上海自貿區環境下離岸貿易的發展

摘要：上海自貿區的建立將對上海國際貿易和相關服務行業的發展帶來顯著的影響。上海自貿區的建立被認為是打破現有商業規則和改善商業氛圍的有力舉措。因此，離岸貿易作為新型的國際貿易形式，可以借助于上海自貿區的大環境，突破原有的制度和習慣上的瓶頸限制，豐富貿易經營方式，找到良好發展契機，鞏固上海國際貿易中心地位，進而促進經濟可持續發展。結合離岸貿易的現狀，針對如何在上海自貿區環境下實現更好的發展，提出相應的對策和建議。

關鍵詞：離岸貿易 上海自貿區 國際貿易

1 概述

2010年初，上海為加快國際貿易中心建設，提出了積極推進離岸貿易試點建設的政策建議。離岸貿易是近20多年來出現的一種全新的國際貿易形式，其操作方式是一種綜合的全面的降低企業進出口運營成本的國際貿易操作方式，是國際轉口貿易業務的延伸和發展，它已普遍超過傳統一般貿易、加工貿易以及轉口貿易等方式而成為最為重要的貿易方式之一。離岸貿易在中國的發展起步較晚，尚處于初級階段，面臨著外匯管制、管理基礎薄弱、法制法規不到位等諸多限制。隨著2013年上海自由貿易區建立，其內容涉及外匯、金融和一些離岸業務，政府出臺相關的優惠政策，給離岸貿易的發展帶來良好的契機。本文結合離岸貿易發展的特點，借助于上海自貿區的優勢環境，為其實現更好的發展提出相應的建議及對策。

2 大力開展離岸貿易的重要意義

2008年金融危機以來，作為中國對外貿易最重要伙伴的歐美等發達經濟體遭遇到沉重打擊，且后續歐債危機使得全球貿易形勢進一步惡化，使得近年來我國外貿出口增速明顯放緩，外貿企業和出口生產型企業面臨的經營壓力增大。與此同時，由于我國進出口貿易環節眾多，涉及海關、質檢、工商、稅務、外匯等多個管理部門，部門間的協同以及處理效率均影響到進出口貿易的運行效率，間接增加了企業的運營成本，在內外因素的共同作用下，中國的對外貿易進入了亟待轉型和升級的階段。

離岸貿易的發展可以為行業內企業的轉型與發展開辟新的空間，為中國貿易的轉型升級帶來新的動力。離岸貿易涉及到轉口及轉運，其核心要素是業務的資金結算，離岸公司作為第三方參與買賣雙方的交易，其享有的優惠政策和便利措施，可以簡化交易運營成本；利用優惠的稅收優惠，可以實現合理合法避稅，減免稅收負擔，增加企業的營業利潤；離岸貿易中離岸賬戶的建立，等同于在境外開設的銀行賬戶，賬戶內資金可以自由匯給國內、國外及公司或者個人，實現自由匯兌，降低國際結算成本；運用離岸貿易操作方式，貨物直接從生產出口國直接運往買方指點的目的地，不需經過第三方海關報關，所以只需一次出口和一次進口報關手續，免去了中間環節報關工作，自然也就降低了關務成本。

離岸貿易作為現代國際貿易的高端形式，正日益成為國際貿易中心的核心工程，其發達程度已經成為衡量國際貿易中心地位的重要標志。據統計分析，2011年香港離岸貿易額達到其出口總額的1.3倍，拉動轉口貿易增長129%，這說明離岸貿易的發展有利于拉動經濟增長。上海自貿區環境下發展離岸貿易，可以帶動國內進出口貿易的轉型升級，為上海國際貿易中心的建立奠定良好的基礎。

3 上海發展離岸貿易的現狀及問題

3.1 上海發展離岸貿易的現狀 2010年初，上海提出了積極推進離岸貿易試點建設的政策建議。目前，離岸貿易處于初級階段，主要在外高橋保稅區等區域進行試點。對于保稅區內的大型跨國企業來說，無論是離岸業務的需求，還是能力，他們普遍具備，并且迫切需要離岸貿易。比如，在保稅區，由6500多家企業，其中3220多家開展進出口貿易業務，另外不少的企業正在不同程度的參與離岸貿易的運作。受到金融危機的影響，2009年保稅區內離岸貿易項下商品銷售額有所回落，但仍達到206億美元，2010年回升至387億美元，2012年外高橋保稅區進出口總額超千億美元，全年商品銷售總額突破1萬億美元。這說明跨國公司對離岸貿易的潛在需求非常巨大，國內企業在境外設立“離岸公司”也折射出對發展離岸貿易的需求。

