比較企業績效研究的發展、困境及出路

摘 要：企業績效不但是企業追求的終極目標，也是企業管理的核心任務所在。因此，比較管理研究的最終目的是對企業績效差異的成因進行合理的解釋，并在此基礎上找出能夠提高企業績效的管理模式。可以說，以企業績效提升為目標的比較管理研究是比較管理研究的重點。因此，文章首先對比較企業績效研究的文獻進行一個歷史性的回顧，然后對近期研究特征進行歸納性評價，最后對該類研究的未來走向進行了預測。

關鍵詞：比較企業績效；績效差異解釋；企業管理

引言

截至到2014年4月，谷歌開放圖書館收集到的比較企業績效研究的文章有107164篇，中國知網收錄的比較企業績效研究的中文核心期刊文章有1950篇。在比較績效研究領域內，這些文獻關注的內容和解釋的重點具有較大差異。根據文獻記載情況來看，最早吸引管理研究者和管理實踐者進行比較研究的根本動因是企業的生產效率和生產成本。以生產效率和生產成為比較對象的研究是帶動整個比較企業管理研究開展的最初動因。然而，最初的企業績效內容僅僅是指單位時間內企業能夠生產出合格產品的數量和每單位產品的成本。可是，隨著生產力的發展和企業社會責任的增加，企業績效內容已經從邁克爾·波特（2007）[1]所說的“企業效率”變成了羅伯特·卡普蘭和戴維·諾頓（2009）[2]所提出的“全面績效”和“系統性績效”。這種企業績效內容的變遷不但反映了企業管理目標和內涵的改變，而且也凸顯了比較企業績效研究的研究視角和研究方法的改變。雖然不少學者在比較企業績效研究中對研究視角和研究方法進行了調整，但卻導致該領域的研究出現了片段化和碎片化現象的出現，使研究成果受到科學性和實踐性雙重質疑。這說明比較企業績效的研究方法沒有能夠對企業績效差異的成因進行合理的解釋，換句話說，這些研究沒有能夠在企業績效差異與成因之間構建出有效且被大多數學者所接受的邏輯關系。為此，文章試圖從企業績效差異成因的角度對這類研究文獻進行歷史性回顧，理清該領域研究中存在的問題，并為下一步的研究指明方向。

1 早期比較企業績效研究的重點

James Montgomery（1840）是有文獻記載的最早開始進行比較管理研究的學者，他對英國和美國的棉紡行業進行了比較研究，發現美國棉紡企業雖然原材料便宜，而工資高于英國，總的工廠成本高于英國。總體而言，相對美國棉紡產品而言，英國棉紡產品具有競爭優勢。James Montgomery 將這種成本上出現的差異原因歸于英國棉紡企業的管理水平高于美國。隨后，Thomas Hawksley（1870）研究了美國與當時的巴西帝國在鐵路施工和管理上的差異，通過研究后將差異產生的原因歸為鐵路企業的設計和施工水平。同時，J. T. Harrison（1870）和 R.P. Williams等（1870）比較了美國不同路段的運營成本差異，并將這種差異歸為鐵路部門的管理和調度不同。可以說，這個時期的比較企業績效研究是容易理解的，被解釋變量和解釋變量之間的關系是相對簡單的。主要的原因在于這個時期企業生產和管理技術是粗糙的，早期企業主強調的是技術問題，而不是管理上的問題，管理只是局部問題，技術才是企業全面問題。即使James Montgomery（1840）的研究中涉及到管理問題，這些管理問題也只是與工人操作調度和設備維修有關的問題。

對于比較企業管理研究中生產效率和成本差異的解釋范圍擴大，是管理理論自身發展以后的事。泰勒（1911）在Robert Owen（1821）的均衡投資、Charles Babbage（1833）的利潤共享和Andrew Ure（1835）的工人價值觀改造等理論基礎上提出科學管理理論，甘特（1916）結合生產技術和管理的計劃與調度功能提出用于控制生產管理的、被稱為甘特圖的工具。法國的法約爾（1916）提出了一般管理與工業企業管理理論，隨后不久，經過帕森斯（1927）的努力，韋伯的作品傳入到美國，而從1924開始到1932年結束的美國西方電氣公司的霍桑實驗引起管理學術界和管理實踐界的廣泛注意。于是，科層管理、科學管理、流程管理、工業心理學等管理理論在美國企業管理理論中得到融合，在比較企業效率的研究中，對效率與成本差異的解釋才從技術范圍真正擴展到企業管理范疇。

2 現代比較企業績效研究的特點

當對企業績效差異的解釋從技術范圍擴展到企業管理范圍后，對企業績效差異的解釋范圍在出現迅速擴大的同時也出現了各種解釋的彼此分化。這些對企業績效差異的解釋主要集中在企業內部、企業組織和企業環境三個層面上。無論從學術研究的角度還是從企業管理實踐的角度來看，這三類解釋之間應該具有一定的連續性和契合性。但是，這三類文獻彼此之間的差距似乎是越來越大，導致現有研究的解釋范圍出現不規律的擴張，使各自的研究受到了極大限制和質疑。

