新型農村社會養老保險收入再分配效應研究

摘要： 政府財政補貼是新農保試點模式最為突出的特征，但目前試點縣市卻普遍出現了老年農民投保積極，年輕農民不愿參保的保險逆向選擇問題，對新農保的可持續性提出了挑戰。通過構建精算模型對新農保收入再分配效應進行仿真模擬，結果顯示：現行新農保試點模式具有對老年農民和高檔次繳費人員更為有利的收入再分配效應，是引致新農保出現逆向選擇問題的制度設計原因。提高基礎養老金和農民個人繳費年增長率、增加對農民個人繳費補貼均能有效提高年輕一代參保農民的相對純受益水平。但是，新農保制度設計本身已經對高標準繳費農民更為有利，部分試點地區推行多繳多補政策并不適宜。

關鍵詞：新農保；收入再分配效應；財政補貼；逆向選擇

中圖分類號：F323.89文獻標識碼：A 文章編號：1009-9107（2014）05-0096-06

引言

收入再分配是政府介入養老保險的主要理由之一，其效應是否合理直接體現了養老保險的公平性，并決定著該制度模式的可持續性。因而，社會養老保險制度改革的核心問題都可以歸結為要在多大程度上發揮養老保險的收入再分配功能[1]。2009年9月，國務院出臺《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》，確定了新型農村社會養老保險（簡稱新農保）試點基本模式，并在全國范圍內以縣市為單位展開試點，計劃至2020年覆蓋全部農村地區。該模式設計是一項結合我國農村現實情況的制度創新，既不同于傳統的現收現付制養老保險模式，也不同于典型的基金制模式：第一，基礎養老金完全由政府財政進行補貼，實質上是一個以參保為前提的老年現金津貼制度；第二，個人賬戶雖然采取基金制模式，以農民個人繳費為主，但政府和鄉村集體給予一定補貼；第三，僅規定了政府、鄉村集體和農民個人的最低出資標準，為出資主體提供了較大的選擇空間[2]。調查顯示，實踐中新農保試點縣市（特別是欠發達地區）的上述三方出資主體大多選擇最低標準補貼和繳費，且普遍出現了老年農民參保踴躍，年輕農民不愿投保的保險逆向選擇問題。假定農民是理性的個體，那么現行的新農保制度設計是否引致了不合理的收入再分配效應？

近幾年研究新農保的文獻大量涌現，但主要集中在對各地試點調查和對政府財政補貼能力研究方面。例如，張朝華和丁士軍基于廣東粵西農戶的調查探討了新農保推廣中存在的主要問題[3]；趙珂巍和韓建民[4]、林本喜和王永禮[5]分別通過對不同試點案例的調研分析了農戶參加新農保的意愿及其影響因素；楊翠迎和郭光芝基于養老金替代率視角分析了各地新農保養老金及補貼標準合意增長水平[6]；鄧大松和薛惠元[7]、薛惠元和張德明[8]通過對政府、鄉村集體和農民個人這三個繳費主體的收入調查，得出中央政府有能力對新農保進行補貼，農民也能夠繳納相應保費，但地方政府面臨一定的困難；封鐵英和董璇[9]、趙燕妮[10]、錢振偉[11]等運用精算方法建立模型，模擬新農保制度隨經濟社會條的發展變化而面臨的資金平衡問題，得出必須對制度進行創新。然而，關于新農保收入再分配效應的研究則十分少見，黃麗對廣東中山市新農保的收入再分配效應進行了個案分析[12]，但中山市作為發達地區，其新農保試點模式與國務院2009年推行的試點模式存在顯著差異，其研究結論不適用于全國其他試點地區；王翠琴、薛惠元運用保險精算方法對國務院新農保模式的收入再分配效應進行了研究[13]，但該文首先給出了“標準人”假設，沒有分析政府補貼對不同代際農民的收入再分配效應，因而無法解釋新農保試點地區較為普遍的保險逆向選擇問題。本文主要運用精算方法測算新農保的收入再分配效應，以解釋試點地區普遍出現的保險逆向選擇問題，在此基礎上提出優化制度設計的政策建議。

