社會養(yǎng)老保險中的博弈

2014-04-29 00:00:00喻秋霞

今日湖北·中旬刊 2014年12期

摘要在我國社會養(yǎng)老保險的主體中，政府和企業(yè)是最重要的兩個主體，在人口老齡化的大前提下，面臨轉(zhuǎn)軌成本和基金支付余額不足等基金危機(jī)問題，政府和企業(yè)圍繞養(yǎng)老保險基金的收繳展開了各種博弈。本文主要是通過分析政府和企業(yè)關(guān)于養(yǎng)老保險繳費(fèi)的博弈關(guān)系，對養(yǎng)老保險制度存在的問題進(jìn)行思考，提出意見，使現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險制度更加完善。

關(guān)鍵詞社會養(yǎng)老保險博弈

一、我國社會養(yǎng)老保險基金現(xiàn)狀

我國社會養(yǎng)老保險面臨最大的問題是基金危機(jī)，即養(yǎng)老基金收不抵支，基金余額不足。基金挪用、轉(zhuǎn)軌成本及人口老齡化等問題在一定程度上加大了我國社會養(yǎng)老保險基金潛在缺口和隱性債務(wù)，加重了基金危機(jī)。

1、養(yǎng)老保險基金違規(guī)挪用現(xiàn)象也是屢禁不止。最主要的挪用是對養(yǎng)老保險金抵費(fèi)資產(chǎn)的挪用，這一部分資產(chǎn)逐步成為地方政府的帳外資產(chǎn)，花的隨意，挪用不止。

2、隱性債務(wù)承擔(dān)的問題沒有得到良好解決。新型社會養(yǎng)老保險制度建立后，部分積累制度取代了傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制度，使隱性成本顯性化。

3、21世紀(jì)以來，我國人口老齡化加劇，養(yǎng)老保險基金支付進(jìn)入高峰期。隨著人口老齡化的來臨，養(yǎng)老保險基金支付額逐步加大，加重了社保基金財務(wù)負(fù)擔(dān)。

面對養(yǎng)老基金嚴(yán)峻的現(xiàn)狀，政府作為最終的財政兜底人，不得不將部分財政負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給企業(yè)。如此，就有了政府和企業(yè)的博弈。

二、政府和企業(yè)的博弈

（一）博弈理論

博弈理論是一種通過研究對方或他人心理或行為的理性分析策略。博弈是指二人或多人在平等的對局中各自利用對方的策略變換自己的對抗策略，選擇對己方和他方都產(chǎn)生共同影響的策略或行動，達(dá)到取勝或共贏的目的。博弈理論是在假設(shè)對方在研究己方策略或行為時，追求自身利益最大化前提下，己方如何選擇對自己最有利的策略。博弈的參與者都要受到相互影響，不能完全獨(dú)立于其他參與者的影響之外，也不能完全掌控整個博弈的過程和結(jié)果。所以，博弈的過程和結(jié)果是具有不確定性的。博弈現(xiàn)象廣泛存在經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)學(xué)中，養(yǎng)老保險也不例外。

（二）養(yǎng)老保險中政府和企業(yè)博弈存在的可能性

1、社會養(yǎng)老保險制度本質(zhì)上是一種準(zhǔn)公共產(chǎn)品

從社會養(yǎng)老保險的本質(zhì)屬性上看，社會養(yǎng)老保險是一種準(zhǔn)公共產(chǎn)品，即具有排他性和非競爭性。社會養(yǎng)老保險的排他性主要體現(xiàn)在義務(wù)和權(quán)利的對等，任何企業(yè)和個人只有履行了繳納社會養(yǎng)老保險費(fèi)義務(wù)，才能享受養(yǎng)老保險受益的權(quán)利，但是因?yàn)轲B(yǎng)老保險還有再分配的功能，企業(yè)和個人所得收益與所繳費(fèi)用并不是完全一致的，企業(yè)和政府從養(yǎng)老保險中獲得的養(yǎng)老資源和利益各不相同，二者會根據(jù)不同的利益取向和利益偏好建立博弈關(guān)系進(jìn)行博弈。

2、政府具有行政權(quán)力

政府作為建立社會養(yǎng)老保險制度的責(zé)任人，對社會養(yǎng)老保險的費(fèi)用籌集和養(yǎng)老金的發(fā)放都有相當(dāng)?shù)男姓?quán)力。因此政府可以建立博弈的規(guī)則，即養(yǎng)老保險收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，有權(quán)向企業(yè)征收養(yǎng)老保險費(fèi)；但另一方面，政府缺乏企業(yè)擁有的信息，即存在信息不對稱，不了解企業(yè)真正的效益、企業(yè)中勞動者的確切信息等，從而不能準(zhǔn)確把握企業(yè)的負(fù)擔(dān)系數(shù)和工資水平，因此難以對企業(yè)的養(yǎng)老保險金做出全面完整的監(jiān)控。

