高校科研經(jīng)費管理問題原因與對策分析

●李愛武

高校科研經(jīng)費管理問題原因與對策分析

●李愛武

我國科研在取得顯著成績的同時，其科研經(jīng)費管理工作中屢遭困境。如何更好地對廣大高校教師的科研積極性進行調(diào)動，更加有效對科研經(jīng)費進行合理的運用，已經(jīng)成為了當前需要迫切解決的問題。文章分析當前高校科研經(jīng)費的管理現(xiàn)狀，就高校科研經(jīng)費管理中存在的問題與原因進行了分析，并提出了改善科研經(jīng)費管理的對策。

高校 科研經(jīng)費 財務管理

隨著國家的發(fā)展與國家之間競爭的日趨激烈，國家科技的投入大幅度增長。在這樣的大背景之下，高校所獲得的各種各樣的科研經(jīng)費也在快速的增加。高校科研經(jīng)費規(guī)模的快速增長為高校的科研工作提供了良好的支持，使得高校的科研工作取得了非常巨大的成績，各種高水平的研究論文與研究成果不斷涌現(xiàn)，并讓越來越多的高校科研成果轉(zhuǎn)化應用到生活與生產(chǎn)的各個領(lǐng)域之中，獲得了非常顯著的經(jīng)濟效益與社會效益。

一、當前高校科研經(jīng)費的管理現(xiàn)狀分析

（一）高校科研經(jīng)費的收入狀況

自從改革開放以來，我國就確立了“科學技術(shù)是第一生產(chǎn)力”的思想觀念，并確立了“科教興國”的基本國策，并且在國家層面上制定出了《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要(2006至2020年)》。在《《國家中長期科學和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要(2006至2020年)》中，對全社會的研究開發(fā)投入的比重進行了確定，明確了科研經(jīng)費的投入目標。自從發(fā)展規(guī)劃發(fā)布以來，從2006年起國家財政對于科研經(jīng)濟經(jīng)費的投入在逐年的增加。到2012年時國家對于科研的財政投入總量已經(jīng)為2006年時的五倍多。

（二）高校對科研經(jīng)費的使用狀況

隨著科研經(jīng)費投入總量的不斷增加，社會上對于高校科研經(jīng)費的管理與使用不當?shù)母鞣N批評的聲音卻越來越多。在當前很多高校中直接將科研經(jīng)費用于科研的費用在所獲得的科研經(jīng)費中所占的比例并不是很大，在這些科研經(jīng)費中有很多都會被浪費掉，大量的科研經(jīng)費都流失到科研項目之外。面對這樣的情況，如果不能夠盡快地采取適當?shù)拇胧涂赡茏屇切┱莆沼写罅靠蒲薪?jīng)費的教授群體成為國內(nèi)新的腐敗高發(fā)的人群。特別是社會上各種對科研經(jīng)費非法挪用的負面報道，更是讓社會大眾對科研經(jīng)費的管理產(chǎn)生了非常大的質(zhì)疑。

（三）高校對于科研經(jīng)費的管理狀況

近年來，在網(wǎng)絡上對于科研圈錢的現(xiàn)象的曝光非常多。面對這樣的現(xiàn)象我們需要進行深思，到底是什么樣的原因?qū)е铝烁咝？蒲薪?jīng)費出現(xiàn)了這樣的“黑洞”？從習慣上，人們首先想到的是制度的不完善與缺失，但是實際上，教育部與財政部早就出臺了《關(guān)于進一步加強高校科研經(jīng)費管理的若干意見》(教財[2005]11號)，在其中就制度建設以及績效管理的12個方面都提出了建議。每一個高校以及主管部門也根據(jù)文件精神出臺了相關(guān)的科研經(jīng)費管理監(jiān)督辦法。從這里來看，規(guī)章制度并不是主要的原因。從學校層面來看，高校法人對于科研經(jīng)費的管理基本都很少去抓，高校的內(nèi)部管理也是粗放的，同時科研負責人對于科研經(jīng)費的使用也相對隨意。這些都是管理上的不足所導致的。