一、精算模型設定

（一）研究思路

新農保包括基礎養老金和個人賬戶兩個部分，本文采用分賬戶法分別測算參保農民基礎養老金純受益額和個人賬戶純受益額，然后進行加總得到新農保參保農民的總純受益情況，以此判斷養老保險的收入再分配效應。如果純受益額為零，則該制度模式對選定人群不存在收入再分配效應；如果純受益額為正值，則存在正的收入再分配效應；如果純受益額為負值，則存在負的收入再分配效應。純受益額的絕對值越大，表明參保人受益（受損）程度越大。其中純受益額是指參保人預期獲得的受益額減去應繳費用的差額。

（二） 模型設定

為方便計算，本文假定養老金繳費和給付均以1年為單位。

1.基礎養老金純受益模型。新農保規定參保人只要按照相關規定繳納個人賬戶所需保費，即可領取政府補貼的養老金，其金額由政府統一確定，與農民個人和鄉村集體繳費多少沒有直接聯系，因此參保人在生存期間領取的基礎養老金現值就是參保人基礎養老金純受益。

2.個人賬戶純受益模型。

其一，個人賬戶繳費模型。新農保個人賬戶主要強調農民自我積累，政府和鄉村集體在參保農民選定的繳費標準基礎上給予一定補貼。同時規定，參保農民繳費期限不低于15年，如果至養老金領取年齡（60歲）時，繳費期不足15年者，需一次性補足不足年份的保費，對于補繳保費，政府和鄉村集體不予補貼國務院試點文件同時規定，新農保制度實施時年齡已滿60周歲者不用繳費，而年齡在45歲以上者只需逐年繳費至60周歲即可，不需繳足15年。但上述措施僅僅是一個過渡措施，本文假定所有參保人員必須繳費滿15年。 。本文假定45歲以下的參保人員選擇逐年繳費，滿15年后停止繳費；而45歲以上的參保人員按年繳費至養老金領取年齡（60歲）時，如不足15年，則一次性補足剩余年份所需保費。設P為投保人繳費現值累積額，Pb為參保人初始投保時所選擇的保費繳納標準，g為參保人年繳費的平均增長率，A為政府財政對參保人年繳費補貼額，B為集體組織對參保人年繳費補貼額，R為投保人養老金領取年齡，i為年均利率水平，x為參保人投保年齡，那么新農保個人繳費的計算公式分為兩種情形：

如果投保人投保時16～45歲，適用公式（2）：

其二，個人賬戶給付模型。新農保規定投保農民達到養老金領取年齡后個人賬戶養老金領取標準為月領投保人繳納的保險費至養老金領取年齡的累積額（含投資收益）除以139，給付終身。參照上述規定，設I為新農保個人賬戶給付現值累積額，j為養老保險個人賬戶投資收益。新農保個人賬戶給付模型見公式（4）：

3.新農保參保農民總純受益模型。設πx為x歲參保農民總純受益額，則：

πx=π1x+π2x（6）

從上述精算模型可以看出，影響農村居民參加新農保的預期純受益的主要因素包括以下兩類：（1）宏觀變量。包括年均利率水平i和x歲投保人在未來各年齡的生存率tpx，本文將該類變量視為外生變量。（2）制度設計變量。根據國務院新農保試點文件，影響參保農民基礎養老金預期純受益額的變量有政府初始補貼標準Kb和基礎養老金補貼年增長率g′，影響參保農民個人賬戶預期純受益額的變量主要包括政府繳費補貼A、鄉村集體繳費補貼B、參保人初始繳費標準Pb、參保人年均繳費年均增長率g和養老金年均投資收益水平j。

