綜合服務型煙農專業合作社融資困難的原因分析及對策研究

摘要 綜合服務型煙農專業合作社是煙草生產的新型組織形式，對推進現代煙草農業發展，提高煙農收入具有重要的作用。目前煙農專業合作社發展較快，但融資困難已成為合作社發展的主要障礙。該研究對綜合社融資現狀和制約因素進行了深入分析，并對如何破解融資難題，促進綜合社長久發展提出了相關對策。

關鍵詞 綜合服務型煙農專業合作社;融資

中圖分類號 S-9 "文獻標識碼 A "文章編號 0517-6611（2014）32-11531-03

Cause Analysis and Countermeasures Research of Financing Difficulties with the Intergrated Serviceoriented Tobacco Farmer’Specialized Cooperatives

WANG Fei

（Fengjie Branch， Chongqing Tobacco Company， Chongqing 404600）

Abstract The intergrated serviceoriented tobacco farmer’specialized cooperatives is a new organizational from of tobacco production， which takes important role in promotion of tobacco agriculture development and improving farmers’ income. Discussions are made on the cause and countermeasure for tobacco zone financing difficulties from a legal perspective. The present situation of financing and constraints of tobacco zone is analyzed， related suggestions on how to break the financing bottleneck and promote the sustainable development of tobacco zone are put forward.

Key words Intergrated serviceoriented tobacco farmer’specialized cooperatives; Financing

2014年中共中央《關于全面深化農村改革加快推進農業現代化的若干意見》明確提出鼓勵發展農民合作社，引導其規范運行，加強運營能力建設。這種新型的農業經營主體將迎來新一輪的發展。綜合服務型煙農專業合作社（簡稱“綜合社”）作為農民合作社的重要組成部分，亦將面臨良好的發展機遇。目前，綜合社對推進現代煙草農業建設，實現煙農減工降本提質增效，帶動其他農業產業發展起到了典型的示范引領作用[1]。但與其他優秀市場主體相比，綜合社發展仍存在諸多問題與不足，包括綜合實力差、內部管理不規范、人才匱乏、風險意識差等[2]，其中資金短缺成為制約合作社持續健康發展的關鍵性問題。針對合作社資金短缺問題，各地都進行了有益的探索[3-15]。筆者概述了綜合社發展現狀及融資現狀，探討了導致綜合社融資困難的關鍵原因，探索破解綜合社融資困境的有效途徑。

1 綜合服務型煙農民專業合作社發展現狀

1.1 發展水平逐步提高，但綜合實力仍需加強

煙農專業合作社建設經歷了2個發展階段：第一階段是2007～2010年，煙草行業提出以發展種植型合作社為主;第二個階段是2010年至今，提出了重點發展綜合服務型煙農專業合作社的基本方向，有效推動了煙農專業合作社的發展壯大。截至2013年底，全國注冊綜合服務型煙農專業合作社1 698家，入社煙農77.4萬戶，占煙農總數42.1%。

從經營項目來看，綜合社主要圍繞煙葉生產，開展育苗、機耕、起壟、運輸、植保、烘烤、分級等專業化服務項目，在高標準保障專業化服務質量的同時，積極實施多元產業項目，拓展合作社增收渠道，壯大經營利潤。綜合社經營利潤主要來自于煙草行業對各環節專業化服務環節的資金補貼和其他項目扶持資金，缺乏自我規范經營提升盈利水平的能力。同時，多元發展項目發展能力不足，內生造血功能較差，綜合實力急需進一步加強和提升。

1.2 內部制度逐步健全，但科學管理仍需規范

煙葉產區根據煙草行業相關要求，把綜合社建設和煙葉基地單元現代煙草農業建設有機結合起來，實現了“一基一社”或“一基多社”。綜合作根據實際情況，制定“三會”制度、內部管理制度、資產及財務運行規范、作業標準等，制度化、規范化管理水平不斷提高。

雖然綜合社的各項管理制度已基本健全，但在實際運營過程中不按制度和規程辦事的現象比較普遍。比如內部重大事宜需合作社召開社員（代表）大會商討決議的，合作社沒有按照章程或制度要求召開社員（代表）大會，而是直接通過理事會會議確定;有些日常工作按要求需要嚴格過程監督、考核，但實際管理中都流于形式、落實不力;有些綜合社費用報賬、審批權限管理不規范，由于缺乏內部監督管理，報賬流程、費用標準都未嚴格按照財務管理辦法實施。這些問題的出現，說明有必要監督合作社的運營，提升其管理的規范性。

