強化施工合同風險防范 提高企業經濟效益

摘要：在合同中，合同風險是不確定因素，在一定程度上反映和體現了工程風險，業主資信風險和外界環境風險。工程的風險因著工程實施過程的諸多因素而發生，故合同主體在合同實施過程中應格外地刻意防范，做好風險的防范工作，使承發包商利益明確，保證工程減速順利進行，確保工程質量。

關鍵詞：工程保險 風險管理 合理分擔

1 概述

1.1 建設施工合同的概念

對于工程項目來說，建設工程施工合同作為主要合同，通常情況下，根據該合同進一步控制工程建設質量、進度、投資等。在市場經濟條件下，通過合同進一步確定承發包雙方的權利與義務。在建筑市場上，普遍實行先定價后成交的期貨交易，這種交易方式在一定程度上決定了建筑行業的高風險性。

1.2 引起風險的因素

引起施工合同的風險因素主要有：自然因素方面，不可抗力；市場方面，項目費用的支付方式、項目環境；管理方面，發包人聘請的監理人員（或公司）失職、承包人的施工能力與財務狀況、設計錯誤、投標計價錯誤（漏項、錯誤）、結算價款錯誤（漏項、錯誤）、項目組織內部不協調；合同方面，合同形式的選擇、合同條款的錯誤與混亂。

1.3 工程合同中的風險

①商務風險。如業主付款不及時，資金回收困難，業主不合理墊資要求，業主工期不合理，現階段有關索賠困難，業主不合理的干預，分包商管理及技術能力差，監理的故意刁難等。

②大環境風險。如投標缺乏公平，具有地方保護主義，政府對工程不合理干預等。此外市場波動也是一個主要的風險因素。

③特殊風險。該風險是指工程具有的特殊性存在的風險。如特殊結構新的工程項目、工程現場特殊條件等。

④自然風險。自然條件及周圍環境的不安全和干擾等不可抗力因素，安全事故的發生等。

2 風險是怎樣產生的及措施

2.1 承包商鑒定合同的風險形成及防范措施

①合同風險的種類。對于合同風險，通常情況下，按照合同主體的行為，可以分為主觀性合同風險和客觀性合同風險。其中，客觀性合同風險根據法律法規、合同條件，以及國際慣例的相關規定，合同雙方回避的風險責任，一般情況下，難以通過人的主觀努力對其進行控制。

②承包商在鑒定合同時需注意的事項。在指導思想上，力爭簽訂一個有利的合同且始終堅持“利益原則”。締約合同雙方在法律上是平等的，招標法規定：招標人和中標人應當按照招標文件和中標人的投標文件訂立書面合同，同時，招標人和中標人不得訂立背離合同實質性的協議。

2.2 業主在簽訂合同時的風險及防范措施

業主在簽訂建設工程合同應該注意以下經常出現的情況：

①在發包人和承包人條款方面：有的承包人不具備與工程相應資質和法人資格，填寫時，真正承包人將自己的上級單位且獨具法人資格的單位填為承包人，往往工程質量保證不了，針對這種情況，發包人核對清楚承包人，且審查承包人的工程建設資格和等級。

②在委托書方面：要防止不填寫委托書，或委托事項填寫不全，不清等狀況。應該全面、正確、詳細填寫委托書。

③在委托人義務條款方面：在委托上書上委托人的義務一定要填細、填全。以免工程責任不好判定。

④在承包人義務條款方面：填寫承包人的義務越細越好，每個環節和要求都要寫清楚，以此避免出現糾紛后，不宜追究承包人的責任。

⑤在糾紛解決方式條款方面：如果當事人各自選擇有利于己方的糾紛解決方式和地域管轄，則容易引起更大的糾紛，所以應該選擇協定公平的解決糾紛的方式和地域管轄。

2.3 不可抗力引起的風險及預防

通常情況下，不可抗力因素主要包括戰爭、動亂，以及風、雨、雪、洪、震等自然災害。當發生不可抗力事件后，對于發包人來說，需要協助承包人采取相應的措施。同時對于不可抗力事件引發的費用，以及延誤的工期等，合同雙方按照下列方法分別承擔：

①工程本身的損害。由工程損害造成的第三方人員傷亡，以及財產損失等，由發包人承擔。

②發包人、承包人的人員傷亡由各自所在單位負責，同時承擔相應的費用。

③承包人的機械設備損壞、停工損失等，由承包人承擔。

④停工期間，根據工程師要求，留在施工場地的承包方的管理人產生的費用由發包人承擔。

2.4 施工企業在工程承接后需注意的問題

①避免合同外工程量的大量增加。在施工過程中建設方如大量增加工程量，一定要按正規簽收好工程量變更聯系單。

②控制工程造價與合理安排支付方式，建設單位大量增加了合同外的工程量，使合同造價成倍增加，施工單位應該要求建設單位按聯系單位分段結算出增加工程款，并及時納入合同造價中去。