二、新農保收入再分配效應的仿真模擬

（一）模擬思路

本文首先確定宏觀外生變量的取值。即參照商業銀行一年期定期利率水平，假定新農保運行期間的年均利率水平i為3%；x歲投保人在未來各年齡的生存率tpx則按照中國人壽保險業經驗生命表（2000～2003年）中的養老金業務表男性的生存率確定。新農保個人賬戶養老金計發標準是按照農村人口預期壽命為71.5歲確定的，但是據第六次全國人口普查數據，2010年我國人口平均預期壽命達到74.83歲。目前我國尚未建立專門針對農村人口的生命表，本文選用預期壽命為76.7歲的中國人壽保險業經驗生命表（2000～2003年）測算參保農民個人賬戶預期純受益，希望能夠更加真實的反映農村居民個人賬戶純受益情況。

然后，參照國務院新農保試點文件確定新農保制度設計變量取值，其中政府和鄉村集體的補貼額參照最低標準確定（以下將這種模式稱為新農保最低補貼模式），考察新農保制度最低補貼模式的收入再分配效應。即確定農村居民最低參保年齡年齡x=16歲，養老金領取年齡R=60歲，政府基礎養老金補貼標準為Kb=660元/年，政府繳費補貼標準為A=30元/年，鄉村集體對農民個人的繳費補貼B=0元/年；個人繳費標準選擇Pb=100、Pb=300、Pb=500三個檔次分別進行測算。由于國務院并未明確新農保繳費和基礎養老金給付的增長機制，因此假定新農保年均繳費增長率g與基礎養老金給付年均增長率g′均為零。

最后，在新農保最低模式基礎上，分別提高基礎養老金補貼標準和個人賬戶繳費標準，模擬不同制度設計變量對新農保收入再分配效應的影響。

（二）新農保最低補貼模式的收入再分配效應

將上文確定的變量取值代入精算模型，測算新農保參保農民的純受益，得到的測算結果結果見表1。

從表1中可以看出以下兩點：第一，新農保參保農民的純受益額隨著投保年齡的增大呈現逐漸上升趨勢，也就說，16歲的投保農民獲得的純受益最低，60歲的投保農民一次性繳納15年的保費獲益最高。以年繳費100元為例，60歲的投保農民純受益11 068 元，為16歲投保農民純受益（3 395元）的3倍多。上述結果表明新農保最低補貼模式十分有利于老年農民，這一結果可以較好的解釋試點地區廣泛出現的保險逆向選擇問題。第二，繳費檔次越高，農民獲得的純受益相對越高。例如，投保年齡為16歲的投保農民選擇500元的繳費標準，純受益為4 914元；選擇100元繳費標準，獲得的純受益為3 395元；而60歲的投保農民選擇500元的繳費標準，純受益為13 460元，選擇100元的繳費標準獲得的純受益則為11 068元。這主要是本文使用的精算生命表預期壽命為76.7歲，顯著高于新農保個人賬戶給付的預期壽命（71.5歲），參保農民從個人賬戶中能夠獲得長壽的額外受益。

（三）新農保制度設計變量的收入再分配效應

1.基礎養老金變量的收入再分配效應。影響參保農民基礎養老金純受益的補貼變量主要有兩個：一是政府初始補貼標準Kb，二是基礎養老金補貼年增長率g′。本文分兩種情形對上述兩個變量的收入再分配效應進行模擬測算：

情形1：在其他變量保持不變的基礎上，將新農保最低補貼模式中政府對基礎養老金的初始補貼額Kb從每人600元/年提高至每人1 200元/年，研究新農保建立時選定較高補貼標準的收入再分配效應。