3、企業(yè)追求利潤最大化

追求自身利潤最大化是企業(yè)經(jīng)營的最終目的，但作為繳納社會保險費(fèi)的主體，企業(yè)有法定繳納養(yǎng)老保險費(fèi)的義務(wù)。養(yǎng)老保險費(fèi)屬于企業(yè)的成本開支，繳費(fèi)越多，企業(yè)的成本支出越大，越偏離企業(yè)追求利潤最大化的根本目的，所以，某些企業(yè)就出現(xiàn)了養(yǎng)老保險費(fèi)的“外部化”和“職工化”。所謂“外部化”就是企業(yè)將本該由自身承擔(dān)的養(yǎng)老保險費(fèi)外化給其他企業(yè)、政府或社會組織，從而減輕本企業(yè)的成本。而 “職工化”是指某些企業(yè)將本企業(yè)養(yǎng)老保險費(fèi)成本轉(zhuǎn)嫁給本企業(yè)職工。

（三）政府和企業(yè)博弈的表現(xiàn)

1、養(yǎng)老保險的繳費(fèi)和支出

政府通過制定社會保險法律法規(guī)，規(guī)定企業(yè)在養(yǎng)老保險方面的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。養(yǎng)老保險的繳納，在不同的地區(qū)、行業(yè)、所有制企業(yè)得到的效果和反應(yīng)是不一樣的，像大中型國企，老員工比較多，企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險費(fèi)，起到贍養(yǎng)老員工的作用，在一定程度上減輕了國企的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)；而對于年輕的非公有制企業(yè)，企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險大部分再分配給其他企業(yè)，成為企業(yè)成本支出的大頭，影響企業(yè)的發(fā)展。利益偏好不同的企業(yè)，會采取不同的博弈方式同政府博弈，有的積極支持響應(yīng)，有的消極抵抗。而政府擁有作為政策制定和執(zhí)行的權(quán)力，能直接制定對自身有利的博弈規(guī)則，在一定程度上占有博弈的優(yōu)勢地位。

2、人口老齡化加快，養(yǎng)老保險基金支出加劇

目前，我國老齡人口逐漸增多，養(yǎng)老保險基金支出也漸漸走向高峰，政府養(yǎng)老負(fù)擔(dān)加重，想方設(shè)法部分轉(zhuǎn)嫁到企業(yè)身上。政府的初衷是建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險制度，制定統(tǒng)一的繳費(fèi)水平和支付水平，但是，政府作為博弈規(guī)則的制定者，面對人口老齡化，不可避免的建立對自身有利的制度，對企業(yè)征收較高的養(yǎng)老保險費(fèi)，在一定程度上加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)。企業(yè)應(yīng)對的做法就是“外部化”或“職工化”，企業(yè)本應(yīng)承擔(dān)的一部分養(yǎng)老保險費(fèi)外化給其他企業(yè)、政府或社會組織，甚至直接轉(zhuǎn)嫁到本企業(yè)職工身上。面臨老齡化帶來的高養(yǎng)老保險費(fèi)支出，政府在養(yǎng)老保險規(guī)則、制度、責(zé)任方面建立博弈關(guān)系和企業(yè)進(jìn)行博弈，為自身的利益偏向考慮。

3、轉(zhuǎn)軌而來的隱性成本

養(yǎng)老保險隱性債務(wù)產(chǎn)生于現(xiàn)收現(xiàn)付制所暗含的代際之間的契約關(guān)系。在現(xiàn)收現(xiàn)付制下，參保人所積累的全部養(yǎng)老金權(quán)益是源于政府的承保和承諾，屬于政府的非長期借款，因此，可以被看做是隱性債務(wù)。面對逐漸嚴(yán)峻的老齡化危機(jī)，各國政府都相應(yīng)的采取了制度轉(zhuǎn)軌，我國也在現(xiàn)收現(xiàn)付制的基礎(chǔ)上引入了基金積累制度，養(yǎng)老保險隱性債務(wù)問題也就凸顯出來。

關(guān)于我國養(yǎng)老保險金的隱性債務(wù)規(guī)模，近年來有許多機(jī)構(gòu)、部門和學(xué)者都進(jìn)行了測算，主要研究結(jié)果參見表1。