2.1 基于企業內部的解釋

在對企業績效差異解釋的范圍擴大過程中，企業技術與企業內部管理首先出現了融合。這種融合后導致研究者將企業技術、企業資源和企業管理進行部分融合來解釋企業績效差異。例如，李隨成和楊功慶（2006）[3]對中國、美國、韓國和日本的制造業生產效率的比較研究中，用企業技術和創新能力作為生產效率差異的解釋。萬阿俊（2011）[4]對中國與印度的銀行效率進行了比較研究，他用籌資價格、不良貸款率、資本充足率、產權結構、時間趨勢和存貸比作為解釋變量對二國間銀行效率差異進行解釋。彭軼麗（2005）[5]對中國境內外資與內資工業企業生產效率進行的比較研究中，用流動資產管理、成本管理、人力資源管理、資本使用率和技術效率來解釋比較對象之間的差異。齊金升等（2008）[6]用人力資源短缺、管理水平和企業資源配置效率來解釋中國航空公司與其他國家航空公司之間的效率差異。通過這些文獻研究可以看出，這些比較研究對企業效率差異的解釋是限制在企業組織內部層面中。這種研究視角是“封閉系統”的研究視角，將企業管理及企業績效與企業環境完全割裂開，一般情況不具有現實操作意義。

2.2 基于企業組織層面的研究

有些研究人員擯棄了這種“封閉系統”的研究視角，轉而采用“自然系統”研究視角。這種研究視角是企業管理研究人員從生態學中借用過來的，將企業視為一個受企業環境影響的獨立行為個體，從企業組織整體層面來考察企業績效的差異。這種研究往往又分成二類，前一類是將企業視為一種制度安排，將交易成本作為評價企業效率的指標，并從制度安排的角度對企業效率差異進行解釋，例如高帆（2007）[7]對企業交易效率測度的跨國研究、黃憲和王方宏（2003）[8]從產權結構角度對中國與德國國有銀行效率的分析，嚴格來講這類研究始于公司治理與企業績效管理之間的交叉領域，具有極大的發展空間。后一類是從企業組織結構的角度來對企業績效差異進行解釋的研究，像張振華（2003）[9]用企業組織結構差異來解釋美國企業與日本企業的效率差異。但通過對這類文獻回顧后可以發現，這類文獻沒有能夠在企業組織結構、企業能力和企業績效之間建立起應有的邏輯關系，并且忽視了企業組織對企業環境的主動適應。這些缺陷限制了這類研究未來發展的空間。

2.3 基于企業環境的研究

考慮到上述二種研究視角的缺陷，許多研究者采用了經濟社會學的“開放系統”的研究視角，將企業管理視為與企業環境進行互動的行為個體，從企業內部要素和企業環境要素二個方面同時考察企業績效差異的成因。例如，在Tae Hoon Oum和 Chunyan Yu（1998）[10]對全世界22條航空路線1986至1993年的運行成本進行的比較分析中，他們用網絡、操作條件、市場營銷條件、調整的環境和制度環境的差異來解釋運營成本上的差異。解強和李秀芳（2009）[11]在對西歐、美、日和中國臺灣的保險公司效率的比較研究中，用政府政策和保險公司運營體制來解釋比較后的差異。Martin Eling和Michael Luhnen（2009）[12]用國家、組織形式、業務范圍和公司規模來解釋不同國家間保險公司的效率差異。Joaquin Maudos和Jose M.Pastor（2001）[13]用調整的環境、競爭強度、特定產品質量和稅收來解釋西歐、美國和日本銀行之間的效率差異。Jung Woo Kim等人（2006）[14]用私有化程度、經濟規模和設備新舊程度作為解釋變量，對全球52家鋼鐵企業從1978年至1997年20年間的生產效率差異進行解釋。程肖冰和于一（2012）[15]對中國與日本鋼鐵企業的效率進行了比較研究，用鋼材消費結構、資源回收利用率、成本消耗和管理體制對二個國家鋼鐵企業的效率差異進行了解釋。

從研究視角本身來看，這類研究的科學性和實踐性應該是最高的。但是，通過文獻回顧可以看出，這類文獻存在的缺點主要有二個。一個是這些研究中所選取的測量指標不一致，另一個是沒有能夠對企業環境要素進行“宏觀環境要素的微觀轉置”，換句話說，沒有構建宏觀環境要素影響企業微觀行為的機制。例如，在回顧全球績效管理研究文獻后，Nina Hellquist（2011）[16]構建了一個全球績效比較分析框架，認為宏觀制度性因素和不同國家采用的管理圖式是導致不同國家企業績效差異的主要因素，并建議應該將不同國家間企業績效比較研究與不同國家間人力資源的比較研究結合在一起。