1.3 人員選聘逐步規范，但專業人才仍需引進

目前，綜合社通過“公開招聘—組織培訓—考核上崗”的流程選聘合作社管理人員和各環節專業化服務人員，主要是從當地煙區農村具備一定管理或技術能力的人員中聘用，基本能滿足其日常工作的需要。但是由于綜合素質較高、具有較強組織管理和資本運作能力、熟悉煙葉生產過程、擁有良好的溝通協調能力的專業人才很難招聘，綜合社執行經理目前多是由當地退休村干部或是具有一定威望的人員擔任。在合作社建設初期，這些人員基本能夠適應日常管理運作的要求，但隨著業務的不斷深入，經營項目進一步擴大，從當地聘請的管理人員已不能完全適應綜合社管理發展的新需求，綜合社急需要引進高素質的職業經理人和專業技術人才以滿足經營發展需要。

1.4 保障措施逐步到位，但風險意識仍需強化

在日常運營過程中，綜合社為保證服務人員人身安全，采取了一些列保障措施：要求服務人員在服務開展前，統一接受綜合社組織的安全操作技能培訓，考核合格后，簽訂安全責任書，明確服務過程中安全責任事宜;統一購置安全防護物資，例如防護口罩、植保防護服、藿香正氣水等;此外，部分綜合社統一為服務隊員購置團體人身意外保險，最大限度地保護服務隊員的人身安全和切身利益。

但綜合社忽略了服務隊員人身安全風險外的其他風險：一是因服務人員操作不當產生的風險，例如專業化育苗導致煙苗攜帶病毒病原，植保隊員作業過程不規范導致防治效果不理想，烘烤隊員操作不當導致煙葉烘烤質量不佳，專業化分級煙葉純度不達標等都會引起煙農不滿意;二是專業化服務和多元產業項目經營管理不規范，造成綜合社經營中出現虧損;三是財務管理和資本運營水平低，缺乏金融風險意識。這些都應該屬于風險管理的范疇，需要建立相應防范措施。

2 綜合服務型煙農專業合作社融資現狀

2.1 內部融資現狀

內部融資是綜合社組建初期重要的籌措資金方式，其組織模式為：煙農自愿申請合作社，按照規定交納一定數額的股金，這種融資模式具有成本低、門檻低、風險可控和簡便快捷的優點，但其實際運營過程中，也存在一定的局限性。

2.1.1 籌集資金困難。2006年頒布的《農民專業合作社法》規定社員“入社自愿，退社自由”，農民專業合作社的社員和股金長期處于變動狀態，融資功能不佳，同時社員交納股金數量有限，難以籌集足額的資金用于合作社發展和擴大再生產。《農民專業合作社法》第十七條規定：“農民專業合作社成員大會選舉和表決權實行一人一票，成員各享有一票的基本表決權”，淡化了投票權和出資額之間的關系。此外，煙草行業扶持下的綜合社，基本是“微利經營”，難以獲得較高的經營利潤，進而提取足夠的公積金用于合作社擴大再生產，為合作社發展貢獻資金極其有限。

2.1.2 融資金額不足。綜合社成員都是煙農群體，其經濟收入相對較低，煙草行業為體現煙農“廣受益”的原則，綜合社制定的股金標準低，故其籌集金額量不足。此外，綜合社發展到一定階段需要擴大再生產，但由于小農意識和股金投資回報率不高等原因，多數煙農不愿意提高追加股金標準，合作社通過股金渠道籌資難度較大。

2.2 外部融資現狀

隨著綜合社的發展壯大，外部融資已經成為保障其正常運營的重要資金來源。其發展模式主要有3種模式，一是行業扶持模式;二是“金融機構+農民專業合作社”直貸模式;三是“政府+企業+合作社+金融機構”模式。從實際情況看，外部融資具有以下特點。

2.2.1 行業扶持力度大。

綜合社是煙草行業落實黨中央、國務院推進現代農業建設的重要舉措。煙草行業對綜合社的發展給予資金和政策的大力扶持：煙草行業提取一定的生產投入資金，給予煙葉生產各服務環節專業化服務資金扶持，基本實現全過程全環節補貼;煙草行業投資建設煙葉生產基礎設施，包括育苗大棚、烘烤工場、煙用農機，通過全額補貼、部分補貼等形式移交給合作社使用，用于開展專業化服務或多元產業項目。此外，煙草行業每年開展示范社評選工作，給予管理到位、運行效果好的綜合社一定獎勵資金。

2.2.2 金融支持力度有限。

直貸模式融資可以避免煙農在還貸時出現的“道德風險”問題，對于運行規范、經濟實力強的合作社很受益;但綜合社起步較晚，經營管理還不規范，經濟實力比較薄弱，受益度有限。此外，雖然中國銀監會和農業部都出臺了金融支持措施，將合作社納入農村信用評定范圍、加大信貸支持，但在實際的實施過程中，并沒有專門針對合作社量身制定的信用評估體系。對綜合社而言，這樣的外部融資方式顯得沒有實際效果。

