澳大利亞的“退休統(tǒng)籌管理”制度

游志斌

澳大利亞的退休金（Superannuation）計(jì)劃起源于19世紀(jì)中期，當(dāng)時(shí)政府機(jī)構(gòu)、大型企業(yè)等單位開始為資深的雇員支付退休金，實(shí)際上，各州政府直到20世紀(jì)初才相繼落實(shí)退休金制度。但直到1985年，適用于絕大多數(shù)雇員的“退休統(tǒng)籌管理”制度——退休金計(jì)劃終于正式實(shí)施。隨后，1992 年通過的《退休金保證法》（2012年進(jìn)行了修訂）進(jìn)一步明確，雇主都需要為雇員繳納3%的退休保證金，并逐年調(diào)高保證金的繳納幅度，截至 2013 年年底，已經(jīng)調(diào)整到9.25%，在 2021 年預(yù)計(jì)將達(dá)到12%。

澳大利亞退休基金統(tǒng)籌管理制度

澳大利亞采取養(yǎng)老金（Age Pension）制度的方式來保障勞動者退休生活水準(zhǔn)，其主要資金來源是按照勞動者平均收入25%的固定比例繳納。為了讓所有勞動者都能安享退休生活，在20世紀(jì)80年代中期，澳大利亞政府建立了退休金強(qiáng)制繳納制度，以補(bǔ)充原先養(yǎng)老制度的資金缺口。澳大利亞1992年制定了《退休金保證法》，使政府立法強(qiáng)制雇主為雇員繳納退休金，大幅減輕了政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)，而勞動者可選擇一次性領(lǐng)取雇主為其繳納的退休金，也可分期慢慢領(lǐng)取在其退休金賬戶中的退休基金。

從政府的具體角色來看，政府并不直接控制退休基金，只對勞動者的退休金作有限度的監(jiān)管。各種類型的基金只要能通過政策審查，都有可能成為勞動者退休基金的選擇。現(xiàn)在基金的種類已經(jīng)有逐年減少的趨勢，但仍有大量基金類型供勞動者來選擇投資。而在澳大利亞退休金的投資方面，勞動者必須獨(dú)立承擔(dān)自己所選基金的投資風(fēng)險(xiǎn)。從退休基金的結(jié)構(gòu)來看，澳大利亞的退休基金是由受托人來管理，受托人是基金資產(chǎn)的法定持有人，但其決策必須以投資者的最大利益為考量，并且須對基金的投資績效和管理承擔(dān)責(zé)任。而退休基金信托的責(zé)任會在法律及信托合同中都有詳細(xì)記載。現(xiàn)今在澳大利亞退休基金的投資趨勢，主要著重于股票投資、海外投資、未上市公司及基礎(chǔ)建設(shè)投資方面。2013年澳大利亞退休金協(xié)會表示，澳大利亞缺乏待售的合適的基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)，這種情況使得澳大利亞的基金紛紛投資外國資產(chǎn)，包括中國和歐洲地區(qū)的資產(chǎn)。

從退休基金的收費(fèi)情況和安全性來看，經(jīng)營退休基金的受托人會向投資者收取一定比例的管理費(fèi)。而管理費(fèi)的總額通常取決于賬戶中的資金余額和每年固定收取的保管費(fèi)用的累加。而由大企業(yè)來辦理的退休基金所收取的手續(xù)費(fèi)通常會比較小規(guī)模的基金來得低。如果勞動者在投資退休基金方面，有了被受托人詐欺或是盜竊基金的情況，可以向退休金申訴法庭來提出救濟(jì)。該申訴法庭認(rèn)定者對于退休金的投資認(rèn)為有違法爭議時(shí)，可對其開展政策審查，這是保障勞動者退休金權(quán)益的重要舉措。另外，勞動者有權(quán)對受托人要求揭露對于操作基金上的相關(guān)信息，但并不是所有信息對投資者都是有用且必要的。目前，在政府所扮演的角色上，對勞動者提供退休金相關(guān)的咨詢服務(wù)以及對基金受托人的適當(dāng)監(jiān)管，在這兩方面必須同時(shí)兼顧是當(dāng)前澳大利亞政府所面臨的重要挑戰(zhàn)。

