社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制問(wèn)題研究

摘要：社會(huì)保險(xiǎn)基金是老百姓的“養(yǎng)命錢”，是國(guó)家社會(huì)保險(xiǎn)制度的物質(zhì)基礎(chǔ)。而目前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管不力，導(dǎo)致社會(huì)保險(xiǎn)基金擠占挪用、瞞報(bào)少繳、欺詐冒領(lǐng)、盲目投資的案件頻發(fā)。本文從社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的現(xiàn)狀、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制存在的問(wèn)題和完善社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制三方面進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn) 基金監(jiān)管 體制

近年來(lái)，社會(huì)保險(xiǎn)基金規(guī)模以較快速度逐年增長(zhǎng)，據(jù)我國(guó)人力資源與社會(huì)保障部報(bào)告，2013年末，我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金資產(chǎn)總額47727億元。①社會(huì)保險(xiǎn)基金的快速增長(zhǎng)，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制提出了更高的要求。

但是，在社會(huì)保險(xiǎn)運(yùn)行過(guò)程中，出現(xiàn)了社會(huì)保險(xiǎn)基金被擠占挪用、瞞報(bào)少繳和欺詐冒領(lǐng)的諸多案件，而且社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值也沒收到很好的效果。這些對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的安全和社會(huì)保險(xiǎn)制度的運(yùn)行構(gòu)成了嚴(yán)重威脅。因此，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管意義重大。

1 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的現(xiàn)狀

我國(guó)現(xiàn)行社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)管制度是以行政監(jiān)督為核心、以審計(jì)監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督為補(bǔ)充的三位一體的社保基金監(jiān)督模式。現(xiàn)階段，由勞動(dòng)和社會(huì)保障部社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理司專司行政監(jiān)督工作，地方社保基金的征收、投資運(yùn)營(yíng)和支付由地方勞動(dòng)和社會(huì)保障部的社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。審計(jì)監(jiān)督是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部的審計(jì)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督社保基金的財(cái)務(wù)收支狀況。社會(huì)監(jiān)督一般包括工會(huì)組織、企業(yè)團(tuán)體和社會(huì)輿論監(jiān)督等對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基的收支情況和管理運(yùn)作等進(jìn)行有效地監(jiān)督。

2 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制存在的問(wèn)題

2.1 立法滯后、法律框架不完善

近年來(lái)，社保基金的整體安全水平不斷提升，基金違規(guī)現(xiàn)象和涉案金額逐漸減少；相應(yīng)的監(jiān)管機(jī)制還有待完善，法律法規(guī)也不規(guī)范。比如，公務(wù)員及參公人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)問(wèn)題，社保基金運(yùn)營(yíng)的管理監(jiān)督機(jī)構(gòu)，社保費(fèi)統(tǒng)一征收的執(zhí)行機(jī)構(gòu)至今未達(dá)成共識(shí)，造成了處理問(wèn)題的無(wú)規(guī)可循，對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的監(jiān)督缺乏法律的效力。

2.2 監(jiān)管機(jī)制不健全

目前，國(guó)內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳主要由勞動(dòng)保障行政部門監(jiān)管，地方行政區(qū)域內(nèi)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征繳由縣級(jí)以上地方政府的勞動(dòng)保障行政部門監(jiān)管。在現(xiàn)階段的社保基金監(jiān)管領(lǐng)域，這種管理者與監(jiān)督者合二為一的現(xiàn)象極為普遍。其后果是使得各級(jí)政府勞動(dòng)保障行政部門同時(shí)扮演行政監(jiān)督的“裁判員”和負(fù)責(zé)基金運(yùn)營(yíng)的“運(yùn)動(dòng)員”，兩種角色之間不存在相互監(jiān)督、相互制約的關(guān)系。