2.2.3 覆蓋面較小。綜合社因自身特點，發展效益不明顯，潛力不大，導致政府不愿意介入，為合作社發展協調解決資金問題。“政府+企業+合作社+金融機構”的融資模式，可以借助擔保進行融資，企業的加入有助于綜合社借助企業力量，多元化解決融資難題;政府的介入，有利于綜合社獲得政府各種優惠政策。

3 綜合社融資難的因素分析

筆者認為導致綜合社融資困難的根本原因是合作社自身存在的“短板”和外部環境信息不暢。因此，需綜合社在改善自身“短板”的同時，加強與金融機構和政府的溝通，解決發展過程中存在的問題。

3.1 內部因素

3.1.1 缺乏自主融資意識。綜合社是在煙草行業大力扶持下發展起來的，相比于國外發展較好的合作社，其管理水平低、實力薄弱，為確保其健康發展，行業深度介入，給予其人力、物力、財力方面的支持。尤其是資金方面，更是加強對其經營項目的補貼力度。這使得煙農合作社對行業扶持產生了嚴重的依賴性，不再考慮其他渠道的融資方式，一旦行業補貼取消，綜合社發展將陷入資金困境，導致發展困難甚至破產。

3.1.2 運行不規范導致融資難。綜合社是由煙農自發組織成立的法人組織，職業經理人或法人綜合素質整體不夠高，不熟悉金融部門的融資流程，不會主動同相關部門做好工作銜接，導致很難從外部融資。大部分綜合社成立時間相對較短，市場運作和經營經驗不足，內部人員管理不到位，財務管理薄弱，賬目設置不規范，內部公示不及時、民主管理不到位等現象，導致合作社財務核算不盡規范，不利于金融機構對其進行評級和授權，從而導致外部融資的渠道不暢通。

3.1.3 抵押條件不足。煙葉生產計劃由國家煙草專賣局宏觀控制，實行計劃管理、合同種植，煙農收益相對穩定，但是其經營收入不能直接用于抵押貸款。煙農自有和承包的土地，在現行的法律規定下，也是禁止抵押的。另外，煙草行業規定不得以煙草補貼資產作為抵押去申請相關金融借貸。因此，綜合社缺少可供抵押財產，從金融部門貸款的額度不足以支持合作社發展需要。

3.2 外部因素

3.2.1 金融服務體系不完善。國家對農村合作社雖然出臺了金融支持措施，但是具體操作規程不明確和完善，金融扶持制度操作困難。農村金融機構以本地商業銀行和郵政儲蓄銀行為主，主要以追求利潤最大化為經營目的，對農業項目得審核更加謹慎和保守，沒有很好地結合農業生產的特點，貸款審批授權率低。僅有極少數縣扶貧部門可以給予合作社一定的資金貸款，同時要煙草行業擔保，但與行業規定不允許任何部門為其他單位提供擔保的要求不相符，融資過程困難重重。

3.2.2 當地政府不重視。綜合社是由煙草行業扶持發展起來的合作社，雖然它是農業合作社的組成部分，但沒有引起政府的足夠重視。政府每年對于其他農業合作社給予技術培訓、資金支持，往往忽略了綜合社的發展。此外，由于政策資金有限，政府把有限的資源投入當地規模較大、效益好的合作社，而急需要資金周轉的綜合社很難享受相關政策。同時，政府對綜合社發展存在誤解，錯誤地認為綜合社是煙草行業的合作社，行業資金雄厚，不缺乏發展資金，無需政府相關扶持資金和政策優惠。

4 破解綜合社融資難問題的對策建議

綜合社持續健康發展離不開自身經營能力的提升，也離不開政府、金融組織的大力支持，破解其融資的困難，可以從提升“硬件”建設水平，改善外部運行環境兩方面進行。

4.1 加強綜合社自身建設，提升經營管理水平

4.1.1 加強組織培訓，提升人員素質。綜合社日常經營涉及煙葉生產各個環節，由于其技術標準和操作要求較高，這就需要經營生產人員要不斷提升相關業務水平，行業對此相當重視，每個階段組織煙技員學習，合作社經營人員可以借助此平臺，對招聘的服務人員進行技術培訓，從而提高人員素質，更好地提升其經營能力。