二、當前高校在科研經(jīng)費管理上遇到的主要問題

當前，在高校中有很多的科研人員的主要精力都是花在了項目申報、評估與驗收的應付之上，真正去做科研的卻是在減少。有些嚴重的甚至是會通過浮夸、虛報與造假的方法來獲得項目經(jīng)費，還有的則會通過其他一些不正當?shù)氖侄蝸淼玫絿铱蒲薪?jīng)費。這些行為對高校的科研形象造成了非常嚴重的負面影響。當然，像這樣的人畢竟屬于少數(shù)，大多數(shù)的高校教師還是能夠嚴肅認真地對待科研工作。

在高校科研經(jīng)費的管理中所遇到的問題，從課題的申報、執(zhí)行到最后的驗收，每一個階段都有著不同的表現(xiàn)。在課題的申報階段最為突出的問題就在于預算編制較為隨意。有部分項目的負責人為了能夠爭取到更多的經(jīng)費，會在一定程度上對開支的情況進行夸大，甚至是會出現(xiàn)將與課題研究不相關(guān)的費用計算到其中。同時因為很多原因的影響，使得預算不能夠?qū)Τ杀具M行真實的反映。在經(jīng)費的支出中也存在有一些問題，例如對科研經(jīng)費的浪費以及使用效率不高，甚至是會出現(xiàn)一些違規(guī)現(xiàn)象。這些問題的存在在很多時候都與負責人對于經(jīng)費管理的了解不足存在關(guān)系，也在一定程度上與預算編制的過程中存在的問題有關(guān)。在經(jīng)費管理中也存在有一些新的問題，例如私車公用的過程中所發(fā)生的成本是不是應該在課題經(jīng)費中進行核銷，對于這個問題很多單位都沒有形成統(tǒng)一的認識。并且對于課題的外部協(xié)作的真實性，很多財務部門也難以進行準確的判斷。

三、高校科研經(jīng)費管理問題原因分析

（一）國家對于科研經(jīng)費的管理要求與現(xiàn)行的政策和制度不相符

科研經(jīng)費的全額預算管理制度是國家財政預算改革的總體要求。伴隨著國家對于科研的投入的快速增加，財政部與相關(guān)的資助部門對于科研經(jīng)費的管理提出了更高的要求，并陸續(xù)出臺了各種管理規(guī)定，對科研經(jīng)費的管理提出了更加細致的規(guī)定。課題制的特點是權(quán)責發(fā)生制，而作為課題承擔單位的高校則是屬于事業(yè)單位，會計核算所采用的是收付實現(xiàn)制，對于固定資產(chǎn)不提折舊，這就很難根據(jù)權(quán)責發(fā)生制的要求來對間接費用進行分攤。這就形成了會計政策不配套的現(xiàn)狀。

同時在預算管理上的脫節(jié)直接表現(xiàn)在間接費用的預算管理和當前科研單位的管理現(xiàn)狀的脫節(jié)上。對于應該分攤給課題的間接費用因為沒有明確的計算分攤依據(jù)，所以課題組很難根據(jù)課題制的要求來對預算進行精確的編制。并且當前所采用的科研項目經(jīng)費審計過程也不能夠很好地對現(xiàn)行的高校科研項目管理費按比例計提方式進行良好的處理。這些都在一定程度上反映出了在國家宏觀制度出臺后，沒有相配套的政策與改革措施跟上，導致了現(xiàn)行的政策與高校的實際情況不符。

（二）高校采用的管理模式已經(jīng)很難對科研經(jīng)費規(guī)模的大幅增長進行適應

高校當前所采用的科研經(jīng)費管理模式在科研規(guī)模較小、管理要求不嚴格的情況下是較為適用的。在原來的情況下，高校會在校一級設置專門的財務管理部門，科研經(jīng)費的總體管理都是由財務處來統(tǒng)一抓。并且為了能夠為教師提供方便，通常都會在各個院系所派駐會計，負責相關(guān)的科研經(jīng)費的日常支出與報銷。校財務部門則根據(jù)國家的相關(guān)法律法規(guī)對科研經(jīng)費進行統(tǒng)一的財務監(jiān)督以及會計核算。但是在高校中專門從事科研經(jīng)費管理的財務人員卻相對較少。

