建設項目設計階段投資對照分析工作探討

占東輝，沈建東

(中國中鐵二院工程集團有限責任公司,成都 610031)

建設項目設計階段投資對照分析工作探討

占東輝，沈建東

(中國中鐵二院工程集團有限責任公司,成都 610031)

投資對照分析工作是采用定性分析與定量分析相結合的方法，通過與其他相類似的工程進行數量與指標的對比和分析，以檢驗、論證其工程數量和投資的合理性、準確性與可靠性的一項工作，是合理確定與有效控制建設項目投資的重要方法與手段。從控制工程造價的關鍵——設計的角度，系統介紹投資對照分析工作及鐵路、市政、軌道交通及公路等行業對該工作的要求，并以鐵路行業的要求和做法為例，提供做好投資對照分析工作應掌握的原則、主要內容和方法。

建設項目；設計階段；投資控制；對照分析

近年來,隨著我國經濟社會平穩較快發展,鐵路、公路、城市軌道交通、機場、港口等交通基礎設施也實現了快速擴張。但如何合理確定與有效控制建設項目投資,盡可能最大化地提高投資效益,這是始終擺在工程建設相關方面前的一個十分重要而又現實的課題。

工程造價控制的關鍵在于施工前的投資決策和設計階段,而在項目做出投資決策后,控制工程造價的關鍵就在于設計,即通常所說的以設計階段為重點的建設全過程造價控制［1]。在設計階段,主要通過設計方案的優選、設計概算和施工圖預算的編制與審查及推行限額設計來確定與控制工程造價。無論采用上述哪種方式,投資對照分析工作始終是造價控制的基礎和手段。

1 投資對照分析工作的概念

投資對照分析工作是根據對建設項目的功能定位、建設規模、建設標準、工程措施,以及建設條件和環境等工程特征的認識,采用定性分析與定量分析相結合的方法,通過與其他相類似的工程進行數量與指標的對比和分析,以檢驗、論證其工程數量和投資的合理性、準確性與可靠性的一項工作。它的核心是追求和實現建設項目的投資額與工程特征兩者之間的相互協調與統一,也即常說的技術與經濟的有機結合和統一［2]。

投資對照分析工作涵蓋了建設項目的全過程,包括項目決策與設計階段設計單位的估算、概(預)算編制,項目實施階段施工單位的成本控制及建設單位的費用控制,以及竣工階段對項目的投資控制。

2 投資對照分析工作的作用與意義

投資對照分析工作是工程造價管理工作中的一個重要組成部分,是合理確定與有效控制工程造價的重要方法與手段。在設計階段,它是設計規范、文件組成內容規定的設計工作中不可缺少的一項基礎性工作；是減少差、錯、漏、碰,保證設計文件質量的重要手段；是設計人員自我總結、自我提高,提升綜合素質的必經之路。

所以,設計單位的現實工作中,設計人員特別是工程造價管理人員的工作重點和難點應是費時、費力的投資對照分析工作。工程經濟專業需與所有專業共同把估(概、預)算增減的原因分章節、分工程類別分析清楚,且增減的原因是有理有據和可靠的,以此證明投資是合理確定并進行了有效控制,這時估(概、預)算文件才算完成,才可以呈送各級審簽、文件印刷及發送。概算文件審查時,也是首先審查投資的增減情況,審查投資額是否控制在上階段批復投資的規模內,審查增減的原因能否支撐增減的投資［3]。投資總額控制住了,則說明設計文件應無宏觀層面的問題,這時再進行概算編制、工程數量是否合理、有無錯漏等方面的具體審查。

3 投資對照分析工作目前存在的主要問題

目前,在我國的鐵路、市政、軌道交通及公路等行業,設計規范或設計文件編制深度規定中對投資對照分析工作的要求有深有淺、各不相同,有的還沒作要求；沒有一套比較規范的投資對照分析方法、程序和要求；投資對照分析的手段和工具還比較原始,基本停留在手工操作的階段；設計過程中,專業技術人員,包括工程造價管理人員,也還存在或對投資對照分析工作未引起應有的、足夠的重視,或不知投資對照分析工作該從何著手的現象。