表1 關(guān)于中國養(yǎng)老保險隱性債務(wù)規(guī)模的顯性化測算結(jié)果（單位：億元）

資料來源：梁君林，蔡慧，宋言奇。中國養(yǎng)老保險隱性債務(wù)顯性化研究[J].中國人口科學(xué)，2013（6）。

根據(jù)測算的結(jié)果，我國養(yǎng)老保險隱性債務(wù)規(guī)模隨著時間推移呈現(xiàn)上升趨勢。從1998年的1350.86億元到2014年的3276.90億元，17年間養(yǎng)老金的隱性債務(wù)數(shù)額上漲了1900多億元，數(shù)額巨大。政府建立獨(dú)立于企業(yè)之外的社會養(yǎng)老保險制度，是為了減輕企業(yè)的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)的發(fā)展，但是制度的運(yùn)行結(jié)果卻產(chǎn)生了數(shù)額巨大的隱性債務(wù)，政府財政不能一次付清，只能將這種轉(zhuǎn)軌中產(chǎn)生的債務(wù)加附于企業(yè)，使企業(yè)不僅要為本企業(yè)在職職工支付養(yǎng)老金，而且還要替國家為退休職工支付養(yǎng)老金，這就違背了政府建立制度時減輕企業(yè)養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的初衷。一些企業(yè)為了減輕負(fù)擔(dān)，就采取拖欠費(fèi)用、漏繳費(fèi)用或者逃避繳費(fèi)的違規(guī)行為。政府和企業(yè)之間就形成了一方催繳養(yǎng)老保險費(fèi)，一方少繳或不繳養(yǎng)老保險費(fèi)的博弈。

三、思考和策略

我國現(xiàn)行的社會養(yǎng)老保險制度在建立和執(zhí)行過程中，必然會涉及到各方主體，牽涉到各方利益，所以，政府和企業(yè)的博弈是必不可少的，這也是一個公共選擇的結(jié)果。面對養(yǎng)老保險基金收不抵支，基金余額不足的問題，一個良好的養(yǎng)老保險制度是解決這一問題的重要途徑。在政府和企業(yè)博弈的過程中，可以從以下3個方面采取對策，逐步形成一個良性的，有效運(yùn)行的養(yǎng)老保險制度。

1、規(guī)范養(yǎng)老保險繳費(fèi)

政府制定養(yǎng)老保險繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的初衷是實(shí)現(xiàn)各行業(yè)、企業(yè)公平的享受到養(yǎng)老保險待遇，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險的公平性目標(biāo)。但是在實(shí)際執(zhí)行過程中，這一制度更有利于公有制企業(yè)。這就使得企業(yè)間產(chǎn)生了新的不公平，違背了建立制度的初衷。所以，不僅要從法律法規(guī)上規(guī)范養(yǎng)老保險的繳費(fèi)，加大繳費(fèi)的監(jiān)管力度，防范企業(yè)的道德風(fēng)險；還要將非公有制企業(yè)的繳費(fèi)規(guī)劃在一個合理的企業(yè)可以承受的區(qū)間，提高非公有制企業(yè)的繳費(fèi)積極性，從而實(shí)現(xiàn)廣大職工群體能夠真正的公平的享受到養(yǎng)老保險待遇。

2、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的保值增值

我國在社會經(jīng)濟(jì)還不發(fā)達(dá)的條件下出現(xiàn)“未富先老”的現(xiàn)象，人口老齡化的提前到來增加了養(yǎng)老保險基金支出壓力，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險基金的保值增值迫在眉睫。第一，確立恰當(dāng)?shù)纳鐣B(yǎng)老保險基金投資方針，可以借鑒國外經(jīng)驗(yàn)制定合理的投資組合，同時可以購買安全性較高的股票、債券、基金證券等；第二，采取多元化投資模式，將資金分散投入收益、風(fēng)險、期限都不相同的若干種項(xiàng)目上，借助多樣化效應(yīng)，分散單項(xiàng)資產(chǎn)風(fēng)險，，保證基金安全性的同時保證收益性；第三，規(guī)范養(yǎng)老保險基金的管理，對于違法挪用養(yǎng)老保險基金的單位和個人嚴(yán)懲不貸，加強(qiáng)對養(yǎng)老保險基金投資運(yùn)行過程中的監(jiān)管。

3、合理解決養(yǎng)老保險的隱性債務(wù)

我國社會養(yǎng)老保險的隱性債務(wù)是一個歷史遺留問題，其是否能夠得到妥善解決關(guān)系到我國養(yǎng)老保險基金持續(xù)健康發(fā)展。隱性債務(wù)的解決既不能全靠政府財政支出，政府也不能將這一債務(wù)轉(zhuǎn)嫁到企業(yè)身上，而是要通過法律或政策合理制定政府和企業(yè)承擔(dān)的責(zé)任。政府作為這一債務(wù)的主要承受人，要將一半以上的隱性債務(wù)通過逐年增加財政支出、減持國有股、發(fā)售政府債券等方式解決，而企業(yè)作為職工的代言人和市場經(jīng)濟(jì)上的法人也要承擔(dān)一部分的隱性債務(wù)，可以采取適當(dāng)提高養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次，提高基礎(chǔ)養(yǎng)老保險給付水平等解決方式。

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