4.1.2 嚴格按照規程管理，規范合作社運行。綜合社依據《農民專業合作社法》不斷完善符合其運營的各項規章制度，做到有章可循。合作社要加強人員績效考核管理，做到“專職有專人，專人有專責”。此外，財務規范管理是合作社建設的重要抓手，規范會計報賬科目，嚴格報賬審批權限和流程，借鑒煙草行業或其他單位財務管理的先進經驗，爭取行業對合作社財務管理給予扶持，如申請行業財務人員對綜合社人員進行財務業務培訓，申請行業審計人員對綜合社財務賬目進行審計，從而不斷規范合作社管理水平。

4.1.3 積極拓展多元產業，增加綜合社資本積累。隨著綜合社的不斷發展，其經營范圍不斷拓展，對于資本的需求會不斷增加，故綜合社要積極拓展多元產業項目。一是依托行業基礎設施項目，例如育苗大棚種植反季節蔬菜、特色藥材等項目。二是承擔部分行業基礎設施項目建設和維修工作，例如不適用煙葉處理池的建設、煙用農機和烤房設施設備維修、煙區道路和土地整理項目實施等。三是籌辦農資門市，為煙農提供農藥、薄膜、化肥、農機配件等生產資料，滿足煙農煙葉生產需要。總之，綜合社要積極開拓思路，拓展“造血”功能，增加合作社資本積累。

4.2 積極與煙草行業、金融機構、政府溝通，爭取支持 綜合社要引進專門管理人才，掌握金融機構的融資流程和申請程序，加強與金融機構的協調溝通，在政策允許的范圍內，籌措組織發展所需的資金。此外，綜合社要關注當地政府對于合作社建設的扶持政策和項目，對于事宜的項目和政策，要積極與政府部門人員進行溝通，爭取其扶持發展。

4.2.1 拓展行業扶持方式。綜合社在發展過程中，利用煙草行業人力、物力、項目和資金優勢，進一步爭取行業在綜合社規范管理、技術落實、物資配套、項目支持和發展資金等方面的大力支持，拓展支持項目內容。

4.2.2 爭取政府全方位支持。一是爭取當地政府給與煙農專業合作社組織煙葉育苗、機耕、植保、烘烤、分級、運輸等生產全過程享受農業生產用電、用油、用煤優惠和優先保障。二是由農業部門將綜合社納入大農業合作社統一管理，加強技術指導、人員培訓，項目支持和資金扶持，提升合作社經營管理水平。三是協調縣政府利用煙葉稅的10%基礎設施管護資金，支持由綜合社統一實施設施設備維修管護。四是充分利用政府合作社免稅政策，減少綜合社稅收負擔，提高經營收入和資金積累。

4.2.3 加強金融部門信貸服務支持。一是探索構建資金互助機制。依托綜合社注冊資本金，組織成立資金互助社，以資金互助社的形式申請金融機構按注冊資本金授信貸款和享受市扶貧辦貼息補貼政策。二是積極聯系農村商銀行和郵政銀行等涉農金融機構，爭取把扶持綜合社作為信貸支農重點，多種形式、多種渠道為煙農專業合作社提供信貸資金支持。

4.2.4 依托外部力量規范財務管理。財務管理由煙草行業、鄉鎮代管，充分利用行業或鄉鎮財務管理人員的資質、能力，規范合作社財務管理水平，以財務管理為抓手，全面提升合作社整體管理水平。

參考文獻

[1] 畢紅霞，孫迎春，薛興利，等.論綜合服務型煙農專業合作社的建立與發展[J].農業科技管理，2011，30（6）：69-72.

[2] 杜興華，付源.煙農專業合作社建設中存在的主要問題及對策[J].陜西農業科學，2012，58（5）：169-171.

[3] 丁靜靜，徐威威，韓宏華.江蘇省農民專業合作社內部融資的影響因素分析[J].農村經濟與科技，2013，24（8）：52-54.

[4] 楊大蓉.浙江農民專業合作社融資影響因素和融資策略實證研究[J].浙江農業學報，2013，25（5）：1130-1136.

[5] 曹蘇.完善現行立法破解農民專業合作社融資困境[J].華南農業大學學報，2012，11（1）：28-33.

[6] 張貞.農民專業合作社融資難的原因分析及對策研究[J].江西農業大學學報，2013，12（3）：309-313.

[7] 王曙光.農民合作社如何突破融資瓶頸[J].農村財務會計，2014（1）：42-46.

[8] 高璐.農民合作社融資問題探析[J].農村財務會計，2014，438（2）：33-37.

[9] 李瑞芬，孫杰.北京密云農民專業合作社融資問題研究[J].財稅與金融，2014（1）：48-52.

[10] 鄧俊淼.農民專業合作組織推動農戶融資模式研究 [J].農村經濟，2010（9）：58-61.

[11] 楊琴，孫維章.我國農民專業合作社融資問題研究 [J].商業會計，2010（12）：16-18.