上述存在的問題,影響了投資對照分析工作的質量和效果,也給項目的決策帶來不利的影響或偏差,導致出現過于簡單決策的現象,甚至出現了錯誤的決策。

4 各行業對投資對照分析工作的總體要求

4.1 鐵路工程

(1)鐵建設［2007]152號《鐵路建設項目預可行性研究、可行性研究和設計文件編制辦法》［4]規定,在可行性研究編制投資估算時,需編寫“對項目投資的合理性分析說明(含對各類工程費用所占比重及主要技術經濟指標的簡要分析,對突出偏低、偏高的工程費用和指標應說明其原因)”；在初步設計編制總概算時,除編寫“主要技術經濟指標分析(說明各類工程費用所占比重,對一些突出偏低、偏高的費用的指標應說明原因)”外,還要求編寫“與批準的可行性研究投資估算總額的對照分析(按章節與可研對照說明,說明費用、工程措施、數量或單價變化原因及依據)”；在施工圖編制總預算時,也明確了要編寫“與批準的初步設計概算總額的對照分析”。

(2)鐵鑒［2008]2號《關于加強鐵路勘察設計工作的意見》［5]第一部分可行性研究中,第十九條規定,全線的主要工程數量及投資應與預可行性研究階段進行認真的對比分析,分章節、分工程說明工程數量和投資增減原因與理由；第二十條要求,對全線及重點工程的主要數量和投資,應與其他相類似的線路或工程進行指標對比和分析,說明其工程數量和投資的合理性、準確性與可靠性。在第二部分初步設計中要求,初步設計概算要與可研投資估算進行詳細的對照分析。

4.2 市政工程

(1)建標［2007]164號《市政工程可行性研究投資估算編制辦法》［6]第二章投資估算文件的組成中,第十二條規定,投資估算應作如下分析:一、工程投資比例分析:1.各項樞紐工程費用占第一部分工程費用即單項工程費用總計的比例；2.工程費用、工程建設其他費用、預備費用各占建設投資的比例；3.建筑工程費、安裝工程費、設備購置費、其他費用各占建設項目總投資的比例。二、分析影響投資的主要因素。

(2)建質［2013]57號《住房城鄉建設部關于發布市政公用工程設計文件編制深度規定(2013年版)的通知》及建標［2011]1號《市政工程設計概算編制辦法》,僅要求概算說明中需編寫總投資金額及各項費用的構成,無具體對照分析要求。

(3)在筆者參編并已頒布實施的渝建［2013] 517號《重慶市市政公用工程(道路、橋梁、隧道工程)初步設計文件編制技術規定(2013年版)》［7]中,采納了筆者的修編建議,在6.1概算文件組成的概算編制說明中要求:調整概算還應包含概算調整的原因說明,與原批準概算對比分析內容；在6.2概算編制說明包含內容的其他說明中規定:概算與估算的對照分析內容,先按原因性質分類分析后再按工程內容對照分析的內容；在6.4調整概算編制要求的調整概算編制深度、內容要求中明確:調整概算還應對工程概算調整的原因做詳盡分析說明,所調整的內容在調整概算總說明中要逐項與原批準概算對比,并編制調整前后概算對比表。

4.3 軌道交通

建標［2006]279號《城市軌道交通工程設計概預算編制辦法》［8]第二章概預算編制方法的第一節概預算文件組成內容中,總概預算文件編制說明的概預算總額及技術經濟指標分析的要求如下:

(1)概預算總額及技術經濟指標分析；(2)概算與預算、估算與概算的對照分析；(3)對概預算編制中存在主要問題的說明。

4.4 公路工程

中華人民共和國交通運輸部2011年第82號《關于公布公路工程基本建設項目投資估算編制辦法和公路工程估算指標的公告》、2007年第33號關于公布《公路工程基本建設項目概算預算編制辦法》的公告,均無對照分析的要求。

5 投資對照分析工作的原則、主要內容與方法

投資對照分析成果為建設項目決策提供了重要支撐。估(概、預)算編制完成后,需對投資增減情況進行分工程類別、分章節的對照分析。投資的增減包括量和價的增減。量的變化包括方案、規模、標準、規范及地形地質條件變化等,價的變化包括編制辦法變化、定額水平變化(概算定額、預算定額)、階段費率變化(預備費)、政策性變化(工資、料(設備)價、貸款利率、征地拆遷單價)及國家、地方對工程造價管理方面的變化(稅、費標準)等,海外項目還包括當地國勞動保護、海運費、關稅、保險、匯率的變化等因素。投資對照分析工作就是把上述量和價的變化分析清楚,以證明其工程數量和投資的合理性、準確性與可靠性。

