當代企業進行稅收籌劃的策略探討

【摘 要】伴隨著我國社會主義市場經濟的飛速發展和經濟體制的不斷完善，企業進行稅收籌劃的作用也漸漸顯露。稅收籌劃的合理進行不但能夠減輕企業負擔，還能增加企業經濟效益。本文主要分析了企業進行稅收籌劃的必要性和在稅務籌劃時容易出現的問題，希望可以對企業降低稅負有所幫助。

【關鍵詞】企業；稅收籌劃；降低稅負

為了適應經濟發展的要求，我國現有稅制進行了全面性、整體性、結構性的改革，在新稅制的運行過程中，合理進行稅收籌劃、降低稅負是一個企業確保效益的重要舉措。

一、企業進行稅收籌劃的必要性

1.提高經濟效益

隨著市場經濟的迅速發展，企業之間的競爭越發激烈，貸款成本的增加以及人工成本和物價的上漲加重了企業的負擔。而稅收籌劃就是企業通過進行稅務管理、延遲納稅、降低稅收成本等舉措，來提高資本的回收率，降低企業稅負。這是通過對于企業資源以及投資、生產經營、利潤分紅等活動的安排來實現的。

2.國家允許和鼓勵

企業進行稅收籌劃，能夠實現國家利益和企業利益的雙贏。在進行稅收籌劃后，企業可以按照降低的稅率來進行納稅，這在短期看來似乎是國有企業減少了納稅金額，但是從長期發展的眼光來看，伴隨著國有企業收入增長和成本控制方面取得的節約成效，使得利潤的不斷增加，稅收總量也會增加。所以在某些方面，國家稅務部門是持允許和鼓勵的態度來對待企業的稅務籌劃的。

3.優化企業結構

企業進行稅收籌劃能夠優化企業的產業結構和投資方向，企業的稅收籌劃一般都是利用稅基和稅率的差別來降低稅負。而國家調整國民生產力布局、利用稅收杠桿引導企業投資等也是通過稅率和稅基之間的差別來完成的。因此企業進行稅務籌劃不僅能夠降低企業稅收負擔，而且還可以在國家稅收調控中起到一個促進稅收杠桿的積極作用，這樣就能夠優化企業產業結構、明確投資方向。

二、企業在進行稅收籌劃時容易遇到的問題

1.缺少策劃性

能夠合理地開展稅收籌劃對于一個企業來說是十分有利的，但是現在的許多企業僅僅在知道了自身稅負較重后才尋求減少應納稅款的方法，這是不符合稅法規定的，也起不到少繳稅款的目的。

2.稅收籌劃概念混淆

稅收籌劃的目的就是降低企業稅負，然而這是在被稅法所允許的情況下進行的。但是有一些企業混淆了稅收籌劃的概念，以為只要能夠降低稅負就算是稅收籌劃，甚至采用偷稅、漏稅的方法來減少應納稅款，這是嚴重違反稅法規定的行為。企業應該在不違反國家稅法規定的前提下進行稅收籌劃，我們不提倡任何背離稅法的行為。采用不正當方式來逃避交稅，不僅無法達到稅收籌劃的目的，還要面臨一定的罰款，并要負一定的刑事責任。

3.系統化

稅收籌劃在企業人員心中大都看作是財務政部門單方面的事情，其實不然——稅收籌劃需要各個部門通力合作，是在熟悉稅法和國家稅收政策人員的帶領下，由相關的人員一起參與完成。但是在現實生活中，我國的大部分企業都缺少這一類人才，無法滿足稅收籌劃的高標準和系統化要求，造成稅收籌劃的工作難以開展。

三、稅收籌劃中出現問題的解決策略

1.做好前期準備

企業稅收籌劃的合理開展離不開前期策劃，在稅負指標下達之后，才開始尋求減稅方法，很難起到降低應繳稅款的作用。為此，稅收籌劃需要做好前期策劃。只有具有了策劃性，才能夠在后期的工作中起到降低稅負的作用，最大化地為企業爭取利潤。

2.明確稅收籌劃概念

企業稅收籌劃的目的是合理進行避稅，降低企業稅收負擔，但并非所有能夠減輕稅款的措施都是稅收籌劃。偷稅、漏稅等行為是不被法律許可的，被查處后會嚴重影響企業形象。因此企業應該在稅收籌劃進行之前認真研究國家稅法，在法律框架內依法合理地進行稅收籌劃，這樣企業才能夠健康而持續的發展，維護企業形象，實現財務管理目標。

3.培養稅收籌劃人才，靈活執行籌劃方案

就目前情況來說，國家缺少關于稅收籌劃方面的人才，這就使得稅收籌劃活動在一定方面太過簡單化。企業應該積極培養相關人才，便于日后開展稅收籌劃工作。此外，企業還要靈活性的執行稅收籌劃的方案，這樣才能夠隨著國家稅收政策和稅法的調整，隨時對稅收籌劃的方案進行重新審查和評估，使稅收方案達到最佳，保證稅收目標的順利實現。

4.樹立稅收籌劃的風險意識

企業稅收籌劃所進行的操作，經常游走在國家稅法的邊緣，這說明稅收籌劃具有一定的風險性，因此企業要加強稅收籌劃的風險防范意識。首先，企業要認識到依法納稅的重要性，準確把握稅法有關規定，做到相關稅制的正確解讀，避免因認知錯誤而造成的偷稅漏稅行為；其次，稅收籌劃本身涉及的法律層面比較多，許多地方的規定不夠明朗，在涉及一些模糊性政策的操作時，要格外謹慎，以免觸及法律的底線。

四、總結

利用合理的稅收籌劃，減輕企業稅收負擔，對于企業的長期發展和經濟效益最大化有重要作用。但是現在大多數企業都對稅收籌劃存在認識誤區，造成稅收籌劃工作難以開展，因此在以后的稅收工作中，企業應明確稅收籌劃概念、重視稅收籌劃的前期策劃、加強稅收籌劃方面的人才培養、樹立稅收籌劃的風險意識，使企業利潤達到最大化。

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作者簡介：

趙鳳金（1971—），女，江蘇省南通市人，江蘇高華流體控制有限公司財務經理，會計師，研究方向：財稅知識實用方面。