搞好半年財務分析 確保預算有效執行

摘要：純公益型事業單位實行預算管理，半年財務分析包括預算執行總情況，分部門預算執行情況及執行過程中注意事項和主要工作，做好這些工作，對預算有效執行提供了有效保證。

關鍵詞：財務分析 預算執行 收入 支出

某國有大型水庫下屬的樞紐管理處系純公益性事業單位，上級部門對管理處實行核定收支，定額補貼的財務管理辦法，下轄三管理所、機關四科兩室，機構健全。年末平均職工人數198人（其中事業編制人員119人，綜合經營人員15人，退休人員64人）。

1 預算執行的總體情況

年初預算收入下達882.12萬元，其中：

①財政撥款587.90萬元，包括在職人員經費372萬元，退休人員經費189.10萬元，項目經費26.80萬元。

②經營收入90萬元，包括供水收入18萬元，其他綜合經營收入72萬元。

③上級補助收入204.22萬元。

截止6月底累計已撥款332.3萬元，占應撥款792.12萬元的42%，其中：財政撥款212萬元，占預算數561萬元的38%；項目經費撥款14.3萬元（防汛費7.8萬元，工程維護費6.5萬元），占項目經費預算數的53.35%。

截止6月底累計已入庫經營收入17.27萬元（供水收入1.55萬元，其他綜合經營收入15.7萬元），占預算的20%。

截止6月底實際事業支出285萬元，實際支出數占預算數780萬元的37%，其中：日常公用經費實際支出6.8萬元，占預算指標數94萬元的7%；項目支出實際支出因未報賬無法和預算相比。

總的來說今年上半年預算執行情況是良好的，財政撥款數因扣除全年過渡性補貼65萬元未撥款過半，各項經費的用款額度按時到達。經費支出嚴格按照全年預算執行，實際支出數僅占預算總數的37%，未能達到50%是由于過渡性補貼65萬元尚未支出，招待費、交通費、維修費等系列費用未報賬，另一個原因是根據費用開支的特點，下半年的支出要比上半年大得多，比如獎金、會議費，還有上交經費等都要在下半年開支，加之上級撥入公用經費本身就不充足，如果沒有幾個百分點的經費節余的話下半年的支出將難以應對。所以量入為出，增收節支，合理安排經費支出尤為重要。

2 分部門預算執行情況

一所全年預算經費119.40萬元，截止6月底處已下撥45.56萬元，占計劃的38%。二所全年預算經費77.87萬元，截止6月底處已下撥28.33萬元，占計劃的36%。三所全年預算經費110.38萬元，截止6月底處已下撥38.14萬元，占計劃的35%。

各所預算執行情況總體也是好的，根據我們對各所檢查的情況，存在不及時報賬的現象，有的單位現金出現紅字，希望各所負責人注意和財務主管溝通，隨時了解、掌握撥款和報賬情況，確保預算的順利執行。各所對預算執行過程中普遍認為存在公用經費不夠，特別是招待費、電話費不夠的問題，還有打草機的維修費、油料費不夠，這些都是客觀事實，也是我們全處的困難。主要是局里預算的標準未變，需要我們搞好多經創收，以收補欠。

3 下半年預算執行過程中的注意事項和主要工作

依據以上預算執行情況的分析，在下半年我們要做好以下工作：

①抓好供水收入、多經收入征收入庫工作，完成收入預算，保證更好的彌補公用經費的不足。各所收入應當天入賬，嚴禁挪用收入或坐支現金。②組織好各管理所報賬工作。各所報賬會計及時報賬，按照會計制度的要求歸并費用支出憑條，按照處里工資表的統一要求編制、發放工資。當月發生的費用當月結賬，下月不予核銷。③抓好專項的核算工作，按預算要求的項目條款準備資料及時核報。④搞好“三金”臺賬的核算工作，根據局人勞科提供的職工三金報表，要求負責核算的會計每月25日分單位填報好“三金”臺賬表報主管會計核實。這是項細致的工作，涉及每個職工的切身利益，要盡心盡職的做好，不得出現差錯。⑤抓好會計人員的繼續教育學習，充實財務人員稅務知識，注重電算化業務的普及。現在國家要求辦理網上銀行進行業務處理，電算化要求越來越高，需要我們每個會計人員掌握基本操作技能，比如上傳會計資料、用電子表格編制工資表等會計業務報表。⑥為各所提供多經成本核算服務。多種經營收、支主要在下半年發生，只要所里有需求，我們會積極配合，及時準確的搞好經營成本核算，提供完整的經營成本資料。⑦積極做好往來清欠工，不得增加新的債務。應收款主要是職工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出。為此我們必須加強管理和清算。一是要控制借款的額度；二是控制借款占用時間；三是及時對借款清理結算。規定費用發生當月必須報賬，結清往來。

在處領導正確領導和各科室協作之下，處計財科全體員工以認真的工作態度、誠實守信的職業操守和熱情周到的服務，認真履行自己的職責，搞好財務核算，確保財務預算的安全正確執行。

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作者簡介：李燕萍（1965-），女，湖北省漳河工程管理局樞紐工程管理處計劃財務科科長，經濟師。