關于企業會計稅務籌劃的現狀分析

摘 要：依法納稅是企業的義務和責任，但是也會增加企業的運營成本，縮減企業的所得利益，稅務籌劃正是在這樣的情形下產生和發展起來并影響到企業的長遠發展。企業通過開展會計稅務籌劃工作能夠在稅法規定范圍內通過對企業運營、管理、投資等活動進行統籌安排，獲得節稅利益。本文主要對企業會計稅務籌劃的發展現況進行分析，并提出有效解決策略。

關鍵詞：企業；會計；稅務籌劃；現狀；策略

0 引言

在市場經濟快速發展和企業體制改革不斷推進的情況下，企業的經營壓力逐漸增大。為了保證企業的長遠發展和經營目標的實現，企業必須要減少成本支出，擴大收益。依法納稅是企業的責任和義務，但是這樣也會增加企業的成本支出，影響到企業的既得利益。企業會計稅務籌劃工作的有效開展能夠提高企業的經營管理水平，保證企業經營目標的實現，也能夠促進企業資源的優化配置，促進企業的持續性發展和國家的長治久安。

1 企業會計稅務籌劃現況

1.1缺乏對會計稅務籌劃的正確認識和重視

依法納稅的觀念在深入人心的同時，給企業稅務統籌規劃工作造成了一定的影響。不少企業錯誤地認為企業會計稅務籌劃工作等同于偷稅漏稅以及避稅，以至于稅務籌劃得不到企業的重視，企業的效益也有一定程度的縮小。實際上，偷稅漏稅避稅和稅務籌劃的含義截然不同，前者是違反國家稅收法律和企業財務制度的錯誤行為，后者是企業在稅法范圍內，通過對企業經營、管理、投資等環節的統籌和安排，達到降低企業稅收負擔的目的，是符合國家法律制度的。

1.2忽視企業會計稅務籌劃風險

企業進行會計稅務籌劃工作的目的是獲得稅收收益，降低企業成本支出。但是在實際工作中，企業往往不能達到預期效果，主要原因是稅務籌劃存在成本和風險。企業如果不能應對稅務統籌風險，就不能有效開展工作，還會影響到企業的發展。稅務籌劃成本的來源主要是稅收籌劃方案形成的成本。另外，聘請專業人員支出的費用或者采用一種稅收籌劃方案而放棄另一種稅收籌劃方案都會導致稅務籌劃成本的發生。此外，不少企業對稅收政策理解不準確或操作不當，在不自覺情況下采用了導致企業稅負不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務機關的處罰等這些行為都會給企業帶來稅務籌劃的風險，增加企業成本和降低企業效益。

1.3企業會計稅務籌劃人才缺乏

企業會計稅務籌劃工作的有效開展需要大量的人才支持，而且會計稅務籌劃工作對于工作人員的要求很高。優秀的會計稅務籌劃人才需要具備完善的思想、全面的思維、較高的財務管理能力等，以便更好地對企業的會計稅務籌劃工作進行統籌規劃和合理安排，降低企業效益獲得的風險。但是目前，企業缺乏高素質的會計稅務籌劃人才，也沒有讓納稅籌劃人員參與到企業的重大事項中，稅務籌劃人員對于企業動向了解不深，工作質量有待提高。

2 優化企業稅務籌劃策略

2.1提高對企業稅務籌劃的重視程度

為了提升企業會計稅務籌劃工作的質量和效率，企業首先要對會計稅務籌劃工作有一個正確清楚的認識，并且要重視稅務統籌工作。企業管理人員要重視稅務籌劃工作，并予以稅務籌劃工作大力支持，促進稅務籌劃工作的有序開展。企業要意識到稅收籌劃是企業的合法權益，符合國家稅收法律和其他相關法律法規的要求。稅務籌劃人員還要認識到稅收籌劃的目標是豐富多樣的，并不是單純意義上的減輕企業的稅收負擔。企業對會計稅務籌劃的清晰認識能夠為企業會計稅務籌劃工作的順利開展打下良好的基礎。為了更好地發揮企業會計稅務籌劃的價值，企業必須對稅務籌劃進行全面深刻的理解，包括原因、性質、目標等，并且要準確區分偷稅漏稅避稅與稅收籌劃的本質區別。同時企業會計稅務籌劃要對企業的各項經濟活動進行優化調整，提高企業競爭實力的同時也對稅收籌劃工作進行完善。當企業站在長遠發展的戰略位置上思考和解決問題時，就會認識到會計稅務籌劃并不是單純地降低稅收負擔和提高企業的節稅利益，而是將會計稅務籌劃工作做為階段目標，著力對企業的競爭實力和經濟實力進行提升。企業管理人員不斷提高對會計稅務籌劃工作的重視程度是開展各項稅收籌劃工作的基礎和前提，企業必須立足長遠，全面統籌規劃，實現企業的長遠發展和持續進步。