情形2：在其他變量保持不變的基礎上，將新農保最低補貼模式中基礎養老金年均增長率g′從0提高至3%，測算確立基礎養老金補貼增長機制所引致的收入再分配效應。

具體測算結果見表2的情形1和情形2（為簡化計算，本文只考察了農民選取的繳費標準為100元的情形）。可以看出，提高初始補貼標準和確立基礎養老金平穩增長機制這兩種方式均能夠大幅提高所有農村居民的純受益水平。但是，兩種補貼方式對不同代際農民的相對純受益具有顯著不同的影響：前者（提高初始補貼標準）進一步擴大了最低補貼模式有利于老年農民的整體趨勢；而后者（基礎養老金逐年平穩增長）使得不同代際農民獲得的純受益趨于平均。例如，當基礎養老金初始補貼標準Kb從每人660元/年提升至每人1 200元/年時，16歲投保農民選擇100元的繳費標準，純受益為5 560元，增加了646元；而60歲的投保農民純受益達到19 635元，增加了8 567元。而當補貼的年均增長率g′從0增加至3%時，16歲農民純受益增至14 956元，60歲農民純受益為15 910元，二者總純受益額十分接近。

2.個人賬戶設計變量的收入再分配效應。影響新農保個人賬戶收入再分配效應的變量主要包括兩類：一是政府和鄉村集體對個人繳費的補貼變量A和B，二是農民個人應繳保費年均增長率g。同樣分兩種情形對上述兩類變量的收入再分配效應進行模擬測算：

情形3：在新農保最低補貼模式基礎上，假定政府補貼A和鄉村集體補貼B的總和從最低標準每人30元/年提高至每人70元/年，測算政府和鄉村集體對個人繳費補貼增加所引致的收入再分配效應。

情形4：在新農保最低補貼模式基礎上，將農民個人應繳保費年均增長率g提高至7%。這是由于黨的的十八大提出了城鄉居民人均收入倍增計劃，預期農村居民收入未來將會保持較高增速，農民應繳保費應按照其收入水平進行調整。

具體測算結果見表2。可以看出，提高鄉村集體和政府對農民個人賬戶的繳費補貼和確立農民個人繳費增長機制這兩種方式均對年輕一代農民較為有利，例如，當鄉村集體和政府對農民個人賬戶的繳費補貼從30元/年提高至70元/年時，16歲投保人員純受益額從最低補貼模式中的3 395元，增加至3 886元；而60歲的投保農民純受益則沒有變化。而當農民個人繳費年均增長率提高至7%時，16歲農民純受益從3 395元增加至3 628元，60歲農民的純受益也有一定提升，但增幅相對較小。

三、主要結論和政策建議

通過構建養老保險精算模型對新農保收入再分配效應進行仿真模擬，結果表明：新農保最低補貼模式具有對老年農民和高標準繳費人員更為有利的收入再分配效應，這一結論能夠較好地解釋試點地區普遍出現的保險逆向選擇問題。改變新農保制度設計的具體變量值，對參保人員的整體純受益水平有較為顯著的影響，但不同的變量具有顯著不同的收入再分配效應。其中，提高基礎養老金政府補貼的年增長率將促使不同農民的純受益趨于平均化，徹底改變新農保有利于老年投保農民的收入分配格局；提高農民個人繳費年增長率和增加對農民個人賬戶繳費補貼也更加有利于年輕一代的參保農民；相反，制度實施時選擇較高的基礎養老金初始補貼標準則會進一步擴大不同代際參保農民的純受益差異。

目前新農保仍處于以縣市為單位的分散化試點階段，國務院試點文件只是原則性規定，地方政府應根據經濟社會發展條件的變化增加基礎金補貼額，但是所增加的基礎養老金由地方政府自行負擔，地方政府沒有提高新農保基礎養老金給付的內在動力；而農民個人繳費也只是僅僅制定了不同的檔次，由農民自行選擇，很難保證農民繳納的保費與收入保持同步增長。鑒于此，中央政府應盡快建立新農保基礎養老金、農民個人繳納保費和收入水平的共同增長機制，才能從根本上吸引農村居民盡早投保。但是，新農保制度設計本身已經對高標準繳費農民更為有利，部分試點地區推行多繳多補政策并不適宜。

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