企業財務內控管理措施淺談

摘 要：隨著社會主義市場經濟體制和現代企業制度的不斷完善，企業在社會主義市場經濟的條件已經成為了名副其實的運行主體，為了能夠在激烈的市場競爭中占據一席之地，需要進一步加強企業財務內控管理來進行有效的財務工作。目前，企業在管理方面的重點工作就是有效提高企業財務管理水平，通過合理的內控管理使企業走向正確的經營軌道，使企業對資源進行合理的配置，達到優化資產組合的目的。文章首先分析了當前企業財務內控管理存在的一些問題，然后對企業財務內控管理的創新途徑進行了探討。

關鍵詞：企業財務;內控管理;創新途徑;經濟運營

在當前我國企業的管理體制中，財務內控制度占據舉足輕重的地位。一個完善的財務內控體系不僅能夠有效降低企業的風險，增加財務管理的有序性，而且能夠避免違規操作等問題的發生，提高企業的核心競爭力。但是很多企業并沒有認識到企業財務內控管理的重要性，在企業內控管理方面還存在著這樣或那樣的問題，需要進一步分析解決。因此，為了進一步促進企業實現科學化，合理化的管理目標，企業應當制定強有力的措施來對財務工作進行控制與管理。

一、當前企業財務內控管理存在的問題

1.企業財務內控管理機制不完善

在一些企業的財務管理工作中，許多企業的財務管理在財務內控管理基礎標準、審計體系、財務戰略管理、職權分離等實施過程中存在著許多原則性的問題。具體來說，有些企業的決策層和管理層較為保守，對財務內控工作的管理流于形式，對財務內控制度的落實和執行力度遠遠不夠，通常只有在上級部門來檢查工作的時候才抓緊相關工作，這樣一來便大大降低了實際的管理效果。而且很多企業的財務內控管理體系相對比較片面，這使得內控管理工作不能與其他部門進行很好的合作，內控工作的全面性得不到體現，以致不能發揮輔助企業經營管理的作用，對企業的發展也起不到很好的促進作用。

2.企業財務內控管理存在財務方面的危機

近年來隨著社會經濟體系的不斷發展變化，一些企業未能同步地作出相關的改革和調整，這樣一來就影響了企業在發展的過程中對市場經營活動信息的了解。另外，由于企業各層次的財務管理方案存在一定的不科學性，以及企業策劃組織的商業活動本身也存在一定的風險性，從而有可能導致企業經營虧損甚至倒閉。內控管理的重點就是有效控制企業的財務風險，然而縱觀我國大部分企業目前的運行狀況，一些管理人士仍然將財務管理的重點局限于記賬管理上，在財務的風險控制方面缺乏科學的管理體制，從而忽視對企業財務風險的合理預測。

3.會計憑證填制不規范，財會人員素質低下

財會人員專業素質及職業道德上的缺陷是導致會計憑證填制不規范、出現財務問題的一個重要原因。在一些企業中，部分財會人員忽視國家制定的財務管理法規，對工作極端不負責任，具體來說主要表現在以下幾個方面。第一，工作效率低下，未能及時將有關會計憑證向相關崗位交接，出現當期生產和銷售收入跨期入賬的現象。第二，專業素質和專業能力不過硬。常常導致會計信息失真，會計資料得不到落實，甚至出現偽造，變造原始會計憑證的惡劣現象。第三，缺乏誠信觀念。在工作中時常出現憑證要素不符、賬賬不符、賬實不符等嚴重失誤，給企業造成嚴重的經濟損失。

二、企業財務內控管理有效途徑探析

1.規范內控機制，落實責任制度

為了避免內控管理的規定流于形式，對內控人員的行為真正起到強有力的約束作用，需要企業進一步規范并完善財務內控的相關機制，落實員工個人負責的制度，規定內控人員按規章制度辦事，在工作中如果出現了重大失誤或者違規操作等行為，則追究責任到個人，從而保障財務內控制度的順利實施。這樣，不僅可以督促企業會計人員進一步認真學習來提高自身的業務水平，而且能夠減少擅自挪用企業資金等違規現象的發生，使得內控制度的約束力大大增強。此外，還可以對存在風險的崗位人員采用輪崗制度，更加嚴格的監督管理企業內部的工作，來促進各職能部門工作人員的良好合作，最終促進企業的穩健發展。

