規(guī)范財(cái)務(wù)管理：破解小微企業(yè)融資瓶頸

焦長(zhǎng)玲

[摘要]隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，小微企業(yè)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用不斷凸顯，并漸漸成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱。但就目前而言，小微企業(yè)遇到的融資瓶頸制約著其發(fā)展，究其根本原因還是財(cái)務(wù)管理方面的問題。小微企業(yè)要實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定的發(fā)展，必須建立和完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，有效突破融資瓶頸。

[關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理；小微企業(yè)；融資瓶頸；規(guī)范管理

[中圖分類號(hào)]F275[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1005-6432（2014）49-0098-02

1小微企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要作用

1.1緩解就業(yè)壓力

一個(gè)國(guó)家社會(huì)進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的衡量標(biāo)準(zhǔn)就是就業(yè)率的高低。在我國(guó)，由于人口眾多，而且多數(shù)人的素質(zhì)不高，造成了較大的就業(yè)壓力。而小微企業(yè)的出現(xiàn)在一定程度上使就業(yè)壓力得到了緩解。據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，個(gè)體戶以及私營(yíng)企業(yè)的就業(yè)人數(shù)占到了總就業(yè)人數(shù)的三成以上。小微企業(yè)將成為高校畢業(yè)生、農(nóng)村剩余勞動(dòng)力和下崗職工再就業(yè)的主要渠道。

1.2對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)和改善民生有重要作用

小微企業(yè)一般都是從事建筑業(yè)、商品流通業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、倉儲(chǔ)服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)，這些產(chǎn)業(yè)不但與用戶和市場(chǎng)更加貼近，而且與民生也息息相關(guān)。在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)中，這些產(chǎn)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)也是最激烈的，小微企業(yè)的活躍能夠成為市場(chǎng)體制和經(jīng)濟(jì)主體的微觀基礎(chǔ)，對(duì)強(qiáng)化民生起到了重要的作用。

1.3將有力推動(dòng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型

在輕工業(yè)、紡織業(yè)或者第三產(chǎn)業(yè)中，大多都是技術(shù)密集型或勞動(dòng)密集型的企業(yè)，小微企業(yè)就屬于這一范疇。為了在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中求得發(fā)展，要么進(jìn)行科技創(chuàng)新，要么提高勞動(dòng)者的素質(zhì)。小微企業(yè)在引進(jìn)和吸收新工藝、新設(shè)備、新技術(shù)的同時(shí)，還在不斷地提高競(jìng)爭(zhēng)能力，加快了高新技術(shù)成果的產(chǎn)業(yè)化發(fā)展。小微企業(yè)給民眾的創(chuàng)業(yè)提供了良好的平臺(tái)，而且在這個(gè)平臺(tái)中讓一些優(yōu)秀的經(jīng)營(yíng)管理人才迅速成長(zhǎng)?？梢钥闯?，小微企業(yè)不但有力推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和產(chǎn)業(yè)技術(shù)的升級(jí)，而且也加快了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。

2小微企業(yè)的融資現(xiàn)狀

2.1融資渠道過于單一

許多小微企業(yè)都是家族式創(chuàng)業(yè)，因此在其發(fā)展過程中，企業(yè)運(yùn)作所需要的資金一般都來自于自家所有的資金，或者是在經(jīng)營(yíng)后獲得的累積資金。由此可見，小微企業(yè)的融資渠道較為單一，基本上是依靠?jī)?nèi)源融資。但如果企業(yè)想要發(fā)展壯大，只有內(nèi)源融資是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足企業(yè)發(fā)展的需要。由于我國(guó)的資本市場(chǎng)發(fā)展并不完善，小微企業(yè)就目前來看想要進(jìn)入直接融資市場(chǎng)，還比較困難。

2.2融資成本過高

除了內(nèi)源融資，小微企業(yè)的外源融資方式主要是通過銀行進(jìn)行貸款。但是銀行目前的準(zhǔn)入門檻較高，小微企業(yè)想要貸款，在審批的過程中要付出較多的時(shí)間和費(fèi)用，即使通過了審批，小微企業(yè)的貸款利率相對(duì)于大企業(yè)來說也相當(dāng)高。這樣就無形中提高了融資成本，給小微企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的成本壓力。

