解決恒通有限公司資金管理問題的對策

摘要：資金是每個企業在其經營及其發展過程中必不可少的條件。所以，加強企業的資金管理成為企業管理中最為重要的管理項目。然而，資金管理并沒有我們想象中那么簡單。它需要管理者從資金的籌集到分配進行系統管理，所以說好的資金管理方式可以帶動企業獲取更多利益。

關鍵詞：資金管理 資金籌集

1 解決恒通有限公司資金籌集問題的對策

1.1 多種籌集方式并存

企業作為市場的主體，在自主經營和參與競爭的前提下，過分依賴銀行籌資使企業過度負債，所以資金的籌集對公司日后的發展起到十分重要的作用。該公司籌集資金的主要來源一直以銀行借款為主，但是隨著貨幣政策改變以及經濟結構發生變化，單純依靠銀行借款不能滿足公司發展過程中的資金需求，所以轉變公司的資金籌集方式顯得越來越重要。因此，為了避免企業過度負債，公司要在籌資的過程增加籌資方式，使資金來源多元化，公司應該做到以下幾點：

①吸收民間的閑散資金，通過中小金融機構將民間大量的閑散資金籌集到一起。只要決策部門放寬準入限制，允許建立更多的民間資金籌集機構，公司則可以有效的利用民間閑置資金，從而降低銀行信貸風險，同時也大大降低貸款成本。

②利用公司的商業信用籌集資金。良好的商業信用是長期積累下來的，能得到客戶的肯定，公司可以通過預收和應付款項，增加資金來源等方式緩解公司資金緊張的狀況。

③完善公司自身管理制度，加強制度管理，制定合理有效的民主制度以保證公司的擴大再生產，除了努力獲取外部力量的支持，還應該從公司的內部管理入手，改變生產經營過程中過分依賴銀行的做法，建立起資金管理的長效穩定機制，提升籌集資金的能力，并要努力提高企業的資金利用率。

1.2 調整企業籌資結構

合理的籌資結構是籌資管理的關鍵。企業籌資渠道的多元化和籌資方式的多樣化，為企業改善籌資結構提供了客觀可能，隨著企業對籌資結構的重視和管理的強化，我國中小企業的籌資結構正逐漸向籌資成本最低化，風險最小化、彈性化和功能約束最小化的方向發展。因此，中小企業籌資結構管理的重點是籌資成本、籌資風險、籌資彈性和功能約束性四個方面。要想進行好的籌資管理活動，就要擁有一個合理的籌資結構。

由此看出，恒通公司在對籌資進行管理的同時，還要調整企業的籌資結構。歸還一部分長期借款，適當降低長期借款在資產中所占比重，使企業的籌資結構達到一個穩定的可持續發展狀態。

2 解決恒通有限公司資金使用問題的對策

2.1 合理制定訂貨計劃

恒通公司在生產加工的過程中，往往要用到很多的原材料、半成品，以及最終的產成品，這些都是需要儲存的貨物。要想降低這些存貨的成本，隨時買的產品直接進行加工，然后直接銷售出去當然是最好的。但是訂貨往往是不固定的，為了滿足客戶的需求，應根據以前年度的產銷情況以及市場變化進行產品銷售計劃，從而得出需要的最小庫存量。

在存貨管理的過程中，合理運用最佳訂貨量模型。在訂貨模型的要求下，要降低訂貨成本與缺貨成本，儲存成本就會提高；反之，存貨的儲存成本降低，存貨的訂貨成本與缺貨成本就會提高。因此，我們要根據最佳訂貨模型來計算最佳存儲量，得到最大的存貨周轉次數。

2.2 合理投資固定資產

固定資產是公司資產的重要組成部分，任何公司都應該加強對固定資產的投資，固定資產投資是否合理直接影響一個公司的風險大小、收益的高低、營運能力的強弱、負債及所有者權益的保障程度，因此，合理投資固定資產，是公司加強資產管理的一項重要工作。所以，恒通公司為了加強對固定資產的管理應做到以下幾點：

2.2.1 建立健全固定資產預算制度。公司應該從實際自身發展需要以及公司的資金情況，合理進行固定資產預算，每年年末都要編制公司內部預算方案，經過經理審核后上交給公司的資產管理部。預算方案應該包括大型固定資產、基建項目、廠房新建以及維修類建設項目，并且在編制預算方案時還要考慮到公司固定資產的使用及折舊情況、公司發展戰略和經營目標等方面。