在當前的這種課題制管理模式之下，要求學校一級的財務管理部門對課題負責進行項目經(jīng)費預算編制的指導，對項目決算進行審查，并對科研經(jīng)費的使用進行監(jiān)督與指導。這樣的要求對校一級的管理理論要求更高。這種情況面對如今非常巨大的科研經(jīng)費規(guī)模時凸顯了很多的問題。

（三）在課題組層面沒有實現(xiàn)經(jīng)費管理意識與能力的有效統(tǒng)一

課題制的存在讓課題負責人能夠擁有非常巨大的自主權(quán)，并且在當前的很多高校中基本都是使用的課題負責人經(jīng)濟責任制，只要能夠遵守國家相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)制度，那么項目負責人就能夠根據(jù)計劃來自主支配與使用項目經(jīng)費，并且在項目的執(zhí)行過程中所出現(xiàn)的經(jīng)濟行為是否具有真實性、合法性、合理性以及有效性，項目負責人是需要承擔相應的經(jīng)濟責任的。但是因為在培訓教育上所存在的不到位，以及對于政策的理解，讓很多科研人員都簡單認為爭取到的經(jīng)費就是屬于自己個人的，科研隨意亂用這些經(jīng)費。

同時，還有很多人簡單認為科研經(jīng)費的管理是財務部門所應該關(guān)注的工作，而科研管理部門所需要關(guān)注的就是如何爭取到項目，不應該介入到科研經(jīng)費的管理中去。課題的負責人基本都是科研人員，這些人員對于財務與會計的基本知識并不了解。這些情況的存在使得課題的負責人、財務管理部門以及科研管理部門之間很難進行有效的溝通，并且也不利于明確各自的責任，在出現(xiàn)問題時容易出現(xiàn)相互推諉的情況。

四、高校科研經(jīng)費管理改善的對策

（一）完善制度建設

要實現(xiàn)科研經(jīng)費的規(guī)范管理就需要對制度進行科學的設計與完善，讓制度與當前的實際情況進行統(tǒng)一。人本來就存在有私欲，僅僅是依靠科研項目的負責人的自律是很難管理好科研經(jīng)費的，并且如果制度與現(xiàn)實需求不能夠配套，那么制度也就難以發(fā)揮出應有的作用。

首先，需要對科研經(jīng)費的管理政策進行統(tǒng)一。雖然已經(jīng)出臺了《關(guān)于進一步加強高校科研經(jīng)費管理的若干意見》，但是這僅僅是指導性的文件，而并不是強制性的制度，面對這樣的情況就需要對當前已有的政策進行梳理與清理，并從現(xiàn)實情況出發(fā)，制定出具有宏觀指導意義的統(tǒng)一的科研經(jīng)費管理政策。政策必須要具有良好的全面性，不僅僅是要關(guān)注程序的嚴密性，還必須要關(guān)注內(nèi)容的科學性；政策必須具備普適性，不能夠僅僅是適用于某一個領(lǐng)域中；要具有良好的前瞻性，必須要能夠?qū)ξ磥淼陌l(fā)展形勢進行準確的把握，在這樣的基礎上制定出的政策才能夠更好地適應未來的需求；要具規(guī)范性與準確性，在制度中不能夠出現(xiàn)模棱兩可的內(nèi)容。其次，高校自身必須要根據(jù)國家所制定的政策來制定出本校的科研經(jīng)費管理規(guī)定。與國家的宏觀科研經(jīng)費管理政策不同，學校的科研經(jīng)費管理政策需要具備有良好的針對性與可操作性。從學校層面來看，學校的科研管理政策需要根據(jù)國家政策的指導，與本校的實際情況相結(jié)合，制定出科學合理的、更加細化的科研經(jīng)費管理規(guī)定。所制定出的管理規(guī)定必須要具有層次性，對不同部門、不同人員的職責進行明確，并且要能夠讓人們對于科研經(jīng)費的管理與使用有相當清晰的認識與把握，對歧義與誤解進行避免。