2.2加強事前控制防范稅務籌劃風險

企業運營過程中需要應對外部復雜多變的環境，也要對內部各項經濟活動進行優化和統籌，否則企業的會計稅務籌劃風險會不可避免地發生。既然企業不能準確地預計未來經營情況和把握國家稅收制度的變化，即企業的稅收籌劃風險不可避免，那么企業就要做好風險防范和應對工作，做好事前準備工作，進行事前控制，通過優化和完善企業的會計稅務籌劃工作，防范和降低稅務籌劃風險對企業造成的損失。首先，企業要對會計稅務籌劃風險有一個較為清楚深刻的認識，在制定會計稅務籌劃的各項工作方案時要將會計稅務籌劃風險考慮進去，考慮到企業會計稅務籌劃工作可能出現的問題，以便靈活應對和積極解決風險獲取收益。其次，企業在實施會計稅務籌劃工作的各項方案和規劃中要對企業經營的內部環境和外部環境進行嚴密觀察，適時完善和調整會計稅務籌劃方案，積極應對內外部環境的變化，做好事前的準備和控制工作，消除或者降低會計稅務籌劃風險給企業帶來的損失。最后，企業要與稅務機關進行正常聯系，充分了解各項稅收制度和政策，以便獲取較為及時準確的信息，有效防范風險。加強企業與外部環境的聯系，能夠促使企業根據外部環境的變化及時調整企業的會計稅務籌劃計劃和方案，進而降低企業風險，優化企業的發展之路。

2.3提高稅務籌劃人才素質

人才是企業會計稅務籌劃的根本，對于企業的發展和競爭實力的提升也起到至觀重要的作用。企業要讓有關納稅籌劃人員積極參與到企業重大事項當中，發揮自身價值。提高稅務籌劃人員的參與度，對于納稅籌劃工作人員在第一時間了解企業的動向以及在第一時間對納稅籌劃工作進行積極準備十分必要。而且企業會計稅務籌劃工作是一項復雜多變的工作，對工作人員的要求很高。開展會計稅務籌劃工作的人才必須具備全面的財務統籌能力，完善的思維，專業的能力等。因此，為了保證企業會計稅務籌劃的質量和效率，企業要積極進行企業會計稅務籌劃人才隊伍建設，提升人才的專業實力和綜合素質，進而提高企業的整體實力，進一步對會計稅務籌劃工作進行完善。對此，企業要對財務人員進行專業培訓，給予工作人員學習和提升的機會和平臺，對他們進行職業道德教育和專業素質培養，并建立嚴格考核制度，認真選拔和任用企業財務工作人員，提升企業財務會計人員的整體水平，進而為企業稅收籌劃工作的順利開展和有效實施奠定建設的基礎。另外，企業在對財務會計人員進行專業培訓過程中，要有重點地加強工作人員對于稅收知識的學習，更加深刻地認識會計稅務籌劃工作的重要性和如何有效地開展會計稅務籌劃工作，為企業長遠利益的獲得創造有利條件。財務工作人員也要和企業的相關部門進行緊密合作和互相學習，取長補短，及時發現和解決企業會計稅務籌劃工作中存在的問題，減少企業會計稅務籌劃工作的盲目性，提高企業稅收籌劃工作的質量。

3 總結

依法納稅是企業經營和發展中不可缺少的環節，同時也為企業的發展提出了挑戰。每一個企業都必須面對稅務問題，但是稅務會降低企業收益，對此企業必須不斷完善會計稅務統籌工作，準確分析企業會計稅務籌劃工作中存在的問題，并提出科學有效的解決策略。企業要正確認識會計稅務籌劃工作，有效防范稅務籌劃風險，并重視企業會計稅務籌劃人才的培養，提高企業會計核算水平。另外，政府部門也要加強稅收制度建設，不斷優化企業的稅收環境，促進企業的持續性發展和國家的長久進步。

參考文獻：

[1] 孫世奇.稅務籌劃在企業會計處理中的應用探討[J].大連理工大學學報（社會科學版），2013，26（36）：46-48.

[2] 董海濤.新會計準則下企業會計政策選擇的稅務籌劃[J].北方經貿，2013，11（4）：96-98.

[3] 李金花.淺析稅務籌劃在企業會計處理中的應用[J].行政事業資產與財務，2013，13（24）：68-69.

作者單位：四平慧宇儀表電氣有限公司。

（編輯：徐軍旗）