③正確處理好帶資與墊資的關系。帶資和墊資在舊的政策下是不允許的，但在實際操作中這種事情又時有出現，否則就為承接工程帶來諸多不利。

④注意和避免建設單位講工程肢解分包。肢解分包的分項工程施工單位往往只服從建設方的管理，許多施工資料不完全甚至沒有。

⑤選擇合適的糾紛解決辦法——索賠。承包人以書面形式按以下程序向發包人索賠：

第一，在發生索賠的28天內，向工程師發出索賠意向通知；

第二，發出索賠意向通知后28天內，將補償經濟損失和（或者）延長工期的索賠報告及有關資料提交給工程師；

第三，在收到承包人送交的索賠報告和有關資料后，工程師在28天內進行答復，或者要求承包人對索賠理由、證據等進行補充；

第四，工程師在28天內未給予答復或未對承包人做進一步要求，視為該項索賠已經認可。

⑥以工程保險來防范風險。工程保險以建筑、安裝工程為主，通常只包括與工程施工、建造、安裝相關的建筑工程保險和安裝工程保險。利用少量的固定成本，業主和承包商通過投保的方式在一定程度上可以將風險轉嫁給保險公司。在承保風險發生時，可以進一步降低自己遭受的經濟損失，進而對工程概算的不確定因素進行控制，確保項目財務的穩定性，降低融資的風險，同時鞏固和強化業主或承包商抵御風險的能力。

另外，采取合理的措施，減少保險事故發生時符合保險公司的利益，在提供工程保險時，首先保險公司需要全面審核申請人的資信、施工能力、管理水平、索賠記錄等，同時實行差額費率；其次，對于工程施工過程中的防災防損要求，保險公司在保險服務中，可以憑借自身的經驗，積極參與到被保險工程的防災減損工作中去，在大型工程安裝、試運行階段保險公司派出自己的監督管理人員對工程施工進行監督和管理，進而在一定程度上實現防范、控制、降低風險的目的。

3 國際方面的動態及我們要借鑒的經驗

3.1 PMC管理模式中存在的合同信用風險及PMC管理模式合同信用風險規避方法——工程保證擔保。目前，在國際上，項目管理承包（Project Management Contract/Contractor，簡稱PMC）是一種比較流行的管理模式，這種管理模式通常由業主聘請管理承包商作為業主代表，進一步對工程項目進行全過程管理。按照這種管理模式，業主方面只需決策一些關鍵性問題，而項目管理承包商對其他剩余的絕大部分項目管理工作進行監督和管理。

3.2 工業發達國家的建設工程合同管理及風險管理。工程合同管理有兩個層次：第一層次是政府對工程合同的宏觀管理，第二層次是工程師對合同實施的具體管理。

制定標準的合同條件是政府對合同進行管理的重要措施。國際上較著名的一些標準合同條件一般是由代表各方利益的權威專業人士組織制定，由政府認可，工程參與各方可參照執行。經過長期的工程實踐，再進行修改完善。

3.3 目前我國的狀況及需要借鑒的。目前，在工程擔保方面，我國依然處于初級階段，在建立健全工程保證擔保制度的過程中，面臨許多問題。在我國，建立和完善工程擔保制度，通常情況下需要對我國的具體國情和建設各方主體的利益進行綜合考慮。從我國目前工程建設的現狀來看，一方面存在著國際上工程擔保所要防止的承包商違約的問題，另一方面存在著業主拖欠工程款的問題。

4 結束語

總之，工程項目從啟動到完成，期間涉及業主、承包商、分包商、供應商、租賃商以及工人等各種經濟關系。合同一經簽訂，即成為合同雙方的最高法律，合同中的每一條都與雙方利害相關。所以在合同談判和簽訂中，對可能發生的情況和各個細節問題都要考慮周到，并作明確的確定，不能存有僥幸的心理。通過本次畢業設計，使本人受益匪淺，對于曾經未觸知具有濃厚興趣的領域有了一定的涉入，同時認識到自身的差距以及理論與實踐的欠缺，這將促使我在今后的工作與學習中不斷深入與提高，對培養良好的治學態度，超越自我大有裨益。

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[2]樊孝江，毛云.論建筑施工項目合同風險管理[J].國外建材科技，2007（12）.

[3]陳雅萍.對施工合同風險的認識及防范[J].陜西水利，2009（06）.

作者簡介：

張輝（1980-），女，河南駐馬店人，經濟師，研究方向：建筑經濟，企業會計管理。