（二）采用市場競爭機制，完善科研經(jīng)費審計監(jiān)督機制

應該采用市場競爭機制，利用競爭來對科研資源進行合理的配置，讓科研經(jīng)費能夠獲得最好的利用效果。首先，根據(jù)公開、公平、公正的原則來對項目進行公開招標，讓各個高校公平競爭，盡可能避免科研經(jīng)費分配過度傾向名校、名人的情況。特別是那些長期風險性投資的科研立項更是應該進行公開的招標。其次，在高校的內(nèi)部需要鼓勵各個科研基地與學科通過競爭來進行立項，建立起優(yōu)勝劣汰、公平競爭的制度，要對那些低水平與盲目重復的項目進行杜絕。再次，對于那些企業(yè)科研項目，國家應該給予一定的支持，并且還需要形成高校與企業(yè)進行科研互補、競爭的局面。

與此同時，還必須要加強對科研經(jīng)費的審計監(jiān)督。高校的審計部門必須要積極引進高素質(zhì)、專業(yè)化的審計人才，不定期地對科研項目進行審計，對科研經(jīng)費的使用情況進行實施的檢測。如果出現(xiàn)了違規(guī)使用的行為，學校必須進行嚴厲的懲罰，而對于那些對科研有貢獻的，給予一定的政策傾斜。同時，還需要將審計部門的職能與建立完善的科研經(jīng)費績效考評機制進行有機的結(jié)合，進一步規(guī)范科研經(jīng)費支出管理與過程控制。

（三）轉(zhuǎn)變科研經(jīng)費管理觀念

必須要樹立起規(guī)范與適度相統(tǒng)一的開放的指導思想。經(jīng)費的規(guī)范化并不是高校科研經(jīng)費管理的唯一目的，追求科研經(jīng)費的管理的規(guī)范，其主要的目的是為了實現(xiàn)科研經(jīng)費效益的最大化，提高科研成果的水平。科研項目通過經(jīng)費與成果將委托方、承擔方以及管理方進行了有機的聯(lián)系，形成了一個共同體。因此，需要對科研經(jīng)費管理形成正確的認識。

首先，高校的財務部門與財會人員必須要樹立起主動管理的觀念，積極和科研管理部門進行溝通，主動參與到科研管理中去，對科研進程進行了解，并做到對科研經(jīng)費的合理分配與計劃使用。其次，學校的科研管理部門需要進行積極的配合，主動做好科研經(jīng)費管理相關(guān)的法律、法規(guī)知識的宣傳工作，讓學校中的科研人員能夠?qū)ο嚓P(guān)的管理制度進行正確的認識，并能正確認識到科研經(jīng)費的性質(zhì)。再次，科研項目的負責人必須要積極配合財務部門，盡可能做到經(jīng)費使用的制度化與合理化。最后，項目負責人需要積極學習相關(guān)的財務管理基礎知識，加強自身的修養(yǎng)。學校還需要做好各個部門之間的協(xié)調(diào)工作，讓各個部門之間能夠熟悉相互之間的工作難度，做好配合工作。

總之，當前國家對于科研的投入非常巨大，并且投入的規(guī)模會越來越大，高校能獲得的科研經(jīng)費也會越來越多。面對這樣的情況，高校必須要加強對科研經(jīng)費的管理，盡可能合理利用科研經(jīng)費，讓科研經(jīng)費能夠為國家科技的進步做出更多的貢獻。

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（作者單位：山東農(nóng)業(yè)大學財務處 山東泰安 271018）

（責編:賈偉）

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1004-4914（2014）04-197-02