3.2 發展離岸貿易面臨的主要問題 中國加入WTO的十年來，對外貿易發展迅速，關稅總水平由15.3%降至9.8%，服務貿易部門達到100個，中國已成為全球最開放的市場之一。中國正嘗試由轉口貿易向離岸貿易方式轉變，但是目前的離岸貿易發展面臨著諸多問題。例如：發展基礎較差，在國際貿易方面，雖然上海已經具備一定的規模，但是，與規模化離岸貿易相比，還存在一定的差距；管理基礎薄弱，對于離岸貿易方式的統計指標體系，上海還未建立，現行企業運作管理規則包括在公司運作、制度、信息公開等方面，與大多數的離岸注冊地之間存在明顯的差別；現有的保稅區、保稅港區不具備形成規模化離岸貿易的環境，各項規章政策不符合國際慣例，離岸賬戶的設立存在諸多限制等。

4 上海自貿區環境下離岸貿易的分析

4.1 離岸貿易發展的條件 適合離岸貿易發展的條件有相對自由的外匯制度、寬松的稅收制度和龐大的離岸金融市場。國際離岸貿易運作方式是貨物流和資金流的分離，離岸貿易服務提供商與買賣雙方簽訂協議，貨物由出口國直接交運進口國，但單據文件押匯或托收經過離岸貿易提供商處理。這一過程需要相對自由的外匯制度，不同地區的資金可以自由兌換，結匯更加便利，從而減少匯兌損失，節約運營成本。

離岸貿易服務提供商作為資金流、訂單流、貨物流控制管理中心，對稅收有相當大的敏感性。離岸區內貨物的免稅或享受一定的稅收優惠及企業征稅方法的優惠，使得開展離岸貿易的公司可以減少稅務負擔，有利于離岸貿易進一步的開展。

發展離岸貿易需要扎實的國際貿易基礎，有大量的貿易、金融和服務機構的集聚，特別是國際性大型業務控制中心的積聚。離岸金融市場利用離岸平臺開立信用證、出口議付、出口托收、擔保等貿易結算便利和離岸出口押匯，為離岸貿易提高便利。

4.2 上海自貿區帶來的發展機遇 上海自由貿易區于2013年8月22日經國務院正式批準設立，以外高橋保稅區為核心，輔之浦東機場保稅區和洋山港臨港新城。自貿區的設立給離岸貿易的發展帶來了新的契機，其針對外商投資采取準入前國民待遇和負面清單的新型管理模式，逐步形成與國際接軌的外商投資管理制度。

自貿區運行半年來，政府相繼出臺多項措施確保自貿區的有序運行。例如：負面清單管理模式使得企業知曉在自貿區開展離岸業務的范圍；在清單之外的領域，外商投資項目核準將改為備案制，大大簡化操作手續；自貿區對開展離岸貿易的企業，除了網站、電話熱線等提供在線咨詢外，更提供了面對面的線下咨詢服務。政府提供相對開發的經濟環境和優惠的政策，創建良好的發展氛圍，使得自貿區可以平穩有效的順利展開，有利于吸引更多的跨國公司和優秀資源集聚上海，實現上海國際貿易中心的建設，為離岸貿易金融市場的拓展提供便利條件。

自貿區提出創新的機制為離岸貿易的發展帶來便利。2014年2月21日至28日上海自貿區金融改革細則相繼出臺：①取消小額外幣存款利率上限；②擴大人民幣跨境使用；③外匯管理細則出臺。這些創新細則的出臺對離岸貿易的影響很大，離岸貿易的本質是實現資金的低成本和結算的便利性，上述新細則簡化了經常項目收結匯、購付匯單證審核，放寬區內企業境外外匯放款金額上限，取消境外融資租賃債權審批，允許境內融資租賃業務收取外幣租金，有利于節約貿易運營資本，提高外貿結算的便利性，完善離岸貿易運作方式。