下文以鐵路行業對設計的要求和設計單位的常規做法為例,詳細介紹投資對照分析工作的原則、主要內容與方法。

5.1 投資對照分析工作的原則

投資對照分析工作既有不同設計階段間的對照分析,包括估算與預估算、概算與估算、預算與概算的對照分析,也包括復雜、重大項目同一設計階段不同過程中的對照分析。

5.1.1 合理性原則

合理性原則是投資對照分析的首要原則［9],也稱為符合性原則。所謂合理性是指分析提出的投資變化原因,與設計實際情況相符,與引起的投資增減額相符。只有遵循合理性原則,投資對照分析才能具有說服力,從而達到說明問題的目的。

5.1.2 條理性原則

鐵路建設項目規模一般較大,牽涉專業多,階段變化大,這顯然提高了對照分析的難度。引起投資變化的原因較為繁雜,通過將主要原因進行條理化分類,投資對照分析才能將投資變化說清楚,從而得到上級及審批部門的認可和接受。

5.1.3 全過程原則

投資對照分析工作并不是在設計完成后才開始的一項工作,而應融入到研究和設計的全過程。各項階段性成果和資料應該是構成投資分析成果的主要部分,只有這樣,才能做到及時地發現問題和解決問題,做到質量的過程控制。

5.1.4 重點與一般分析相結合的原則

要善于抓住建設項目的特點,針對影響投資的主要因素,來確定投資分析的重點工程項目和類別。對投資額較大的工程內容要投入主要精力進行重點分析,對投資額較小的則可進行一般性分析。

5.2 投資對照分析工作的主要內容

投資對照分析應分別從量和價的變化上進行分析,一般應包括以下五部分內容［10]:

(1)技術標準規范變化:指項目批復后(或同一設計階段不同過程中)國家及鐵道行業頒布的新技術標準、新規范以及對上階段確定的主要技術標準進行調整對工程的影響變化。分析說明中應包括標準規范的名稱、文號、對工程影響的主要內容,相應的投資變化。

(2)重大設計方案及規模變化:指線路走向、平面位置變化、樞紐定位變化等重大設計方案,部分對投資影響較大的局部方案,車站、站房等規模變化情況。分析說明中應敘述變化的原因,簡述對工程的影響內容及相應的投資。

(3)征地拆遷變化:指征地、拆遷單價變化對工程的影響,應重點說明單價變化的依據及對投資的影響情況。

(4)材料及設備差價變化:指項目批復前后采用的材料、設備價格水平不同產生的材料、設備價格變化。應重點說明變化較大的材料(設備)。

(5)其他變化:指上述原因外,其他原因變化引起的工程變化情況及由于地質、地形條件變化引起的階段量差,應重點說明變化原因。

5.3 投資對照分析工作的主要方法

根據鐵建設［2007]152號《鐵路建設項目預可行性研究、可行性研究和設計文件編制辦法》及鐵建設［2006]113號《鐵路基本建設工程設計概(預)算編制辦法》［11],目前鐵路建設項目投資對照分析工作主要采用3種方法,一種是按章節對照分析,一種是按原因性質分塊分析,還有一種是先按原因性質分塊分析后再按章節對照分析。以上3種分析方法各有其優缺點,第一種分析方法簡單、直觀,能夠看到每個章節、每項工程的增減情況,是鐵建設［2007]152號文要求的規定動作,但不便于直接從整個項目、從宏觀層面來了解建設項目的投資變化情況；第二種方法主要用于可研與預可研間或同一設計階段不同過程間的對照分析,優點是簡明、扼要,對建設項目投資變化的情況可以做到一目了然；第三種分析方法很好地結合了前兩種分析方法的優點,是目前鐵路工程設計文件中主要采用的一種投資對照分析方法。

投資對照分析工作貫穿于建設項目的全過程,不同建設階段的要求與重點不盡相同,要依據需解決的主要問題和設計的深度來開展工作。通常,引起某項工程費用變化的原因是多方面的,同時某個原因往往引起多個工程類別費用的變化。表1列出了引起投資變化的8類主要原因,表2分專業(工程類別)列出了工程數量、費用變化的具體項目,便于各專業對各階段工程數量和估(概、預)算投資變化情況及原因進行詳細分析說明。

