文提出的我國擔保公司所面臨的主要的財務風險狀況，要及時想出相應的解決對策，以保證擔保公司健康發展。擔保公司主要可以從以下四個方面努力，來有效避免財務風險的發生。

1.建立有效的風險防范機制

風險防范機制是由擔保機構設立的，目的是對風險產生一定的控制作用，或者為實現業務目標而對其內部各職能部門及其公司所進行的業務活動進行風險控制、制度管理等，這種機制主要是采用相互制約的方法、措施和程序。風險防范機制主要有三部分的內容，分別是內控機制、風險預警機制和風險預防機制。其中，內部控制指的是通過嚴格實施操作規范和管理制度以確保各操作環節之間彼此獨立，從而保證擔保公司的正常運營；財務風險預警機制指的是可以預測企業財務危機，并及時發出警報，以便相關人員及時采取有效對策，最大程度上減少損失；風險預防機制中，擔保公司往往對普遍體制定位不是很明確，導致從業人員的風險意識不是很高，相關制度也不健全。

2.健全中小企業資信評級系統

擔保公司的資信評級指的是通過一些正確有效的方法，本著公平、公正的原則對被擔保企業的經濟承受能力和可信度進行綜合評價。也就是說，資信評級系統通過評定信用等級并得出資信評估結論來為擔保公司提供中小企業的信用程度以作為參考。對于信用度實在過低的企業，擔保公司可以不給予擔保，以免給自身帶來損失。總之，健全的資信評級系統可以使擔保公司減少不必要的審查支出，并且最大程度上避免風險的發生。

3.建立有效的風險化解機制

擔保公司風險化解機制主要包括三種，分別是風險轉移機制、風險分散機制和風險補償機制。其中，風險轉移機制主要用來幫助擔保公司化解風險，是利用某種方式或方法將風險轉移到他人或企業來實現。風險分散機制主要是將擔保公司所承擔的債務以盡可能地分散開來，這樣可以使每筆擔保債務的金額變得最少，因而所有擔保項目同時代償的幾率也會相應降低。而風險補償機制主要是指提取風險準備金制度。由于擔保費往往較低，因此擔保公司依規定提取的風險準備金很少，為了避免這種狀況，擔保公司應在平時多多籌備社會資金，以此來提高自身抵抗風險的能力。

4.完善擔保法律體系

目前我國關于擔保的法律體系不是很健全，這導致擔保行業在發展中難免遇到各種各樣的問題。針對此，政府相關部門可以根據擔保行業的具體發展情況，來制定相關法律以幫助完善及規范擔保公司的行為。但是，這不僅需要政府部門的努力，也需要擔保公司的積極配合和遵守，這樣才能使法律體系起到應有的作用。

三、結語

擔保公司由于發展起來的時間比較短，有很多不穩定因素，比如其面臨的市場環境仍然不完善，相關的法律制度不健全以及其自身性質所具備的高風險性，導致擔保公司很容易面臨很多問題和風險，而財務風險是其面臨的最大的風險之一，這對于擔保公司的健康發展有一定的阻礙作用，很容易使擔保公司陷入嚴重的財務危機。為了避免遭遇財務風險，擔保公司需要通過本文上述的幾種方法來積極應對，及時預防財務風險，從而確保自身的可持續、健康發展。這不僅對擔保公司自身來說意義重大，對于其他需要依靠擔保企業獲取資金的中小企業而言，也具有十分深遠的意義。

[1]周蓁蓁.擔保公司的經營風險與防范對策[J].新疆財會,2011(5):67-68.

[2]李雁.擔保機構風險管理的財務預警問題研究[D].太原:山西財經大學,2007.

[3]郭雅佳.擔保公司財務風險分析[D].西南財經大學,2010.

[4]李東興.融資性擔保公司風險防控[J].合作經濟與科技,2013(7):77.

Analysis of financial risks and countermeasures of guarantee corporation face

Sun Chang-feng

(Henan Institute of Engineering, Zhengzhou Henan,450000, China)

In recent years, small and medium-sized enterprises have emerged in large numbers, to a great extent, has promoted the development of economy. However, due to the small and medium-sized enterprises is not very stable in operation, with no solid credit structure, position is not very high in the national economy, but in China's current financial system, banks are not very open to small and medium-sized enterprise financing, so the result is not very easy to get loans from the outside world. The appearance of guarantee corporation largely alleviates the financing difficulty of small and mediumsized enterprise situation, has become a way for the medium and small-sized enterprises play in financing. Guarantee corporation due to start late, experience is not very rich, it is easy to suffer from various risks, including financial risk is one of the main risks. This paper mainly analyzes the financial risks faced by the guarantee corporation, according to the specific situation, and to put forward corresponding measures.

guarantee corporation; financial risk; countermeasure analysis

F275

A

1000-9795（2014）01-0480-02

［責任編輯：陳懷民］

2013-12-03

孫長峰（1967-），男，漢族，陜西洛南人，副教授，從事財務會計和審計方向的研究。

河南省軟科學研究計劃項目“河南擔保公司財務風險的成因及對策”（132400411113）。