3小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中存在的問題

3.1缺乏健全的財(cái)務(wù)管理制度

小微企業(yè)中家族式的管理模式往往會(huì)忽略了“會(huì)計(jì)”這一崗位的重要性，導(dǎo)致一些小微企業(yè)中根本就沒有財(cái)務(wù)管理制度。有些小微企業(yè)為了減少成本，審核、記賬、制單等都由一人包辦，而他們根本沒有意識(shí)到這不僅違反了會(huì)計(jì)法規(guī)。有的小微企業(yè)讓自己的朋友或親戚來擔(dān)任會(huì)計(jì)人員，而這些人又沒有經(jīng)過專業(yè)的培訓(xùn)，造成了企業(yè)中低水平的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，沒有發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司運(yùn)營(yíng)過程中的管理、服務(wù)職能，給實(shí)際工作帶來一些問題和困難。

小微企業(yè)中會(huì)計(jì)人員的“不合格”也導(dǎo)致很多小微企業(yè)沒有合理地分清個(gè)人財(cái)產(chǎn)和企業(yè)財(cái)產(chǎn)，使兩者之間發(fā)生混淆，甚至相互占用，給財(cái)務(wù)管理工作造成很大困難，并且也給日后稅務(wù)檢查埋下隱患。

3.2會(huì)計(jì)工作不規(guī)范

在許多的小微企業(yè)中，大部分的會(huì)計(jì)工作都存在著不規(guī)范的行為，不管是主觀上的，還是客觀上的，都給小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了麻煩。

第一，相關(guān)的原始憑證存在不真實(shí)的現(xiàn)象。有些原始憑證上所填寫的業(yè)務(wù)項(xiàng)目和實(shí)際的項(xiàng)目不相符，比如：購入的是日用商品，在發(fā)票上卻寫成耗材；而有些原始憑證根本就不“原始”，是企業(yè)中相關(guān)人員編制的虛假憑證，比如：在工作人員的名單中多寫幾個(gè)名字，以增加人頭的費(fèi)用。此外，對(duì)原始憑證的填寫也常常出現(xiàn)漏填、不填等現(xiàn)象。

第二，就是記賬憑證的不規(guī)范。比如對(duì)于設(shè)備等的維修費(fèi)用或者房屋的修繕費(fèi)用，在摘要欄里面只填上“維修”兩個(gè)字，無法說明是哪一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)占用的該成本費(fèi)用，造成成本費(fèi)用分?jǐn)偛徽鎸?shí)，影響企業(yè)根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)成本、收入及利潤(rùn)進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)分析。

第三，部分小微企業(yè)存在著多套會(huì)計(jì)賬簿的現(xiàn)象。其中有一套賬簿的記賬較為規(guī)范，是用來應(yīng)對(duì)稅務(wù)部門的檢查的，在這一套賬簿中往往會(huì)將利潤(rùn)“縮水”，這樣就能少繳一些稅。另一套賬簿上則會(huì)讓利潤(rùn)“漲水”，這一套是編制給銀行看到，讓銀行知道企業(yè)有償還貸款的能力，從而順利從銀行拿到貸款。還有一套就是小微企業(yè)的“內(nèi)賬”了，在這套賬上就詳細(xì)并清楚地記錄著企業(yè)的實(shí)際收入和利潤(rùn)。

第四，會(huì)計(jì)核算存在隨意性，且對(duì)成本的計(jì)算方式不固定。由于缺乏外部的監(jiān)督，小微企業(yè)的會(huì)計(jì)核算一直都存在著較大的隨意性，導(dǎo)致企業(yè)存在賬外資產(chǎn)或不規(guī)范的資產(chǎn)入賬現(xiàn)象。而成本的計(jì)算方式的不固定導(dǎo)致無法真實(shí)反映出企業(yè)的實(shí)際狀況，容易出現(xiàn)成本不實(shí)等問題。

3.3過于依賴融資，并存在盲目投資現(xiàn)象

有些小微企業(yè)在生產(chǎn)淡季時(shí)沒有對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行有效的利用，使得部分資產(chǎn)閑置，對(duì)于資金的使用效率也不高。當(dāng)真正要用錢時(shí)，總是想盡一切辦法去籌措資金，而商業(yè)銀行的貸款門檻較高，利率居高不下，這樣就很有可能加重小微企業(yè)的資金緊張。另外，有些小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在投資時(shí)存在著憑感覺、跟風(fēng)的現(xiàn)象，沒有經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)研科學(xué)論證的過程，盲目地進(jìn)行投資也給企業(yè)帶來了更多的損失。