表1 投資對照分析匯總

表2 主要工程數量及投資對照分析

6 結語

隨著投融資體制改革的不斷深入,民間資本將有效進入金融、能源、鐵路等領域,會更多參與經營性項目的建設與運營。為更好實現投資方建設項目投資效益最大化這一目標,工程造價管理中的投資對照分析工作將顯得尤為重要。從長遠看,隨著設計手段的更新,未來的概預算編制系統將實現工程數量自動套用定額生成估(概、預)算文件,工程造價管理人員將從繁瑣、工作量巨大的定額套用中解放出來,工作重點將自然轉到建設項目投資的合理確定與有效控制上,屆時,投資對照分析工作將會得到更進一步的加強,工作的方法與手段也將更加科學、規范,將更好地為項目決策提供合理、準確與可靠的技術支撐。

［1] 全國造價工程師執業資格考試培訓教材編寫委員會.工程造價的確定與控制［M].北京:中國計劃出版社,2000.

［2] 李勝利.鐵路建設項目投資分析研究［J].鐵路工程造價管理, 2007(2):5-7.

［3] 鐵道部發展計劃司.鐵計［2007]97號鐵路基本建設項目投資控制管理辦法［S].北京:鐵道部發展計劃司,2007.

［4] 中華人民共和國鐵道部.鐵建設［2007]152號鐵路建設項目預可行性研究、可行性研究和設計文件編制辦法［S].北京:中國鐵道出版社,2007.

［5] 鐵道部工程設計鑒定中心.鐵鑒［2008]2號關于加強鐵路勘察設計工作的意見［S].北京:鐵道部工程設計鑒定中心,2008.

［6] 中華人民共和國建設部.建標［2007]164號市政工程可行性研究投資估算編制辦法［S].北京:中國計劃出版社,2007.

［7] 重慶市城鄉建設委員會.渝建［2013]517號重慶市市政公用工程(道路、橋梁、隧道工程)初步設計文件編制技術規定(2013年版)［S].重慶:重慶市城鄉建設委員會,2013.

［8] 中華人民共和國建設部.建標［2006]279號城市軌道交通工程設計概預算編制辦法［S].北京:中國計劃出版社,2006.

［9] 李俊杰.鐵路建設項目投資對照分析原則與方法［J].鐵路工程造價管理,2012(3):46-51.

［10]鐵道部發展計劃司.計基電［2009]42號關于報送計劃司的設計文件增附投資增減原因分析表的通知［S].北京:鐵道部發展計劃司,2009.

［11]中華人民共和國鐵道部.鐵建設［2006]113號鐵路基本建設工程設計概(預)算編制辦法［S].北京:中華人民共和國鐵道部,2006.

［12]中鐵二院工程有限責任公司.中鐵二院技［2011]110號關于重新發布《工程建設項目投資控制暫行規定》的通知［Z].成都:中鐵二院工程有限責任公司,2011.

Discussion on How to Carry out Investment ComParative Analysis in Design Stage of Construction Project

ZHAN Dong-hui,SHEN Jian-dong
(China Railway Eryuan Engineering Group Co.,Ltd.,Chengdu 610031,China)

In the process of investment comparative analysis,the qualitative analysis is combined with quantitative analysis,and both the engineering quantities and indexes are compared with other similar projects.So,investment comparative analysis is an important method and way to rationally determine and effectively control construction project investment,and also is a significant work to test and demonstrate the rationality,accuracy and reliability of engineering quantity and project investment.From the perspective of design which is a key link of investment control,this paper gave a systematic description on investment comparative analysis,together with an introduction on the requirements of investment comparative analysis arising from some industries,such as railway,municipal engineering,rail transit and so on.Moreover,by taking the requirement and practice of railway industry as an example,the paper put forward the principle,main content and method about how to carry out investment comparative analysis.

construction project；design stage；investment control；comparative analysis

F503

A

10.13238/j.issn.1004-2954.2014.07.037

1004-2954(2014)07-0158-05

2014-03-26

占東輝(1970―),男,高級工程師,1992年畢業于長沙鐵道學院建筑管理專業,工學學士,E-mail:zhandonghui@sohu.com。