5 上海自貿區環境下離岸貿易的發展對策

截至2014年3月19日，上海自由貿易試驗區新設企業7257家，占到整個自貿試驗區企業七成以上，其中外資企業584家，外資企業增長迅速。外資企業可以利用在自貿區建立離岸賬戶，借助自貿區“境內關外”的優勢開展離岸貿易，簡化關稅手續，節約財務成本，從而進一步擴大國內離岸金融市場，為貿易轉型升級創造條件。

5.1 借鑒國外自貿區先進經驗 上海發展離岸貿易應以一些世界性離岸貿易中心作為學習對象，借鑒它們的發展路徑和策略，吸引國內外大型企業在上海設立區域總部；建立完備的認證制度；發展離岸金融交易市場。

5.2 創新離岸貿易發展模式 根據上海發展離岸貿易的前期實踐，借鑒發達城市的經驗，可創新提出保稅區模式、國際服務運營中心模式、“走出去”戰略服務配套模式、準離岸貿易等離岸貿易發展模式方案，對每種方案均有與之適應的可操作性、適合的區域、實施的關鍵策略以及需要的體制創新和政策突破。

5.3 推進人民幣離岸業務發展 2014年2月，金融改革細則中提出要擴大人民幣跨境使用，這樣符合條件的買賣雙方直接用人民幣結算，不用經過外匯結轉收入，使得離岸貿易服務提供商盡可能減少匯兌結算的損失。具體措施是：①控制人民幣的規模，初期需要建立一個安全、有效的回流渠道，將人民幣通過指定清算行進行回流，防止境外人民幣過多進而沖擊我國的貨幣政策。②對于經營人民幣離岸業務的銀行需要分行建制。③為了維護人民幣匯率及其離岸業務的穩定，需要對離岸人民幣存款規定一個準備金比率，通過準備金以及相關機制，對離岸人民幣進行管理。④建立和完善重大事項報告制度。

5.4 建設離岸金融市場 離岸貿易的發展帶來資金自由流動，同時也會加劇國內的金融風險，所以離岸金融市場的建立十分重要。要選擇合理的發展模式，應實行嚴格的內外分離型模式，離岸賬戶與在岸賬戶嚴格分開；應提供便利的結算、融資平臺，通過牌照管理放開中資銀行離岸業務，隨著其離岸經驗積累，再逐漸擴大業務經營范圍，實現銀行業務范圍與其風險管理水平的匹配，降低銀行風險。

5.5 加強制度創新和政策監管 離岸貿易的發展離不開制度的創新，上海自貿區下的制度創新可以為離岸貿易的發展帶來新的契機。自貿區通過擴大投資領域，探索建立負面清單管理模式，進一步構筑對外投資服務促進體系；推進貿易轉型升級，提升國際航運服務能力和級別，轉變貿易發展方式；深化金融領域改革，創新金融制度，完善金融服務功能；建立健全法制，加強制度保障。

同時也要加強政策監管，監管系統涉及到商務委員會、外匯管理和工商管理等方面，作為信息互相溝通的整體，離岸貿易監管系統為離岸貿易的順利發展做好支撐。監管重點主要集中在：①外匯管局對銀行離岸結算賬戶以及資金監管；②加強對從事離岸貿易的公司的管理。

6 結語

上海自由貿易區的建立，是新世紀中國改革發展濃重的一筆，也為離岸貿易的展開提供良好的發展機遇。我國的離岸貿易還處在初級階段，對其的重視程度不足，導致其管理基礎薄弱，尚未建立完整的離岸貿易方式的統計指標體系，缺乏豐厚的國際貿易基礎，法律規章制度還不健全，這在一定程度上限制離岸貿易的發展。隨著上海自貿區的建立，一系列推動外匯、稅收、監管等優惠創新措施出臺，相信會進一步豐富離岸貿易運作模式，進而帶動離岸金融市場的擴大，促進離岸貿易的發展。借助于上海自貿區這個大舞臺，離岸貿易定會發揮其在國際金融貿易市場中的重要作用，讓我們拭目以待吧。

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