2.2.2 完善固定資產審批制度。固定資產審批要實行集體決策審批，應該先由公司資產管理部經理將審批報告上交到財務部，經過財務部門經理審核后上交到總經理，經過總經理的審核通過后再轉交給公司的董事會審議，審議完成，才可以下發到各個部門。其中，對特殊情況急需的固定資產的審批應在制度上有明確規定，并進行嚴格管理。且要明確審批人和采購人對于購置固定資產的責任，即審批人不能越權審批，采購人未經審批，不準采購。

2.2.3 健全公司財務部門的內部控制制度，加大執行力度，定期對公司固定資產進行定期清查、盤點。同時，固定資產管理部門以及會計部門要保存完整的請購、審批文件、采購和招投標記錄、購置發票，及驗收報告、保管、使用、維修、處置等會計記錄，嚴防調換、遺失和損壞，并主動接受財政部門的監督和檢查。

2.2.4 加強固定資產管理。要健全固定資產報廢處理制度，及時對報廢、陳舊的固定資產進行淘汰，避免過多的資產占用從而造成流動資金的損失，同時要嚴格控制基礎建設的投資規模，適當發放職工福利，以減少流動資金的流失，使公司將更多的資金應用到創造收益的資產上，緩和資金緊張的狀況。

3 解決恒通有限公司資金回收問題的對策

3.1 把握賒銷交易的安全性

賒銷是一把雙韌劍。如何在充分利用其擴大銷售等功能的基礎上，盡可能的降低賒銷成本，控制賒銷風險是各個企業必須認真面對的問題。

企業在經營發展的過程中，不應該把全部主意力集中于產品的銷售上，還應該注意挑選合作伙伴。選擇信用好的企業進行合作會在一定程度上降低企業應收賬款存在的風險，減少因應收賬款無法按時收回帶來的損失。

完善信用管理部門職能，建立系統性的管理非常重要。表現在一些具體業務上，比如完整的客戶檔案是信用管理的基礎，客戶檔案應包括以下內容：客戶基本資料、客戶信用資料、賒銷合同、以往交易記錄等。信用管理部門依靠完整的客戶資料評價和跟蹤客戶的信用狀況，確定客戶的信用額度，對逾期賬款進行有效管理。客戶檔案應從與客戶建立交易關系前就著手建立，并在客戶關系的發展過程中予以及時補充和更新。

3.2 建立健全應收賬款管理體系

恒通公司的應收賬款無法按時收回意味著公司的應收賬款管理體系出了問題。2011年應收賬款為10469588.66元，占總資產的比率為5.28%，而2012年應收賬款增長到12159344.61元，占總資產的比率提高到5.62%。2013年，企業的應收賬款增長到了16951070.02元，占總資產的7.2%。所以，為了避免這樣問題的再次發生應建立健全應收賬款管理體系。應做到以下兩點：

①為了加快貨款的回收可以采取現金折扣的方式鼓勵債務人在規定的期限內付款。如“2/10，1/20，0/30”是指當客戶在收到發票之后的10天內付款，可以享受2%的折扣；當在收到發票的20天內付款，可以享受1%的折扣；在30天內付款則沒有折扣。

②確定收款政策。收款政策是指當信用條件被違反時，企業應采取什么行動來收回賬款。收款政策的確定直接影響了企業的銷售額。要確定收款政策，就要求財務主管必須充分了解客戶的信用狀況，以及客戶公司的財務狀況，對客戶的信用做一些調查了解，才能依據客戶不同的信用狀況從而制定出相應的收款政策。

參考文獻：

[1]王靈.對應收賬款風險及防范對策的分析[J].企業家天地，2013（11）：45-47.

[2]楊春艷，張榮鋒.存貨經濟訂貨模型的數學模型[J].長春師范學院學報，2012（3）：33-40.

[3]田金城.財務管理目標與資本結構優化[J].遼寧經濟，2011（12）：23-25.

作者簡介：商敏（1971-），女，遼寧人，教師，研究方向：會計、財務管理、稅收籌劃等。