退休基金的主要類型

澳大利亞的退休基金的管理大致分為四類，主要包括：一是企業(yè)基金。企業(yè)基金是針對特定雇主或公司工作的人士開放，雇主可運(yùn)營自己的基金計(jì)劃，或通過投資經(jīng)理或信托公司來運(yùn)營。二是行業(yè)基金。行業(yè)基金針對特定行業(yè)或參加特定行業(yè)薪酬計(jì)劃的對象開放。少數(shù)行業(yè)基金向全體大眾開放，三是零售基金。零售基金向普通大眾開放，該類型基金通常由金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)運(yùn)營。四是自管基金。自管基金一般僅針對雇員本人。為了獲取特殊公積金優(yōu)惠，雇員必須參加符合法律規(guī)定的公積基金。此外，雇員也可以將退休金繳入在銀行或其他存款機(jī)構(gòu)開立的特殊儲蓄賬戶的退休儲蓄賬戶。比如，若金額達(dá)到1萬澳元或以上，雇員可考慮能夠帶來長期更高回報(bào)的其他退休金計(jì)劃。

實(shí)際上，雇員退休收益的價(jià)值取決于雇主和雇員繳納退休金數(shù)額，一般來說，雇員的基金通過投資且扣除成本和稅款后獲利多少。投資所得會添加入其賬戶，同樣，也會從該賬戶中扣除投資虧損。對于該類基金，雇員要承擔(dān)基金投資業(yè)績的風(fēng)險(xiǎn)并獲得相應(yīng)回報(bào)。退休時(shí)，雇員可以提取賬戶余額。澳大利亞的基金都收取相關(guān)費(fèi)用，服務(wù)越多意味著費(fèi)用越高，從而使雇員必須認(rèn)真考慮對這些服務(wù)的需求程度。比如，假設(shè)每年費(fèi)用多開支1%，則30年內(nèi)雇員的退休收益最高可能損失20%。2013年，澳大利亞證券與投資委員會曾提示公眾，傭金往往占到賬戶退休儲蓄余額的0.4%到1.2%之間，通常情況下，如果您接受了一名理財(cái)顧問的意見，投資了某個(gè)退休基金，那么這名理財(cái)顧問就可以獲得這筆尾隨傭金。企業(yè)和行業(yè)基金通常收費(fèi)低于零售基金。零售基金通常要為代銷基金的理財(cái)顧問支付傭金。在考慮零售基金的額外投資方案或其他額外服務(wù)情況時(shí)，雇員必須重視理財(cái)顧問意見。

退休金的繳納和領(lǐng)取

目前，領(lǐng)取政府退休金的年齡是65歲，今后將逐步上調(diào)至67歲。澳大利亞大約一半退休人士從政府領(lǐng)取全額退休金，約1/4部分領(lǐng)取，還有1/4因?yàn)槭杖牒拓?cái)產(chǎn)價(jià)值過高而不能領(lǐng)取退休金。依據(jù)2012年修訂的《退休金保證法》的規(guī)定，雇員一旦受雇須參加退休基金的繳納，同時(shí)，雇主必須為雇員繳納退休金。若屬于自謀職業(yè)的，則可以決定自己是否要參加基金并繳納。若目前沒有受雇，或從未受雇，仍可以在65歲前參加基金繳納。目前雇主必須繳納雇員收入的9.25%作為退休金，例如，若雇員年收入5萬澳元，則雇主應(yīng)為雇員繳納的退休金則為4625澳元。

從申報(bào)來看，雇主在雇員入職時(shí)，必須提供退休金選擇表給雇員填寫，并切實(shí)執(zhí)行雇員的繳納意愿，如果雇員未表達(dá)明確的退休基金選擇意愿，則雇主須繳納至雇主預(yù)設(shè)的退休基金中。一般來說，雇員必須提供給雇主想選擇基金的詳細(xì)資料，并且其選擇的基金是經(jīng)過政策審查的。如果雇員繳納稅后繳納費(fèi)并受雇工作，雇員還可根據(jù)自己的收入及自繳數(shù)額，得到政府的共同補(bǔ)助。另外，個(gè)體經(jīng)營者也可享受，但要滿足某些特定條件。

澳大利亞政府建立了較為完善的配套制度。如果雇主同意從雇員的稅前收入中繳納更多費(fèi)用，則收入較高的雇員也能受益更多。雇員如自愿繳納退休金，就可以用自己的錢來構(gòu)建公積金，并可以享受稅收減免和其他政府優(yōu)惠政策。投入公積金后的錢，在雇員退休前都必須留在公積金賬戶里。另外，雇員的公積基金享受稅收減免，通常通過公積金投資比投資于公積金外的相同資產(chǎn)更能提高資金的使用效率。特別是，如果雇員愿意自行繳納更多的退休金，通常雇主也會愿意為其配套繳納一定的退休金，從而鼓勵(lì)雇員積極投入，進(jìn)而保障雇員退休金后的生活。還有，雇員還可以為配偶繳納退休金，若雇員配偶為低收入或零收入，雇員還可以享受稅收減免政策。endprint