2.提升員工素質，增強內控管理

提升財務內控管理執行人員的綜合素質也是增強內控的有效途徑之一。企業在進行招聘的時候，應當對員工的專業素質進行嚴格的考核和評定，在平時工作中還應當組織定期的考核以及專業的培訓;企業還應當注重提高員工的道德素質，因而在對員工的培訓中還應該設計職業道德教育的內容，來全面提高員工的專業素養、道德素養，從而在根本上提高財務內控的管理水平，增強企業的核心競爭力。

3.加強對企業內部環境的控制

企業的內部環境主要是由企業的經營管理、組織管理、權利管理等方面組成，對公司的整體工作氛圍具有重要的影響。加強內控環境建設可以使各職能部門工作人員在一個良好的氛圍中進行工作。在各個企業的發展過程中，離不開加強公司員工的內部控制信念，為了不斷提高員工的工作素質以及對企業的內部環境進行有效控制，需要采取多種措施豐富企業的文化色彩，從而使企業朝著健康向上的方向發展壯大。

4.健全監管體制，提高內控效果

為了進一步促進財務內控管理的有效實施，還需要相應的監管部門做到及時、完善的監督和管理，從而保障內控管理制度本身的效力。具體來說，可以招聘有資歷社會中介和企業內部審計加對大企業財務管理的監督力度，從而實現對內審制度的強化。與此同時，企業內部審計部門還應當對員工責任制、企業財務管理制度、相關考核制度以及企業財務程序的規定等實現明確的要求和監督，在此基礎上把內控體系的各個職能部門組成一個有機的整體，相互合作又相互制約，使得企業的財務內控管理工作更加有條不紊的進行。另外需要注意的是，監督的過程并不是一成不變的，而是根據企業的實際情況不斷發展健全的。

5.創新財務內控管理的組織機構和方法

為了能夠使企業在財務內控管理工作中實現發展創新，需要推動財務內控管理的組織機構創新和方法創新。對于組織機構創新，規模比較小的企業可以首先完善企業的基礎建設，然后在進行生產經營的同時逐步建立健全財務內控管理機制;規模比較大的大型企業應當注重實現各個單位的財務部門、銷售部門以及采購部門的分離，實行企業集團統一結算、統一銷售和統一采購的市場鏈，從而在激烈的市場競爭中占據有利地位。

對于內控管理方法的創新，企業應當注重提高對市場變化的應變能力，具體來說需要做到以下幾個方面。第一，對每一項經濟活動落實事前精確預算，事中嚴格控制，事后檢查評估的三項原則，以便及時發現問題和解決問題，降低財務風險。第二，加強對現代計算機網絡技術的應用。隨著計算機網絡系統與企業內控管理工作聯系的日益緊密，企業應當充分利用相關技術對財務內控工作進行管理，這樣以來不僅可以加強企業對相關的投資、籌資、融資活動和大額資金收付與轉移業務的控制，還可以完善對企業各崗位職權批準制度的監督。

三、總結

綜上所述，我們可以明確企業財務內控管理工作的有效實施能夠促進企業的良好、持續的發展，財務內控管理是實現企業發展的必要條件，對加強企業財務內控制度建設和執行力度起著至關重要的作用，對提高財務管理效率、保護企業資產、保證會計信息的準確性具有較強的現實意義。另外，企業的管理者還應當認識到財務內控管理的相關體制是一個不斷完善、不斷改進的過程，因而企業財務管理部門和財會人員需要不斷對其進行創新和強化，提高思想政治覺悟和守法執法的意識，從而不斷提高企業的經濟效益，為企業的發展壯大做出貢獻。

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