2.3 社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值難

2013年，各級(jí)政府財(cái)政專戶存款40311億元，各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶2427億元，暫付款2993億元，債券投資116億元，委托運(yùn)營(yíng)595億元，協(xié)議存款1285億元。②從投資模式來(lái)分析，社會(huì)保險(xiǎn)基金大都按規(guī)定存入銀行或購(gòu)買國(guó)債，而由于近年來(lái)銀行的低利率，使社會(huì)保險(xiǎn)基金面臨空前的保值增值壓力。而要放松投資限制，擴(kuò)大增值空間，勢(shì)必難以對(duì)基金投資行為進(jìn)行有效地監(jiān)管和治理。同時(shí)，地方政府對(duì)社會(huì)結(jié)余基金的盲目投資，造成了社保基金的挪用和浪費(fèi)。

2.4 信息披露制度不健全

在政府主導(dǎo)的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制下，缺乏透明化的信息披露，人們無(wú)法通過(guò)其他渠道了解社會(huì)保險(xiǎn)基金的運(yùn)用和投資情況。這種缺乏市場(chǎng)化的監(jiān)督制衡，造成了社保基金的擠占挪用、違規(guī)投資，效率低下。由于信息披露制度不健全，社會(huì)監(jiān)督缺乏應(yīng)有作為，嚴(yán)重缺位。

3 完善我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管體制的對(duì)策

3.1 構(gòu)建社保基金監(jiān)管法律體系

社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管法律體系是規(guī)范基金監(jiān)管行為的基本依據(jù)。一方面，從立法角度提升社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的規(guī)范性，基于《社會(huì)保險(xiǎn)法》和基金運(yùn)營(yíng)流程，構(gòu)建轉(zhuǎn)向社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管的專業(yè)法律體系。另一方面，逐步深化對(duì)單項(xiàng)法規(guī)的研究，以制度形式確定社會(huì)保險(xiǎn)基金的工作模式，嚴(yán)格監(jiān)管制度，構(gòu)建全過(guò)程監(jiān)管的流程和工作機(jī)制，旨在為社會(huì)基金監(jiān)管活動(dòng)有效運(yùn)行提供法律依據(jù)，增強(qiáng)監(jiān)管能力，從而提高社會(huì)基金監(jiān)管活動(dòng)的規(guī)范性，提高監(jiān)管效率，保障社保基金的合法化運(yùn)行。

3.2 選擇適合我國(guó)國(guó)情的基金監(jiān)管模式

政府主導(dǎo)下的社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管主要問(wèn)題就是行政部門權(quán)責(zé)不清，關(guān)系不明。可在社保基金監(jiān)管體系中引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，運(yùn)營(yíng)和投資由市場(chǎng)化的民營(yíng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，使行政性管理和投資運(yùn)營(yíng)管理相分離，防止基金盲目投資，政府制定政策，明確規(guī)則，對(duì)基金運(yùn)作實(shí)行有效地監(jiān)督。

3.3 提高社保基金的保值增值能力

現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)人口老齡化程度不斷加劇，社保基金應(yīng)該提升投資收益和保值增值能力，否則將難以應(yīng)對(duì)未來(lái)的老齡化問(wèn)題。隨著基金規(guī)模的擴(kuò)大，應(yīng)選擇更能保證增值的渠道，基金入市稱為大勢(shì)所趨。這就要求監(jiān)管模式也應(yīng)該按照社保基金發(fā)展方向做出優(yōu)化調(diào)整。

3.4 完善信息披露制度

在國(guó)內(nèi)，社保基金運(yùn)作一直由社保部門封閉管理，人們無(wú)從知曉社保基金的來(lái)源、運(yùn)作、增值等狀況。政府應(yīng)不斷完善信息披露制度，通過(guò)媒體、報(bào)刊等方式定期披露社保信息，確保社保基金的征繳、管理、運(yùn)營(yíng)置于公眾的監(jiān)督之下，使老百姓了解社保基金的發(fā)放、收支結(jié)余情況，增強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督的有效性。

注釋：

①②參見http：//www.mohrss.gov.cn/SYrlzyhshbzb/dongtaixinwen/shizhengyaowen/201406/t20140624_132597.htm。

參考文獻(xiàn)：

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課題項(xiàng)目：河北省人力資源社會(huì)保障科研合作課題（課題編號(hào)：JRSHZ-2014-02020）。

作者簡(jiǎn)介：

李國(guó)娟（1981-），女，河北石家莊人，講師，經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，主要從事金融學(xué)研究。