3 比較績效研究的困境和出路

比較績效研究的科學性和實踐相關性是該研究領域是否合法的重要標志，因此，測量的目的、測量什么、如何測量、如何比較和如何解釋等問題就成為比較績效研究的科學性和實踐相關性的基礎，并進而成為該研究領域保持合法性的根本。但通過以上對比較企業績效研究的文獻回顧可以看出，有二方面的研究趨勢使得該研究領域的合法性受到沖擊。一個趨勢是關于績效研究的內涵已經發生變化，從早期的比較生產成本和效率轉變到全面績效比較研究。換句話說，以往管理理論研究受新古典經濟學將偏愛視為外生變量的影響，績效的內涵只有生產效率和生產成本，而如今這種局面已經被打破，績效不單單是企業定義下的成本和效率，而是市場偏愛定義的成本和效率，特別重要的是要關注研究重點已經從金融觀念向非金融觀念的演化。另一個趨勢是隨著企業績效內涵的變化，比較績效研究的解釋變量已經從微觀層面和中觀層面向宏觀層面轉化，并出現相當多的混合解釋。根據Paolo等人（2010）[17]的研究，在學者研究公司績效測量中頻繁分析的關鍵詞有：功效、數據交換協議、執行、平衡卡、系統、服務質量、績效測量、框架、管理、戰略、模型、產品發展、質量、顧客滿意，基準、運營管理、供應鏈管理、市場營銷定位、測量。這充分說明隨著企業管理和企業環境的變遷，比較企業績效研究已經面臨著一些困境，通過文獻研究來看，這些困境基本上體現在一下幾個方面：

首先，企業績效測量和比較已經被認為對改善公司績效是至關重要的要素（Sharma et al.，2005）[18]，但比較管理學界并沒有對不同國家的不同企業績效測量方法進行詳細的比較研究。不同國家企業績效測量的方法很多，都有其產生的特定時空條件，根據Paolo et al（2010）的統計，在1980年以前，有關績效研究的模型有四種，而從1980年到2007年就增加了27個測量企業績效的模型。而且測量內容和方法在不斷變化。這說明目前的跨國比較績效研究從根本上說還只是出于描述性階段，沒有能夠揭示導致企業績效差異的真正因素。因此，對現有企業績效測量模式進行分類整合是必須且急迫的。只有這樣才能集中學術精力在企業管理、企業能力、企業環境和企業績效之間構建起合理的邏輯關系，是該研究領域形成正常的知識積累，為將來的研究發展提供基礎。

其次，績效測量和管理系統是一個平衡的和動態的系統，要能夠支持依靠收集、精心闡述和分析信息的決策制定程序（Neely et al.，2002）[19]，而企業決策必須基于企業微觀層面、中觀層面、宏觀層面因素及企業自身特定的發展歷史來進行戰略性決策。這就需要在比較績效研究中明確界定解釋變量和被解釋變量之間的關系，尤其是這些解釋變量彼此之間的關系，因為這些解釋變量是出于不同層次的變量，唯有如此，才可以保證有效地考察企業系統與企業環境系統之間的有效互動。

最后，在研究結論方面，這些比較企業績效研究沒有在研究結果與企業之間建立相應的平衡關系，平衡的概念涉及到使用不同測量方法的需求和整合各種觀點并給出一個關于企業管理的完整的觀點（Kaplan and Norton，1996）[20]。企業績效測量是改善企業管理的重要手段，如果比較企業績效研究不能夠在企業績效差異、企業績效差異成因與企業管理之間構建起應有的邏輯關系，比較企業績效研究就失去了存在的基礎。

總之，開展基于企業組織與其環境之間互動關系的企業績效比較研究是必須的，這樣的比較績效研究才能夠使管理理論研究者和管理實踐者從企業與環境關系的角度來看待企業績效產生的真正原因，采取適當措施改善企業組織績效。同時，可以使管理研究者和管理實踐真從根本上理解公司績效指標、績效測量框架、管理方式和企業環境共同演化的關系。

4 結束語

未來比較企業績效研究的核心是比較企業績效研究框架的整合與構建，在這個比較企業績效研究的框架中必須能夠體現出績效測量的目的、績效測量的方法、企業管理與企業環境的邏輯關系。同時，企業環境始終是處于變化之中的，而作為開放系統的企業組織必須通過與外部環境進行價值交換才能夠保證自身的生存和發展。為此，未來的研究必須還要解決“企業是如何通過績效測量來完成任務”這個核心問題。也就是說，比較企業績效測量必須要解決企業是如何將績效評價和比較的結果轉化成企業任務的。只有這樣才能夠保證比較企業績效研究的科學性與合法性。

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作者簡介：王耀光（1968-），男，黑龍江哈爾濱人，首都經濟貿易大學工商管理學院博士研究生，牡丹江大學經管學院副教授，主要研究方向為比較管理與公司治理。