4規(guī)范小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理與突破融資瓶頸

4.1加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)主的培訓(xùn)

小微企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上存在的問題大多都是由于企業(yè)主自身的經(jīng)營(yíng)管理水平較低造成的，所以省級(jí)或地方財(cái)政應(yīng)有專項(xiàng)的資金來資助對(duì)小微企業(yè)主的培訓(xùn)，提高他們的管理水平，轉(zhuǎn)變他們的管理理念，可以采取更多更先進(jìn)的融資手段，不斷降低融資成本。要建立長(zhǎng)效的運(yùn)行機(jī)制來保證這個(gè)培訓(xùn)的有效性，對(duì)于培訓(xùn)的機(jī)構(gòu)要建立相關(guān)的考評(píng)制度，而考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)則由中小企業(yè)服務(wù)局與省財(cái)政廳共同制定，建立小微企業(yè)誠(chéng)信檔案，讓小微企業(yè)主意識(shí)到誠(chéng)信也是一種資源，有利于小微企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。

4.2完善小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度

正所謂沒有規(guī)矩不成方圓。必須加強(qiáng)完善小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度，以保障企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的準(zhǔn)確性。此外，還要加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督，杜絕出現(xiàn)賬目混亂的現(xiàn)象。通過合理的財(cái)務(wù)管理，能夠有效地提高小微企業(yè)的投資決策水平，使他們的投資更科學(xué)；同時(shí)，財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)范，企業(yè)財(cái)務(wù)信息的完整、可信也能給小微企業(yè)帶來更多的融資機(jī)會(huì)，拓寬融資渠道，降低融資成本。另一方面，還能加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管理，使企業(yè)主重視資金的積累，而不是一味地依靠融資，使資金得到合理的分配。

4.3發(fā)展小額信貸市場(chǎng)，簡(jiǎn)化銀行的審批程序

有些小微企業(yè)由于在銀行的貸款遲遲得不到審批，而資金又相對(duì)緊張，有時(shí)他們不得不去借高利貸來緩解資金的壓力。所以目前可以大力發(fā)展小額信貸市場(chǎng)，讓小微企業(yè)能夠以更低的利率得到更加可靠的服務(wù)。在小額信貸業(yè)務(wù)中，可以要求客戶第一次貸款的數(shù)額不能太高，而利率相對(duì)于以后可以稍稍定高一些，隨著放款次數(shù)的增多，且小微企業(yè)都能夠每次按期償還貸款，就能使企業(yè)在銀行征信系統(tǒng)中評(píng)級(jí)不斷增高，從而增加貸款的數(shù)額，并降低貸款的利率。這一融資渠道的開辟將有效地緩解小微企業(yè)的資金緊張，有利于促進(jìn)他們的健康發(fā)展。

而銀行中復(fù)雜的審批程序一直都給小微企業(yè)主“耽誤事”的印象。實(shí)際上審批程序的繁復(fù)也確實(shí)延誤了企業(yè)資金的使用，所以必須要對(duì)審批程序進(jìn)行簡(jiǎn)化，加快審批流程，簡(jiǎn)化審批所需的手續(xù)，保證金融機(jī)構(gòu)能夠及時(shí)發(fā)放貸款。

5結(jié)論

綜上所述，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展腳步的加快，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也將越來越激烈。小微企業(yè)真正逐漸體現(xiàn)出其力量，并漸漸成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱。但就目前而言，小微企業(yè)遇到的融資瓶頸制約著其發(fā)展，究其根本原因還是財(cái)務(wù)管理方面的問題。應(yīng)由政府牽頭，加強(qiáng)對(duì)小微企業(yè)主的培訓(xùn)，提高其管理水平，轉(zhuǎn)變其管理理念，完善財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督，通過簡(jiǎn)化銀行的審批程序和發(fā)展小額信貸市場(chǎng)來幫助小微企業(yè)盡快突破融資瓶頸，從而增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，讓小微企業(yè)在推動(dòng)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮更加重要的作用。

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