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●企業應為殘疾員工繳納的基本養老保險和基本醫療保險包括哪些內容？

答：根據《國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第78號）規定，《財政部國家稅務總局關于促進殘疾人就業稅收優惠政策的通知》（財稅［2007］92號）第五條第（三）款規定的“基本養老保險”和“基本醫療保險”是指“職工基本養老保險”和“職工基本醫療保險”，不含“城鎮居民社會養老保險”、“新型農村社會養老保險”、“城鎮居民基本醫療保險”和“新型農村合作醫療”。

●花卉種植采取勞務外包形式經營的，委托和受托雙方是否都能享受企業所得稅減免優惠？

答：根據《國家稅務總局關于實施農、林、牧、漁業項目企業所得稅優惠問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第48號）第九條規定，企業委托其他企業或個人從事實施條例第八十六條規定農、林、牧、漁業項目取得的所得，可享受相應的稅收優惠政策。企業受托從事實施條例第八十六條規定農、林、牧、漁業項目取得的收入，比照委托方享受相應的稅收優惠政策。

●企業銷售貨物未收款先開具發票的，開具發票時是否需要申報繳納增值稅？

答：根據《增值稅暫行條例》第十九條第一款規定，增值稅納稅義務發生時間：銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。先開具發票的，為開具發票的當天。

●企業多長時間沒有收回的應收賬款，可以作為壞賬損失進行處理？

答：根據《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）第二十三條及二十四條規定，企業逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。企業逾期一年以上，單筆數額不超過五萬或者不超過企業年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

●企業轉讓股權，如何確認股權轉讓所得？

答：根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函［2010］79號）第三條規定，企業轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后，為股權轉讓所得。企業在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

●非營利企業哪些收入為免稅收入？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》（財稅［2009］122號）規定，非營利組織的下列收入為免稅收入：（一）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（二）除《企業所得稅法》第七條規定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務取得的收入；（三）按照省級以上民政、財政部門規定收取的會費；（四）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（五）財政部、國家稅務總局規定的其他收入。

●軟件企業自獲利年度起享受兩免三減半所得稅優惠，其獲利年度如何確定？

答：根據《國家稅務總局關于執行軟件企業所得稅優惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）第三條規定，軟件企業的獲利年度，是指軟件企業開始生產經營后，第一個應納稅所得額大于零的納稅年度，包括對企業所得稅實行核定征收方式的納稅年度。軟件企業享受定期減免稅優惠的期限應當連續計算，不得因中間發生虧損或其他原因而間斷。

●商業零售企業存貨損失，哪些需要專項申報？

答：根據《國家稅務總局關于商業零售企業存貨損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第3號）規定，一、商業零售企業存貨因零星失竊、報廢、廢棄、過期、破損、腐敗、鼠咬、顧客退換貨等正常因素形成的損失，為存貨正常損失，準予按會計科目進行歸類、匯總，然后再將匯總數據以清單的形式進行企業所得稅納稅申報，同時出具損失情況分析報告。二、商業零售企業存貨因風、火、雷、震等自然災害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應當以專項申報形式進行企業所得稅納稅申報。三、存貨單筆（單項）損失超過500萬元的，無論何種因素形成的，均應以專項申報方式進行企業所得稅納稅申報。

●企業通過公益性社會團體的公益性捐款支出，取得何種票據才能在企業所得稅稅前扣除？

答：《財政部、國家稅務總局民政部關于公益性捐贈稅前扣除有關問題的補充通知》（財稅［2010］45號）第五條規定，對于通過公益性社會團體發生的公益性捐贈支出，企業或個人應提供省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據，或加蓋接受捐贈單位印章的《非稅收入一般繳款書》收據聯，方可按規定進行稅前扣除。

●技術轉讓中的配套設備收入，能否享受企業所得稅優惠？

答：《國家稅務總局關于技術轉讓所得減免企業所得稅有關問題的通知》（國稅函［2009］212號）第二條規定，技術轉讓收入是指當事人履行技術轉讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。不屬于與技術轉讓項目密不可分的技術咨詢、技術服務、技術培訓等收入，不得計入技術轉讓收入。

●合伙人企業是繳納企業所得稅，還是繳納個人所得稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》（財稅［2008］159號）第二條規定，合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的，繳納個人所得稅；合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

●郵政業、鐵路運輸是否屬于營業稅改征增值稅范圍？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅［2013］106號）規定，自2014年1月1日起，在全國范圍內開展鐵路運輸和郵政業“營改增”試點。

●單位或個人提供的咨詢服務應繳納營業稅還是增值稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅［2013］106號）中《附件1：營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定，在中華人民共和國境內提供交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務的單位和個人，為增值稅納稅人。納稅人提供應稅服務，應當按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業稅。部分現代服務業中的鑒證咨詢服務，包括認證服務、鑒證服務和咨詢服務。因此，單位或個人提供的咨詢服務應繳納增值稅，不再繳納營業稅。

●翻譯服務應繳納營業稅還是增值稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅［2013］106號）中《附件1：營業稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規定，在中華人民共和國境內提供交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務的單位和個人，為增值稅納稅人。納稅人提供應稅服務，應當按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業稅。其中，翻譯服務屬于部分現代服務業中的鑒證咨詢服務下的“咨詢服務”，應繳納增值稅，不再繳納營業稅。

●出租車公司向使用本公司自有出租車的司機收取的管理費用，應繳納營業稅還是增值稅？

答：《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅［2013］106號）中《附件1：營業稅改征增值稅試點實施辦法》規定，出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務征收增值稅。

●代理記賬應繳納營業稅還是增值稅？

答：根據《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅［2013］106號）中《附件1：營業稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規定，在中華人民共和國境內提供交通運輸業、郵政業和部分現代服務業服務的單位和個人，為增值稅納稅人。納稅人提供應稅服務，應當按照本辦法繳納增值稅，不再繳納營業稅。其中，代理記賬屬于部分現代服務業中的鑒證咨詢服務下的“咨詢服務”，應繳納增值稅，不再繳納營業稅。

●對民辦學校提供的教育勞務取得的收入是否免征營業稅？

答：根據《市地方稅務局關于規范全市各類教育勞務營業稅管理有關問題的通知》（武地稅發［2013］31號）規定，對從事學歷教育的學校提供教育勞務取得的收入免征營業稅。其中“學歷教育”是指：受教育者經過國家教育考試或者國家規定的其他入學方式，進入國家有關部門批準的學校或者其他教育機構學習，獲得國家承認的學歷證書的教育形式。

因此，對民辦學校提供教育勞務取得的收入中，屬于學歷教育取得的收入可免征營業稅，屬于非學歷教育取得的收入應征收營業稅。

●網絡布線應按什么稅目征收營業稅？

答：《國家稅務總局關于印發<營業稅稅目注釋（試行稿）>的通知》（國稅發［1993］149號）第二條第二款規定：“安裝，是指生產設備、動力設備、起重設備、運輸設備、傳動設備、醫療實驗設備及其他各種設備的裝配、安置工程作業，包括與設備相連的工作臺、梯子、欄桿的裝設工程作業和被安裝設備的絕緣、防腐、保溫、油漆等工程作業在內。”網絡布線應屬于設備的安裝工程作業，應按“建筑業”稅目征收營業稅。

●企業將未取得產權的房屋出租，取得的租金收入是否繳納營業稅?

答：根據《國家稅務總局關于印發<營業稅稅目注釋(試行稿)>的通知》（國稅發〔1993〕149號）第七條第六款的規定：“租賃業，是指在約定的時間內將場地、房屋、物品、設備或設施等轉讓他人使用的業務。”

因此，不論企業有無取得產權證，只要取得租賃收入，就應根據租金收入全額按“服務業—租賃業”稅目繳納營業稅。